黃守艷

現(xiàn)金流管理水平關(guān)系到集團資金使用效率及資本運作情況，包括與集團資金相關(guān)的所有制度安排，對推進集團經(jīng)營活動順利開展及整個集團的未來發(fā)展都有著重要作用。當前環(huán)境下，集團企業(yè)的發(fā)展離不開對現(xiàn)金和資本的高效利用，隨著國家對現(xiàn)金流重視加強，集團企業(yè)應(yīng)當立足新的發(fā)展階段，優(yōu)化內(nèi)部管理理念，加強現(xiàn)金流管理，做好集團現(xiàn)金流的預(yù)測和分析工作，有效實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。本文針對現(xiàn)金流管理，首先簡單了解其內(nèi)容，明確加強現(xiàn)金流的重要性，接著分析了集團企業(yè)現(xiàn)階段在現(xiàn)金流管理過程中存在的具體問題，并針對問題進行詳細分析，給出加強管理的實際對策。

當前經(jīng)濟變化下，集團企業(yè)發(fā)展過程中需要現(xiàn)金流管理指標來反映集團整體的經(jīng)濟情況，科學(xué)有效的現(xiàn)金流管理能夠幫助集團企業(yè)管理人員及時發(fā)現(xiàn)整個運營過程中的關(guān)鍵點，及時找到并抓住市場發(fā)展機遇，促進集團高效發(fā)展。但實際上，集團企業(yè)在現(xiàn)金流管理過程中還存在一定的問題，一旦集團現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，容易造成資金鏈斷裂，將對集團的整體經(jīng)營造成阻礙，嚴重者會造成集團信譽問題，對集團企業(yè)的健康運營造成威脅。因此，加強現(xiàn)金流管理，保障集團企業(yè)現(xiàn)金流動是當前集團企業(yè)需要重點管理并解決的問題。

現(xiàn)金流管理概述

現(xiàn)金流管理是集團企業(yè)管理的重點內(nèi)容，也是財務(wù)管理的重要工作，對企業(yè)收益、經(jīng)營活動、投資和籌資活動等都有著關(guān)鍵作用。集團企業(yè)加強現(xiàn)金流管理，應(yīng)當做好對當前未來的現(xiàn)金流動進行精準預(yù)測和控制，并做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析及評價?，F(xiàn)金流管理需要集團結(jié)合實際現(xiàn)金業(yè)務(wù)對整個投資過程中的數(shù)據(jù)進行分析，包括事前、事中及事后的現(xiàn)金利用分析，事前分析是指對整個投資流程、融資活動等在開始之前進行可行性分析，事中分析是指對投資預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)對投資過程中的各項活動及融資活動效果進行數(shù)據(jù)分析。事后分析是指結(jié)合實際投資結(jié)果對現(xiàn)金流管理進行全面考核，為后期的現(xiàn)金流使用提供有效的數(shù)據(jù)依據(jù)。

加強現(xiàn)金流管理的重要性

確保企業(yè)平穩(wěn)運營 企業(yè)在運營管理過程中保障現(xiàn)金流穩(wěn)定，對企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展有著重要作用。集團企業(yè)在經(jīng)營管理中資金投入較大，所面臨的經(jīng)濟環(huán)境更加復(fù)雜，財務(wù)問題更難解決。一般情況下，集團企業(yè)都采用銀行借貸或者發(fā)行股票等方式進行融資，而這兩種融資方式受國家政策管控比較嚴格，因此集團企業(yè)所面臨的風險較大?，F(xiàn)金流管理能夠?qū)ζ髽I(yè)實際現(xiàn)金流動情況進行分析，制定相應(yīng)的風險預(yù)警，提前對業(yè)務(wù)活動中容易產(chǎn)生風險的節(jié)點進行控制和監(jiān)管，將風險發(fā)生概率降至最低，保障現(xiàn)金流安全。集團企業(yè)實際項目開展過程中對于從立項、執(zhí)行到最終核算整個環(huán)節(jié)都要做好現(xiàn)金流管理工作，重點管控現(xiàn)金流動情況，及時分析和控制潛在風險，確保集團企業(yè)維持平穩(wěn)安全運營。

提高企業(yè)現(xiàn)金流動性 加強現(xiàn)金流管理，能夠通過對集團運營特性的掌握制定出滿足集團發(fā)展和運營的現(xiàn)金流管理計劃，保障集團內(nèi)部資金充盈和穩(wěn)定，確?，F(xiàn)金能夠通暢流轉(zhuǎn)，進而提高集團企業(yè)資金利用效率。同時，科學(xué)完善的現(xiàn)金流管理能夠?qū)瘓F財務(wù)和業(yè)務(wù)等多方面做出嚴格管控，對各項管理流程進行規(guī)范，為集團經(jīng)營管理決策提供助力，為集團長遠發(fā)展提供助力。

強化企業(yè)核心競爭力 受市場經(jīng)濟影響，集團企業(yè)在經(jīng)營管理過程中面臨的內(nèi)外競爭更加激烈，想要實現(xiàn)長遠發(fā)展目標，就必須促進自身產(chǎn)品和服務(wù)優(yōu)化，需要集團投入更多的資源和精力，實現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新，而這一切都離不開資金保障。通過完善現(xiàn)金流管理機制，促進企業(yè)現(xiàn)金流通暢，為集團企業(yè)擴大規(guī)模，創(chuàng)新產(chǎn)品技術(shù)提供資金保障，從而強化整個集團的核心競爭力。

規(guī)避企業(yè)風險，提高資金使用率 集團企業(yè)規(guī)模較大且業(yè)務(wù)較多，導(dǎo)致其在經(jīng)營管理過程中風險更高。如經(jīng)營風險是因為集團在各個環(huán)節(jié)中現(xiàn)金分配不均造成的，現(xiàn)金使用率不高。而內(nèi)控資金風險則是因為部分下屬企業(yè)沒有經(jīng)過集團同意私自進行投資、籌資等活動，極大提高集團成本。通過加強現(xiàn)金流管理構(gòu)建完善的預(yù)算管理機制，使其與集團的業(yè)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，避免資金浪費。同時加強集團總部對各下屬企業(yè)的控制，加強集團整體統(tǒng)一管理，增強戰(zhàn)略協(xié)同作用。

集團企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的實際問題

現(xiàn)金流預(yù)算管理完善性不足 現(xiàn)階段盡管集團企業(yè)已經(jīng)建立完善的預(yù)算管理體系，但部分集團在預(yù)算管理過程中不重視現(xiàn)金流管理，缺乏對現(xiàn)金流管理的細化管理。部分集團企業(yè)僅僅只制定了簡單的資金計劃，對于資金的實際實施情況缺乏細致安排。部分企業(yè)在現(xiàn)金流預(yù)算編制中缺乏科學(xué)性，在現(xiàn)金流預(yù)算中所采用的編制方法和預(yù)算指標等設(shè)置都與集團的戰(zhàn)略發(fā)展及經(jīng)營指標等缺乏聯(lián)系，導(dǎo)致集團現(xiàn)金流預(yù)算科學(xué)性不足，無法真正發(fā)揮出作用。

現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)缺乏合理性 科學(xué)合理的現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)應(yīng)該是滿足集團日常經(jīng)營的，部分集團在長期發(fā)展過程中投資籌資活動中現(xiàn)金流出比流入大，導(dǎo)致現(xiàn)金流入難以支撐企業(yè)投資活動管理需求，因此，集團只能加大對融資、籌資等活動的依賴，從而為集團獲得更多資金，緩解經(jīng)營壓力。但同時采用這種方法又增加了集團企業(yè)的償債壓力，企業(yè)籌、融資活動越多，所要償還的債務(wù)就越多，巨額的利息導(dǎo)致集團企業(yè)在資金管理中遇到較大風險，大大增加集團的運營成本。

企業(yè)現(xiàn)金流流動性有待加強 現(xiàn)階段集團企業(yè)在現(xiàn)金流管理過程中現(xiàn)金流流動性較弱是較為突出的問題，集團企業(yè)在管理中內(nèi)部資金被大量占用，尤其是在固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等方面。同時，企業(yè)經(jīng)營活動盈利能力不強，導(dǎo)致現(xiàn)金流流動性較弱，給集團帶來較大的流動性風險隱患，影響集團企業(yè)正常經(jīng)營活動順利開展。

現(xiàn)金流監(jiān)管存在問題 集團企業(yè)日常管理中，現(xiàn)金流管理常常與集團的發(fā)展目標背離，當前 集團企業(yè)管理是采用模塊化管理和專業(yè)化管控，但是現(xiàn)金流管理是希望實現(xiàn)集團整體利益的最大化，集團企業(yè)缺乏完善的內(nèi)控機制，沒有針對現(xiàn)金流制定完善的運作模式和制度約束，管理人員管理意識不強，因而集團對現(xiàn)金流儲備及現(xiàn)金流流向等不能計算機掌握，也無法及時有效解決現(xiàn)金流管理問題。同時，部分集團企業(yè)中下屬企業(yè)存在私自投資和籌資的行為，造成這種現(xiàn)象的主要因素是集團中缺乏健全的內(nèi)控機制，因而監(jiān)管不力，給企業(yè)帶來較大的投資、籌資成本，最終會給集團企業(yè)經(jīng)濟帶來影響。

集團企業(yè)加強現(xiàn)金流管理的具體措施

建立完善的現(xiàn)金流預(yù)算管理體系 首先，應(yīng)當對現(xiàn)金流預(yù)算管理體系進行完善，在企業(yè)預(yù)算管理體系的基礎(chǔ)上，架起那個現(xiàn)金流預(yù)算管理，制定完善的現(xiàn)金流管理制度，做好預(yù)算編制，利用預(yù)算編制方法編制現(xiàn)金流預(yù)算方案，并設(shè)置完善的監(jiān)管體系，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面監(jiān)管。其次，保障現(xiàn)金流預(yù)算及編制的科學(xué)性，加強現(xiàn)金流預(yù)測，結(jié)合集團的實際負債規(guī)模。負債結(jié)構(gòu)及償債計劃等對現(xiàn)金流情況進行預(yù)測，一旦出現(xiàn)實際情況與預(yù)測情況偏差較大，則需要及時找出造成偏差的原因，并制定有效的優(yōu)化措施，對現(xiàn)金流預(yù)算方案進行優(yōu)化和調(diào)整，并結(jié)合企業(yè)相關(guān)制度實施。最后，加強對現(xiàn)金流預(yù)算的考核和評估，對現(xiàn)金流的預(yù)算執(zhí)行及落實情況進行全面評估，結(jié)合集團的實際經(jīng)營情況制定有效的資金績效評估體系，以此保障現(xiàn)金流管理整體水平有效提升。

加強企業(yè)投資融資管理 集團企業(yè)應(yīng)當加強對投資和融資的管理，對資金收支方案進行優(yōu)化。在籌集資金時，集團企業(yè)應(yīng)當針對項目資金需求進行分析和研究，并結(jié)合企業(yè)實際情況對長期貸款和短期貸款比例進行規(guī)劃，堅決避免過度籌集資金導(dǎo)致企業(yè)資源浪費。在資金籌集中，集團企業(yè)除了可以通過銀行貸款之外，還可以展開多種融資方式，如集團債權(quán)融資、內(nèi)部融資等方式，通過多元化的融資方式進行資金籌集，有效降低籌資風險。在投資管理中，集團企業(yè)應(yīng)當做好投資前的分析工作，結(jié)合市場環(huán)境、國家政策、行業(yè)發(fā)展情況及自身的資金實力等做好投資項目的考察，避免盲目投資。集團企業(yè)在投資中應(yīng)當盡量避免短期內(nèi)的大量投資，成立風險投資小組。對投資項目進行針對性地分析和調(diào)研，采取謹慎的態(tài)度。此外，集團資金預(yù)算管理不僅僅是簡單的控制支出，而是通過對現(xiàn)金流預(yù)算、投資預(yù)算及融資預(yù)算等進行科學(xué)結(jié)合，從而促進資金高效分配，避免資金風險過大。

提高企業(yè)現(xiàn)金流流速水平 首先，集團企業(yè)應(yīng)當做好風險管理下的財務(wù)管理，優(yōu)化資金管理，保障資金合理有效加速周轉(zhuǎn)。充分發(fā)揮出資金的作用，才能為集團帶來最大效益。其次，加強成本管理，成本作為提高企業(yè)競爭優(yōu)勢的重要環(huán)節(jié)，確保成本控制處于先進水平，才能為集團帶來較強的競爭實力，促使成本管理發(fā)揮出最大的作用。集團企業(yè)管理中從原材料采購到生產(chǎn)加工到銷售整個環(huán)節(jié)，是一個資金從投入到回收的過程，在這個過程中能夠產(chǎn)生資金和成本的效益。最后，加強應(yīng)收賬款及存貨管理。一方面，在存貨管理中，集團應(yīng)嚴格控制原材料采購成本。庫存數(shù)量等。在采購環(huán)節(jié)制定完善的采購機制，編制采購計劃時要充分考慮到生產(chǎn)需求，然后制定采購報價，結(jié)合集團制定進行審批手續(xù)的辦理，交由財務(wù)部門審核。在原材料采購中還應(yīng)當做好供應(yīng)商的選擇，通過貨比三家的形式選擇高性價比的供應(yīng)商，做好整個采購環(huán)節(jié)的控制。在此期間應(yīng)當時刻關(guān)注市場變化，根據(jù)市場變動對自身的采購計劃進行調(diào)整?？刂茙齑鏀?shù)量則需要充分考慮到客戶的實際需求，綜合自身的生產(chǎn)實力，最終找出存貨收益最大的方式。集團應(yīng)當定期對存貨進行清查，確保賬實相符，將損耗降至最低。一旦出現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)當立即查找原因并及時改進。同時對庫存數(shù)量進行規(guī)劃和管控，降低資金占用比例。 在實際管理中構(gòu)建完善的庫存管理機制，約束存貨管理人員的工作行為，避免盲目采購，將庫存數(shù)量控制在合理范圍內(nèi)。另一方面，加強應(yīng)收賬款管理，集團企業(yè)需要建立完善的應(yīng)收賬款管理機制，對客戶的信息資料進行全面收集，并做好客戶信用等級劃分工作，掌握其經(jīng)濟實力和償債能力，在此期間將客戶管理制度進行落實，并制定完善的客戶檔案信息，對客戶進行動態(tài)化管理。

完善內(nèi)控制度，保障現(xiàn)金流有效監(jiān)管 首先，對內(nèi)控執(zhí)行目標和工作職責進行明確，對職責進行細化，將其在各部門和員工身上落實，制定相應(yīng)的崗位責任制度，保障企業(yè)全員都能認識到自身的工作職責，為后期的績效考核打下基礎(chǔ)。其次，建立完善的內(nèi)控監(jiān)督機制，對下屬企業(yè)現(xiàn)金流加強監(jiān)管，要求內(nèi)控人員定期梳理現(xiàn)金收付款機制，各下屬企業(yè)要定期編制應(yīng)收賬款詳細情況并交由內(nèi)控部門審核，確認內(nèi)部現(xiàn)金存量。針對賬齡在一年以上的應(yīng)收賬款應(yīng)當督促下屬企業(yè)及時回收，必要時應(yīng)當采用法律手段保障自身的合法權(quán)益，及時回收賬款。制定完善的現(xiàn)金流管理制度，重點對應(yīng)收賬款和存貨管理，提高集團整體的現(xiàn)金流管理，避免壞賬給企業(yè)造成巨大損失。最后，強化財務(wù)管理力度，引進專業(yè)的財務(wù)內(nèi)控人才，建立完善的監(jiān)督管理機制及輪崗機制，保障內(nèi)控監(jiān)督效果充分體現(xiàn)。此外，加強信息化建設(shè)，積極利用信息技術(shù)構(gòu)建數(shù)據(jù)共享平臺，實現(xiàn)對現(xiàn)金數(shù)據(jù)管理模塊的整合，并與銀行搭建直接連通系統(tǒng)，從而實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時共享。集團企業(yè)要將下屬所有企業(yè)的財務(wù)資金數(shù)據(jù)全部納入信息共享平臺中，在信息化的支持下提高集團會計核算效率。利用信息系統(tǒng)實現(xiàn)對海量數(shù)據(jù)的同時處理，做好現(xiàn)金流報表統(tǒng)計。全面發(fā)揮出現(xiàn)金流數(shù)據(jù)分析作用，能夠及時察覺集團中存在的潛在風險，統(tǒng)籌管理現(xiàn)金流。

綜上所述，現(xiàn)金流管理是當前集團企業(yè)經(jīng)營管理過程中的重點內(nèi)容，集團企業(yè)在長期的擴張并購過程中需要大量資金支持，同時受國家政策及國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境影響，集團企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面正面臨較大的壓力。因此，加強現(xiàn)金流管理，明確其重要性，建立完善的現(xiàn)金流預(yù)算管理體系，優(yōu)化現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)和流速，完善內(nèi)控管理，加大監(jiān)管力度，最大程度降低現(xiàn)金流管理風險，提高資金使用效益，可以為集團企業(yè)長遠發(fā)展提供堅實助力。