種道水

加強企業(yè)合規(guī)管理已引起央地各級國企的高度重視，成為構(gòu)建新發(fā)展格局過程中勢在必行的要求。近年來，棗莊財金集團積極履行國有資本投資公司職責(zé)使命，始終堅持“預(yù)防為主、防控結(jié)合”的總體原則，突出“產(chǎn)業(yè)組織者”重點，強化“聚焦職能定位、防范化解風(fēng)險、健全內(nèi)控體系”三項措施，在法治思想引領(lǐng)下，著力構(gòu)建“法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險管理、審計”五位一體的全方位、全覆蓋、全周期的合規(guī)管理體系，加大數(shù)字化合規(guī)風(fēng)險機制建設(shè)，提升經(jīng)營管控水平，實現(xiàn)集團“強內(nèi)控、防風(fēng)險、促合規(guī)”的目標，取得了顯著的實踐成效。文章結(jié)合棗莊財金集團在合規(guī)管理中的實踐，從國有企業(yè)合規(guī)管理體系構(gòu)建的角度入手，根據(jù)實際發(fā)展需求積極探索國有企業(yè)集團“五位一體”合規(guī)管理體系的搭建思路和有效策略，以期有效抵御各種運營風(fēng)險，遏制企業(yè)違規(guī)經(jīng)營，為集團高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展提供切實有效的合規(guī)管理方案。

公司合規(guī)管理是現(xiàn)代企業(yè)規(guī)范化運行的基礎(chǔ)，也是其長期經(jīng)營與高質(zhì)量發(fā)展的根基。2018年11月，國務(wù)院國資委發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理指引》，指引按照“合規(guī)是什么——誰負責(zé)——做什么——怎么做——如何保障”的邏輯結(jié)構(gòu)，初步引出一個合規(guī)管理架構(gòu)。由于企業(yè)主體的多元性，金融業(yè)、國企、民企對合規(guī)制度建設(shè)的要求不盡相同，只有對國企進行“量體裁衣”式的合規(guī)建設(shè)規(guī)劃才能發(fā)揮合規(guī)體系的最大效用。棗莊財金堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，以“兩個一以貫之”為根本遵循，持續(xù)推進中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)。從體制基礎(chǔ)、黨的領(lǐng)導(dǎo)、職權(quán)落實、規(guī)范化運作、子公司管控服務(wù)五個層面強化完善公司治理體系，著力發(fā)揮和提升公司治理效能，逐步構(gòu)建形成具有企業(yè)發(fā)展特色的法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險管理、審計“五位一體”公司治理格局。

國有企業(yè)合規(guī)管理現(xiàn)狀分析

合規(guī)管理是指企業(yè)發(fā)展過程中必須遵循法律、法規(guī)以及相關(guān)地方、行業(yè)、企業(yè)標準和行為準則的活動。合規(guī)管理以被監(jiān)管者的視角，防范和控制企業(yè)和員工違規(guī)行為，減免企業(yè)經(jīng)營損失，與業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理共同組成了現(xiàn)代企業(yè)有效治理的支柱。2016年4月，國務(wù)院國資委啟動中央企業(yè)合規(guī)管理試點工作，2018年11月在中央企業(yè)全面推開合規(guī)管理工作，并要求地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)參照指引，積極推進出資企業(yè)合規(guī)管理工作。這一文件成為近年來以中央企業(yè)為代表的國有企業(yè)開展合規(guī)管理建設(shè)的基石性政策文件，各級地方國資國企正在全面推開和強化。2022年，國務(wù)院國資委及各地方國資委啟動“合規(guī)管理強化年”工作，同年9月，發(fā)布了《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》（下稱“《合規(guī)辦法》”），對企業(yè)合規(guī)管理進行了全面部署。這也是國務(wù)院國資委成立以來首部針對合規(guī)管理制定的部門規(guī)章，第一次把企業(yè)合規(guī)管理上升到法律法規(guī)的高度，將合規(guī)軟約束提升為硬要求，標志著國資委對國有企業(yè)合規(guī)管理的要求進一步提升，國有企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)進入攻堅期。

“五位一體”合規(guī)管理體系的搭建思路

“五位一體”指法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險和審計通過科學(xué)協(xié)作、密切配合實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險閉環(huán)管理，是各有側(cè)重和區(qū)別，又部分交叉和重疊，其核心關(guān)系是相輔相成，共同提高管理效能，有效防控各類運營風(fēng)險。國有企業(yè)集團充分融合整合搭建的“合規(guī)管理”體系，是“五位一體”貫穿“三道防線”的風(fēng)險管控體系。

第一，業(yè)務(wù)部門要守住第一道防線。按照“管業(yè)務(wù)必管合規(guī)”要求，財務(wù)、管理、業(yè)務(wù)等部門要切實落實主體責(zé)任，在合同調(diào)研、訂立、執(zhí)行及變更和收尾階段識別風(fēng)險點，對照各項管理制度，關(guān)注合同管理合規(guī)關(guān)鍵點，做好合同管理合規(guī)管理工作。具體如下：編制重點崗位合規(guī)職責(zé)清單。明確重點合規(guī)責(zé)任，完善崗位職責(zé)，將合規(guī)要求落實到崗、明確到人；編制流程管控清單。進一步梳理各項管理流程和業(yè)務(wù)流程，將合規(guī)要求和管控措施嵌入關(guān)鍵節(jié)點；編制風(fēng)險識別清單。進一步梳理各項業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險點，按照業(yè)務(wù)類型等對合規(guī)風(fēng)險進行分類，作為開展合規(guī)管理的重要基礎(chǔ)，要明確風(fēng)險的表現(xiàn)形式、產(chǎn)生原因、防控要求、責(zé)任主體、違規(guī)后果等。

第二，合規(guī)管理部門要筑牢第二道防線。合規(guī)管理部門要加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，指導(dǎo)相關(guān)部門和權(quán)屬公司建立健全合規(guī)管理體系，將合法合規(guī)性前置審查作為硬性要求，確保規(guī)章制度、經(jīng)濟合同、重大決策100%經(jīng)過合法合規(guī)性審查，對違法違規(guī)行為“一票否決”。通過將合同法律審核嵌入ERP信息化管理流程，確保合同100%經(jīng)過法律合規(guī)審核；通過OA信息化系統(tǒng)，確保基金、投融資、擔(dān)保、改制、股權(quán)變更等重大經(jīng)營決策事項100%通過法律合規(guī)審核；通過OA信息化系統(tǒng)，確保制定的重要規(guī)章制度100%通過法律合規(guī)審核。

第三，監(jiān)督部門要強化第三道防線。紀檢、監(jiān)察、審計等部門要加強對基金投資、資本運作、融資擔(dān)保、應(yīng)急轉(zhuǎn)貸、資產(chǎn)管理、重大項目財務(wù)資金、招投標、商業(yè)合作伙伴等重點領(lǐng)域的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題督促有關(guān)部門立行立改，對造成損失的嚴肅開展追責(zé)問責(zé)，切實發(fā)揮“第三道防線”震懾作用。開展監(jiān)督執(zhí)紀及專項整治工作檢查；深入推進綜合監(jiān)督，構(gòu)建黨組織、紀檢監(jiān)察、審計等監(jiān)督主體之間的協(xié)同工作機制，定期召開綜合監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組會議，部署重大問題整改、專項整治工作，建立督促督辦機制；將合同管理合規(guī)等事項列入審計關(guān)注重點，對重點項目開展專項審計。

“五位一體”合規(guī)管理體系的有效策略

合規(guī)組織體系 構(gòu)建黨組織領(lǐng)導(dǎo)、董事會決策、經(jīng)理層管理的合規(guī)治理體系，建立健全黨政主要負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)、合規(guī)管理負責(zé)人牽頭、合規(guī)管理歸口管理、各業(yè)務(wù)部門協(xié)同聯(lián)動的合規(guī)管理體系，共同推進合規(guī)管理有效運行。黨組織發(fā)揮“把方向、管大局、促落實”的領(lǐng)導(dǎo)作用，在職責(zé)范圍內(nèi)積極推進合規(guī)管理工作，保障合規(guī)管理的重大決策部署在企業(yè)得到全面貫徹落實；董事會充分發(fā)揮“定戰(zhàn)略、作決策、防風(fēng)險”職能；經(jīng)理層切實履行“謀經(jīng)營、抓落實、強管理”職能；首席合規(guī)官負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和管理企業(yè)的合規(guī)部門，制定、執(zhí)行和監(jiān)督企業(yè)的合規(guī)政策和操作流程，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門和子企業(yè)開展合規(guī)工作。筑牢合規(guī)管理三道防線，各司其職、協(xié)調(diào)配合，有效形成合規(guī)管理的合力。

合規(guī)運行體系 合規(guī)運行體系主要包括合規(guī)管理制度、風(fēng)險管理制度、合規(guī)審查機制、合規(guī)風(fēng)險應(yīng)對、違規(guī)問責(zé)機制、合規(guī)管理評估。其中合規(guī)管理制度是重中之重，企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)制定符合集團實際和國家相關(guān)法律法規(guī)的合規(guī)標準。以中興通訊公司合規(guī)管理為例，該公司將合規(guī)標準作為整個合規(guī)體系運行的準則，對合規(guī)審查具有內(nèi)容指導(dǎo)作用。然后通過合規(guī)咨詢、合規(guī)檢查、違規(guī)舉報或稽查、風(fēng)險處置、合規(guī)報告、合規(guī)培訓(xùn)對合規(guī)標準進行跟蹤和優(yōu)化，實現(xiàn)了“有規(guī)可依、有規(guī)必依、知規(guī)守規(guī)、違規(guī)必究”的良好合規(guī)秩序。合規(guī)運行體系不僅涉及合規(guī)部門，更要與業(yè)務(wù)職能部門和各個權(quán)屬公司融合管理。國企可以通過建立風(fēng)險識別清單、崗位職責(zé)清單和流程管控清單等“權(quán)責(zé)清單”使各個部門明確自己在合規(guī)運行中的定位。比如各業(yè)務(wù)和職能部門負責(zé)本業(yè)務(wù)領(lǐng)域的合規(guī)日常管理，輔助以合規(guī)管理部門牽頭的有關(guān)法律法規(guī)、制度規(guī)范等的合規(guī)支持職能，業(yè)務(wù)部門負責(zé)人及業(yè)務(wù)人員對違規(guī)行為負有直接責(zé)任，承擔(dān)著合規(guī)管理第一道防線的職責(zé)。

合規(guī)管理委員會可以在公司合規(guī)體系建設(shè)上監(jiān)督指導(dǎo)合規(guī)管理制度、政策的執(zhí)行和落實，并且審議合規(guī)部門提出的方案。由此依據(jù)頂層文件、基本制度、專項制度自上而下地給不同部門明確分配相應(yīng)的職責(zé)，做到權(quán)利與義務(wù)界限的明顯劃分，同時要協(xié)調(diào)好部門之間的合作協(xié)同，如此才能盡量避免風(fēng)險事件發(fā)生后各部門相互推諉，不愿承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的現(xiàn)象。

“五位一體”在對風(fēng)險的處理上都具有關(guān)聯(lián)性，而在目標設(shè)定、工作范圍、工作方法上具有互補性。在合規(guī)運行中如何合理安排或融合整合這五項職能呢？一種有效方法就是融合搭建法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險、審計大風(fēng)控管理體系，根據(jù)企業(yè)的市場定位和需求層次的不同進行安排，以風(fēng)控為主導(dǎo)，落實對企業(yè)具有重大戰(zhàn)略意義的風(fēng)險防范部署；以內(nèi)控為手段，支持項目的正常運行；以法務(wù)為輔助和顧問，為項目提供法律支持；以合規(guī)管理為底線，保障企業(yè)經(jīng)營行為依法依規(guī)；以審計監(jiān)督整改落實，完成集團“體檢”，實現(xiàn)風(fēng)險閉環(huán)管理，充分發(fā)揮“五位一體”的最大效益。

合規(guī)保障體系 合規(guī)保障體系主要包括合規(guī)考核評價、合規(guī)管理隊伍、合規(guī)培訓(xùn)、合規(guī)文化、合規(guī)管理信息化和合規(guī)報告制度。對合規(guī)成果的考核可以從工作規(guī)劃、合規(guī)方案、運行機制、實行進度與成果等方面規(guī)劃。對于合規(guī)管理的隊伍、培訓(xùn)、文化，此三項是不可分離的。堅持人本觀念、法治觀念、誠信觀念、責(zé)任觀念，重視發(fā)揮人的積極作用，強化企業(yè)管理者和職工的合規(guī)意識，從根本上滋養(yǎng)企業(yè)的合規(guī)體系。

如今，我國企業(yè)合規(guī)建設(shè)迅速發(fā)展，對于高級合規(guī)人才的需求逐年上升，但是改變行業(yè)整體合規(guī)人才專業(yè)水平較低的現(xiàn)狀還需要一定時間。素質(zhì)過硬的高級合規(guī)人才可以在合規(guī)管理中根據(jù)公司戰(zhàn)略情況的改變及時調(diào)整或填補合規(guī)體系漏洞，在項目合同簽訂的合規(guī)性審查中也不會只流于形式，為后續(xù)工作埋下隱患。高素質(zhì)合規(guī)人才是企業(yè)合規(guī)的一項保障。

合規(guī)管理信息化與合規(guī)報告制度可以根據(jù)企業(yè)的需求來進行具體架構(gòu)。《中華人民共和國證券法》第82條第3款規(guī)定：發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證發(fā)行人及時、公平地披露信息，所披露的信息真實、準確、完整。企業(yè)管理信息化是適應(yīng)數(shù)據(jù)時代信息瞬息萬變的有效應(yīng)對方法，也是企業(yè)跳出權(quán)力過于集中的企業(yè)怪圈的有效措施。

合規(guī)風(fēng)險體系 合規(guī)風(fēng)險管理體系的建設(shè)是合規(guī)管理體系建設(shè)的難點和重點，關(guān)系到合規(guī)體系的運行是否順暢，并將影響合規(guī)管理目標能否最終實現(xiàn)。風(fēng)險管理體系可以從企業(yè)合規(guī)法律義務(wù)及風(fēng)險識別機制、合規(guī)應(yīng)對風(fēng)險措施計劃機制、合規(guī)應(yīng)對風(fēng)險計劃的實施機制、合規(guī)應(yīng)對風(fēng)險績效考核及預(yù)警機制、不合規(guī)事項的解決機制等五個方面構(gòu)建。首先要全員承諾，增強“大風(fēng)控”意識，重視三道防線之間的協(xié)作和配合，而不再是“各負其責(zé)”，不再有明顯的“條線思維”。風(fēng)險管理是頂層，負責(zé)設(shè)計和決策階段的風(fēng)險；內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)是中層，負責(zé)實施和運行階段的風(fēng)險；審計、紀檢（監(jiān)察）是監(jiān)督，負責(zé)監(jiān)督檢查全過程的風(fēng)險狀況、整改落實；其次要以明確組織架構(gòu)為前提，實現(xiàn)法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險、審計大風(fēng)控管理，在組織職能上進行統(tǒng)一，精簡流程，明確管理職責(zé)，避免職能交叉重復(fù)，防范推諉扯皮；三要以強化制度建設(shè)為基礎(chǔ)，構(gòu)建法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險、審計一體化管理綱領(lǐng)性制度，對職能融合、體系融合、組織機構(gòu)及職責(zé)、基本管理模式、基本管理流程等予以明確，然后配套相應(yīng)的管理工具；四要將風(fēng)險、內(nèi)控及合規(guī)管理要求、評價標準及風(fēng)險應(yīng)對措施融入到制度當(dāng)中，切實做到企業(yè)日常的業(yè)務(wù)流程及管理符合風(fēng)險、內(nèi)控及合規(guī)的要求。五要強化法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險、審計一體化管理，從風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)督與改進、考核與責(zé)任追究等方面構(gòu)建閉環(huán)管理系統(tǒng)；六要以協(xié)同配合為保障，構(gòu)建黨委、法務(wù)管理、合規(guī)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、紀檢監(jiān)察、審計、監(jiān)事會、工會等監(jiān)督主體之間的協(xié)同工作機制。

全面建設(shè)數(shù)字化合規(guī)管理和智能風(fēng)險監(jiān)測平臺 積極構(gòu)建法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險、審計“五位一體大風(fēng)控管理體系和數(shù)字化合規(guī)管理平臺 ，建立法務(wù)庫、風(fēng)險庫、內(nèi)控庫、制度文件庫、審計案件庫等企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)庫，強化對風(fēng)險清單、合規(guī)清單、流程清單、風(fēng)險事件、合同文稿、案例數(shù)據(jù)、控制措施等風(fēng)險管控數(shù)據(jù)的不斷積累。利用信息化手段，打通各業(yè)務(wù)板塊信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，將各風(fēng)險審查的要點嵌入重要業(yè)務(wù)流程，形成基于崗位職責(zé)的法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險審查機制，實現(xiàn)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)在流程處理過程中對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)負責(zé)人、法務(wù)審核人和分管領(lǐng)導(dǎo)等不同審查角色按崗位進行提示和審查。建立企業(yè)風(fēng)險識別和預(yù)警機制，利用大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、人工智能等技術(shù)手段識別各類風(fēng)險，建立相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警模型和信息系統(tǒng)，實時監(jiān)測業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)的風(fēng)險。

合規(guī)是企業(yè)高質(zhì)量持續(xù)發(fā)展的生命線，強化“五位一體”合規(guī)管理體系建設(shè)已成為國有企業(yè)穩(wěn)健行遠的必然要求和路徑。為融入新發(fā)展格局，扎實推進國企改革深化提升行動，以有效防控合規(guī)風(fēng)險為目標，提升依法合規(guī)經(jīng)營管理水平為導(dǎo)向，以提高集團核心競爭力，為“優(yōu)秀產(chǎn)業(yè)組織者”強基固本，積極構(gòu)建法務(wù)、合規(guī)、風(fēng)險、內(nèi)控和審計“五位一體”的合規(guī)管理體系，納入集團全局工作統(tǒng)籌謀劃，實現(xiàn)全員、全程、全覆蓋，推動數(shù)字化合規(guī)管理平臺等系統(tǒng)的集成應(yīng)用，切實提高集團全面抗風(fēng)險能力，堅定不移做強做優(yōu)做大國有企業(yè)，切實發(fā)揮國有資本投資公司的主導(dǎo)作用，為集團的高質(zhì)量發(fā)展保駕護航。