文/吳慧蘭（北京高陽捷迅信息技術(shù)有限公司）

在5G、AI、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈等先進信息技術(shù)的支持下，信息化與企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)不斷融合發(fā)展，提升了企業(yè)的財務(wù)信息化管理效果，也強化了企業(yè)的財務(wù)管控力。目前，已有諸多企業(yè)將財務(wù)管理信息化建設(shè)納入了企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃當中。

一、企業(yè)實施財務(wù)管理信息化的必要性

企業(yè)實施財務(wù)管理信息化，是實現(xiàn)財務(wù)信息共享的需要，也是加強風險防范、加快財務(wù)轉(zhuǎn)型的需要。財務(wù)管理是企業(yè)管理中的數(shù)據(jù)密集型領(lǐng)域，管理人員可借助信息化管理平臺收集、處理、分析海量財務(wù)信息，并將其向企業(yè)決策層及各部門進行傳遞。企業(yè)決策層可根據(jù)所獲得的財務(wù)信息判斷決策的合理性，從而做出有利于企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的科學決策。其他部門可按照財務(wù)信息所反映的財務(wù)狀況對當前工作進行調(diào)整，確保資源的有效運用。

此外，基于信息化的財務(wù)管理模式下，業(yè)務(wù)、財務(wù)流程得到重構(gòu)設(shè)計，財務(wù)人員從低價值的重復(fù)性工作中抽離，進駐業(yè)務(wù)前端，了解實際業(yè)務(wù)情況，為業(yè)務(wù)開展提供專業(yè)指導(dǎo)服務(wù)[1]。

二、企業(yè)財務(wù)管理信息化中的問題

（一）片面認知現(xiàn)象突出，存在盲目跟風情況

從宏觀角度來看，多數(shù)企業(yè)中對于財務(wù)管理信息化的片面認知較為突出，存在盲目跟風情況。部分領(lǐng)導(dǎo)者對財務(wù)管理信息化的重要性缺乏明確認知，還局限于財務(wù)會計電算化上，認為運用信息技術(shù)進行財務(wù)做賬就是財務(wù)管理信息化，沒有充分認識到財務(wù)管理信息化在計劃、預(yù)算、銷售、運營節(jié)點把控、成本管理、財稅風險預(yù)防及有效應(yīng)對等方面的積極作用[2]。

在此條件下，缺少對業(yè)務(wù)需求的全面分析以及對信息化建設(shè)的統(tǒng)籌設(shè)計，就直接照搬他人經(jīng)驗倉促上線信息化系統(tǒng)，不僅未能使企業(yè)財務(wù)管理效能得到提升，反而增加了管理工作量。

（二）復(fù)合型人才缺失，現(xiàn)有財務(wù)人員知識、能力有待進一步強化

由于企業(yè)業(yè)財融合深度不夠，人才培訓(xùn)機制尚未健全，再加上信息化發(fā)展緩慢的影響，導(dǎo)致復(fù)合型財務(wù)管理人才缺失，而現(xiàn)有財務(wù)人員知識、能力還有待進一步強化[3]。

例如，A企業(yè)是中航集團下屬公司之一，現(xiàn)有財務(wù)人員的素質(zhì)水平對財務(wù)信息化建設(shè)產(chǎn)生了嚴重制約。一是人員業(yè)務(wù)能力參差不齊。部分人員財務(wù)專業(yè)知識基礎(chǔ)較為薄弱，也缺少學習積極性，沒有主動參與到企業(yè)人才培訓(xùn)活動中。二是軟件系統(tǒng)操作不熟練。部分財務(wù)人員能主動接收新業(yè)務(wù)知識，但僅限于崗位技能層面，難以應(yīng)對軟件系統(tǒng)運行故障問題，對業(yè)財一體化、財務(wù)共享等知之甚少。三是分析、創(chuàng)新能力不足。部分人員工作中過分關(guān)注工作任務(wù)及目標的達成，不會去主動思考、分析業(yè)務(wù)問題，未能針對業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化提出創(chuàng)新性意見或建議。就我司財務(wù)部門人員結(jié)構(gòu)存在長期穩(wěn)定、逐步老齡化等問題，例如部門即將退休的人員，學習意愿和動力下降，接受新知識方面的能力較年輕人也有所下降，同時會影響部門其他人員的工作及學習效率。工作中各項綜合性辦公軟件的不斷更新，也給大家造成了一定的困擾。目前跨部門溝通通常采用遠程騰訊會議、釘釘、小魚等方式電視投屏，這些辦公軟件使用的不熟練都會影響工作效率。

（三）內(nèi)控體系不完善，難以提供有力制度保障

完善的內(nèi)控體系是企業(yè)充分發(fā)揮財務(wù)管理信息化優(yōu)勢作用的必要前提條件，加強內(nèi)控體系建設(shè)，有利于強化財務(wù)管理信息化質(zhì)量。但多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控體系并不完善，難以為財務(wù)管理信息化提供有力的制度保障。具體表現(xiàn)為：第一，風險評估體系不完善，沒有將信息風險納入風險評估范圍，未形成涵蓋預(yù)測、評估、分析、應(yīng)對等各個環(huán)節(jié)的風險評估機制。第二，控制活動不完善，沒有涉及企業(yè)管理的方方面面，也未從財務(wù)管理信息化角度進行重新設(shè)計。第三，內(nèi)部監(jiān)督體系不完善，缺少專門的組織機構(gòu)行使監(jiān)督職能，或是有監(jiān)督部門但其職能獨立性不強，易受領(lǐng)導(dǎo)層約束影響，導(dǎo)致監(jiān)督流于形式。

（四）信息傳遞與反饋滯后，無法客觀反映企業(yè)經(jīng)營狀況

對于集團式企業(yè)而言，在多層級組織架構(gòu)下，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者難以及時了解各成員單位的經(jīng)營管理情況，而已獲得的財務(wù)信息也無法客觀反映企業(yè)經(jīng)營狀況，從而導(dǎo)致信息貶值。例如，ALBB集團杭州總部儲存企業(yè)各項經(jīng)濟活動中產(chǎn)生的財務(wù)信息，各成員單位以每周、每月通報的形式向集團反饋已有財務(wù)信息，集團不能通過各成員單位給出的財報追溯到原始財務(wù)數(shù)據(jù)信息，而追溯過程中也常會有數(shù)據(jù)不一致的情況[4]。就我司互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)而言，目前財務(wù)數(shù)據(jù)遠遠滯后與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。目前財務(wù)數(shù)據(jù)主要功能是對外的財務(wù)報表、稅務(wù)申報、對內(nèi)的月度經(jīng)營報表、考核數(shù)據(jù)及分析。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實時跟蹤監(jiān)控，是業(yè)務(wù)運營部門進行業(yè)務(wù)活動調(diào)整的依據(jù)，按推廣活動、按日、按小時、按訂單去實時跟蹤。

（五）檔案信息化發(fā)展緩慢，尚未實現(xiàn)檔案集中統(tǒng)一管理

當前企業(yè)檔案信息化發(fā)展較為緩慢，尚未實現(xiàn)檔案集中統(tǒng)一管理。首先，檔案管理人員缺乏安全責任意識，違規(guī)查詢重要檔案信息造成信息泄露。有些企業(yè)甚至沒有專職的檔案管理人員，人員頻繁更換，造成檔案收集不全、丟失等問題。其次，企業(yè)內(nèi)部缺少標準化的檔案管理方法，對于檔案的管理還停留在收與管的層面，忽略了紙質(zhì)檔案向電子檔案的轉(zhuǎn)化，以及電子檔案歸檔制度的建立。再次，已有檔案管理系統(tǒng)還存在一定的局限性，導(dǎo)致檔案信息資源封閉且分散。比如，相關(guān)人員只能通過檔案管理系統(tǒng)檢索到檔案目錄，實際中還需要去檔案室查閱檔案原文。最后，檔案信息資源開發(fā)內(nèi)容還停留在介紹或者是匯編上，形式仍局限于索引的編制，已有檔案信息對企業(yè)財務(wù)預(yù)測、分析與業(yè)務(wù)決策的依據(jù)作用十分有限。

三、企業(yè)加強財務(wù)管理信息化的有效策略

（一）建立科學、全面認知，避免盲目跟風

數(shù)字化時代，傳統(tǒng)財務(wù)管理思維已不能滿足基于信息化的企業(yè)財務(wù)管理需要，企業(yè)應(yīng)與時俱進，轉(zhuǎn)變各層級人員的固有思維，使其具備財務(wù)信息化意識。只有企業(yè)上下都認識到了財務(wù)管理信息化的價值并參與其建設(shè)中，企業(yè)凝聚力才會有所提升，進而達到預(yù)期建設(shè)效果。

領(lǐng)導(dǎo)者作為企業(yè)的“掌舵人”，把握著企業(yè)的“航向”，應(yīng)明確財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型的迫切性，站在企業(yè)中長期發(fā)展的戰(zhàn)略高度看待財務(wù)管理信息化建設(shè)，對其予以高度重視與大力支持，并形成科學、全面的財務(wù)管理信息化認知，將其作為一項系統(tǒng)的、長期的工程來抓。同時，充分認識到財務(wù)管理信息化在優(yōu)化各項管理工作流程方面的積極作用，結(jié)合內(nèi)外環(huán)境變化與實際管理需要做好相關(guān)建設(shè)的統(tǒng)籌規(guī)劃，而不是盲目跟風。此外，領(lǐng)導(dǎo)者也要開展好財務(wù)管理信息化的宣傳工作，利用ERP、OA、內(nèi)網(wǎng)、內(nèi)刊及其他新媒體工具等，就財務(wù)管理信息化建設(shè)進行多渠道宣傳，或組織宣講活動，轉(zhuǎn)變?nèi)珕T的錯誤認識，引導(dǎo)各部門人員積極配合相關(guān)建設(shè)工作。

（二）加快培養(yǎng)復(fù)合型人才，強化現(xiàn)有財務(wù)人員知識、能力

信息化系統(tǒng)平臺代替人工處理低價值的重復(fù)性工作，倒逼著財務(wù)人員轉(zhuǎn)型。財務(wù)人員不但要掌握豐富的財務(wù)專業(yè)知識，也要懂業(yè)務(wù)，能夠為業(yè)務(wù)提供有用指導(dǎo)，還要具備財務(wù)軟件系統(tǒng)操作能力與大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用能力。為了給財務(wù)管理信息化建設(shè)提供有力的人才支持，企業(yè)應(yīng)加快培養(yǎng)復(fù)合型人才，強化現(xiàn)有財務(wù)人員的知識與能力，使其滿足企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型需要[5]。在此過程中，企業(yè)要持續(xù)完善已有人才培養(yǎng)機制，圍繞財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，從人才短板問題出發(fā)，以復(fù)合型財務(wù)人員培養(yǎng)為目標，根據(jù)現(xiàn)有培訓(xùn)條件制定針對性的培訓(xùn)計劃，并給予培訓(xùn)工作以一定的資金支持，結(jié)合環(huán)境變化對培訓(xùn)計劃進行持續(xù)改進與調(diào)整。我司自2020年首先對各部門經(jīng)理及管理層進行了領(lǐng)導(dǎo)力、員工績效考核、OKR目標管理、員工一對一面談、員工招聘面試技巧等方面培訓(xùn)，全員進行了卓有成效的管理培訓(xùn)。對員工進行甄選，甄選出各部門可培養(yǎng)高潛力人員，經(jīng)與人力部門報備，公司領(lǐng)導(dǎo)審核確認后，指定待培養(yǎng)高潛力人員指導(dǎo)人，制定3-5年培養(yǎng)計劃，培養(yǎng)計劃要求具體、可量化、可衡量、可達到、有明確時間期限、與目標能力相關(guān)。半年度、年度，部門與培養(yǎng)人進行培養(yǎng)方案落實一對一面談，人力部門進行跟蹤評價，保證了人才培養(yǎng)方案長期、有效落地執(zhí)行。

培訓(xùn)內(nèi)容的選擇上，要堅持財務(wù)與非財務(wù)并舉。財務(wù)方面，引入業(yè)財一體化、財務(wù)共享等先進財務(wù)內(nèi)容，增加管理會計、稅務(wù)管理等內(nèi)容。比如，管理會計專項培訓(xùn)中，組織人員對全面預(yù)算管理、內(nèi)部控制、決策分析、風險全流程管控等進行學習；稅務(wù)管理專題培訓(xùn)中，組織人員對新稅法、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)檢查等進行學習。非財務(wù)方面，突出對信息化技能的學習與業(yè)務(wù)流程的深入了解，如大數(shù)據(jù)技術(shù)、編程語言等。為強化培訓(xùn)效果，采取理論、案例結(jié)合實踐的方式培訓(xùn)。比如，為了加強財務(wù)人員對業(yè)務(wù)的了解及與業(yè)務(wù)的融合，參加業(yè)務(wù)部門周會、月會，每月安排幾天坐到業(yè)務(wù)同學工位上一塊辦公，學習及了解業(yè)務(wù)流程。新業(yè)務(wù)、新活動，財務(wù)人員提前參與了解情況，梳理財稅流程，降低財稅風險，提供專業(yè)支撐。同時將培訓(xùn)和績效管理掛鉤，提高人員參與培訓(xùn)的主動性。

（三）完善內(nèi)控體系，從制度層面保障財務(wù)信息化建設(shè)

企業(yè)應(yīng)從內(nèi)控五要素入手進一步完善現(xiàn)行內(nèi)控體系，從制度層面保障財務(wù)信息化建設(shè)。為奠定堅實的內(nèi)控環(huán)境基礎(chǔ)，企業(yè)要對當前的組織管理架構(gòu)進行調(diào)整，增設(shè)信息管理部門，由該部門承擔內(nèi)部溝通、對外溝通的協(xié)調(diào)工作，通過與財務(wù)部門、技術(shù)部門等的配合，引導(dǎo)財務(wù)管理信息化建設(shè)的貫徹落實。風險評估方面，拓展評估范圍，將信息化風險納入評估范圍，依托信息化系統(tǒng)構(gòu)建集預(yù)測、評估、分析、應(yīng)對于一體的風險評估體系。開展控制活動前，根據(jù)財務(wù)管理信息化需要對其進行重新設(shè)計，使其覆蓋到企業(yè)管理的方方面面。內(nèi)部監(jiān)督上，著重強調(diào)監(jiān)督職能的獨立性，由財務(wù)部門進行日常管理監(jiān)督，由內(nèi)部審計部門進行專項監(jiān)督。信息與溝通方面，既要優(yōu)化內(nèi)部溝通機制，又要注重對外溝通信息的真實性，尤其是要保證信息數(shù)據(jù)真實。

（四）建立雙向、動態(tài)信息傳遞與反饋機制

信息傳遞與反饋是做好財務(wù)管理信息化建設(shè)的關(guān)鍵，對有效解決企業(yè)矛盾有重要作用。倘若信息傳遞與反饋不及時，就容易發(fā)生信息不對稱問題。企業(yè)應(yīng)遵循整體性、層次性以及環(huán)境性原則，建立雙向、動態(tài)的信息傳遞與反饋機制，以避免信息不對稱問題。我司財務(wù)部目前采用OKR及目標管理對部門績效進行考核，要求部門總目標、部門員工目標通曬。要求部門目標不僅要跟公司領(lǐng)導(dǎo)層對齊，同時要跟部門內(nèi)部員工對齊，部門內(nèi)部每人的目標要跟大家對齊，保證信息的對稱，工作中起到相互配合作用。

在此過程中，一方面要正確認識到企業(yè)整體各部門間的聯(lián)系，保持溝通活動的一致性，并針對不同層級采用不同的溝通方式、技巧及措施，保證溝通恰到好處，通過積極的鼓勵溝通形成激勵性的溝通氛圍，同時以防御性溝通及時應(yīng)對管理風險問題。另一方面要明確溝通目標，暢通自上而下和自下而上的溝通渠道，確保各層級間的直接溝通，并創(chuàng)新溝通方式，將信息化技術(shù)手段應(yīng)用到溝通當中，以實現(xiàn)及時、高效的溝通。每年部門目標對齊、個人目標制定面談、季度員工考核評價，考核一對一面談，年終全員述職等機制，保證了溝通的直接、全面推進。

（五）深入推進檔案信息化建設(shè)，逐步實現(xiàn)檔案集中統(tǒng)一管理

數(shù)字化背景下，紙質(zhì)檔案逐漸由電子檔案所取代。例如企業(yè)可以通過購買第三方報銷軟件，達到發(fā)票查重、查驗真?zhèn)巍l(fā)票電子版留存，方便查詢檢索。報銷單據(jù)直接生成憑證，提高財務(wù)人員工作效率。目前增值稅電子普通發(fā)票使用范圍越來越廣，大眾越來越喜歡使用電子發(fā)票，增值稅電子專用發(fā)票上線使用，以及國家稅務(wù)金稅系統(tǒng)的功能及稽查力度不斷升級，使的企業(yè)必須通過一定方式系統(tǒng)的管理好財務(wù)電子檔案。稅務(wù)電子檔案天然具有可共享、可更改的特點，可作為財務(wù)管理的重要依據(jù)。對其進行集中統(tǒng)一管理，有利于企業(yè)減少運營成本，提高財務(wù)管理效能。企業(yè)應(yīng)深入推進檔案信息化建設(shè)，以逐步實現(xiàn)檔案集中統(tǒng)一管理。

首先，建立檔案管理人員的安全責任制度，規(guī)范其工作行為。其次，實施標準化檔案管理，強調(diào)紙質(zhì)檔案向電子檔案的及時轉(zhuǎn)化，建立紙質(zhì)檔案與電子檔案雙軌制歸檔管理制度。再次，優(yōu)化檔案管理系統(tǒng)功能，如增設(shè)基礎(chǔ)電子檔案線上查詢模塊，提高檔案的查找利用率。最后，加強檔案信息資源開發(fā)，使其為企業(yè)財務(wù)預(yù)測、分析與業(yè)務(wù)決策服務(wù)。

四、結(jié)束語

面對當前財務(wù)管理信息化中存在的片面認知、復(fù)合型人才缺失、內(nèi)控體系不完善、系統(tǒng)安全防護不足、信息傳遞與反饋滯后、檔案信息化發(fā)展緩慢等問題，企業(yè)應(yīng)緊抓數(shù)智化發(fā)展機遇，立足實際問題，從上到下建立科學、全面的管理認知，加強復(fù)合型人才培養(yǎng)，完善內(nèi)控體系，做好系統(tǒng)安全防護工作，構(gòu)建雙向、動態(tài)的信息傳遞與反饋機制，推動檔案管理信息化發(fā)展，從而助力財務(wù)轉(zhuǎn)型，提高財務(wù)管理效能。

相關(guān)鏈接

財務(wù)管理是在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，他是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單地說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。