文/王福朋 編輯/白琳

近年來，我國機械設(shè)備出口位居世界前列，并于2020年超越德國成為世界最大機械設(shè)備出口國。信用證是機械設(shè)備出口的主要結(jié)算方式之一。機械設(shè)備出口采用信用證結(jié)算時，付款安排存在不同于其他商品的獨特性，即機械設(shè)備出口通常根據(jù)備貨、裝船發(fā)運、安裝調(diào)試、維修或質(zhì)保等節(jié)點安排結(jié)算進度。此種情況在大型成套設(shè)備出口中更為普遍。信用證結(jié)算中如何清晰地設(shè)置付款條款，受益人如何根據(jù)信用證中的付款安排支款是實務(wù)中的重點和難點。

案例分析

信用證中常見的付款組合包括：（15%-20%）預(yù)付款+（85%-80%）貨款，（80%-90%）貨款+（20%-10%）質(zhì)保尾款結(jié)算等。實務(wù)中，買賣雙方通常根據(jù)設(shè)備的規(guī)模和復(fù)雜程度商定分批付款的比例和次數(shù)。以下三則案例都是由于信用證付款條款設(shè)定不清晰使得受益人無法準(zhǔn)確把握交單索款金額，進而導(dǎo)致交單行出單金額與收匯記錄不匹配、開證行付款期限敞口、受益人無法控制收匯時間等問題。

案例一：青島某公司向巴基斯坦出口洗衣機模具，信用證金額為258500美元，47A場“附加條款”規(guī)定“80 PCT LC AT SIGHT AND 20 PCT AFTER MOULDS ARRIVED IN APPLICANT（80%款項憑交單即期付款，20%款項待申請人提貨后付款）”。該批貨物于2021年9月25日裝船發(fā)運。9月30日，出口商向銀行交單，委托收款金額為258500美元，商業(yè)發(fā)票上按照信用證條款列明了付款安排，交單行出具的寄單面函上顯示“TENOR AT SIGHT（期限：即期）”。10月8日，交單行收到開證行支付的發(fā)票金額80%的款項，余下20%尾款遲遲未回款。

11月24日，出口商再次向銀行交單支取20%尾款。交單行提示出口商：按照信用證條款無需再次交單且信用證下已無余額。出口商告知交單行：申請人主動向開證行請求支付尾款，而開證行無法辦理，執(zhí)意憑受益人的交單付款，故申請人向受益人出具了“ACCEPTANCE CERTIFICATE（接收證明）”。出口商再次交單后，尾款順利收匯。

案例二：北京某公司向巴基斯坦出口室外電源柜與電力系統(tǒng)整流器模具，信用證金額為211721.06美元，47A場“附加條款”規(guī)定的支款方式如下：

（1）30PCT UPON PRESENTATION OF SHIPPING DOCUMENTS AS PER 46A（30%款項憑46A中規(guī)定的裝運單據(jù)支?。?/p>

（2）30PCT SHALL BE PAID TO THE SUPPLIER AGAINST INVOICE AFTER SUCCESSFUL PROVISIONAL ACCEPTANCE TEST AND ISSUANCE OF PROVISIONAL ACCEPTANCE CERTIFICATE BY THE APPLICANT AND DULY VERIFIED BY APPLICANT'S BANK（30%款項憑申請人出具且由申請人銀行證實的臨時接受測試報告與臨時接受證明支?。?；

（3）30PCT TO BE PAID UPON ISSUANCE OF FINAL ACCEPTANCE CERTIFICATE BY THE APPLICANT AND DULY VERIFIED BY APPLICANT'S BANK（30%款項憑申請人出具且由申請人銀行證實的最終接受證明支?。?；

（4）10PCT SHALL BE PAID AFTER 60 DAYS OF FINAL ACCEPTANCE CERTIFICATE（10%款項待最終接受證明60天后支付）.

2021年1月22日，出口商發(fā)貨后向銀行交單，委托收款金額為63516.32美元。出口商在商業(yè)發(fā)票上列明了貨物總值、本次交單支取金額以及信用證中列明的付款安排。交單行出具的寄單面函顯示“TENOR AT SIGHT（期限：即期）”。2月3日，該筆交單順利收匯。

上述交單業(yè)務(wù)結(jié)清后，交單行分別于2021年12月3日和2022年2月7日在上述交單編號下又收到兩筆款項，金額均為63366.32美元。依據(jù)開證行引用業(yè)務(wù)編號和交易附言判斷，該款項應(yīng)為該批貨物對應(yīng)的收匯，交單行在出口信用證交單業(yè)務(wù)下為客戶辦理了入賬。

案例三：石家莊某公司向越南出口5套平行同向雙螺桿擠壓機，信用證金額為903462美元，每套設(shè)備的價格為180692.40美元。信用證46A場“所需單據(jù)”列明：

PART A: 97PCT OF INVOICE VALUE WILL BE PAID AT SIGHT AGAINST PRESENTATION OF FOLLOWING DOCUMENTS:COMMERCIAL INVOICE, BILL OF LADING, PACKING LIST, CERT OF ORIGIN, INSURANCE CERT（97%的發(fā)票金額憑如下單據(jù)支?。喊l(fā)票、提單、箱單、產(chǎn)地證、保單）；

PARTB: 3PCT OF INVOICE VALUE WILL BE PAID AT SIGHT AGAINST PRESENTATION OF FOLLOWING DOCUMENTS:COMMERCIAL INVOICE, CERTIFICATE OF WARRANTY COMPLETION SIGNED BY APPLICANT（3%的發(fā)票金額憑發(fā)票和申請人出具的質(zhì)保到期證明支?。?

2021年12月9日，出口商向銀行交單，委托收款金額為180692.40美元，即一套設(shè)備的總額而非信用證規(guī)定的97%。交單行向出口商解釋：按照信用證條款，此次交單僅能支取發(fā)票金額的97%，剩余3%憑商業(yè)發(fā)票和申請人出具的質(zhì)保到期證明支取。出口商告知銀行：已與申請人達成一致，3%的尾款由申請人直接向開證行交單付款，免去申請人向出口商寄送質(zhì)保到期證明出口商再寄回開證行的麻煩。從實務(wù)角度出發(fā)，出口商的說辭存在合理性。然而，從信用證的原理出發(fā)，交單行積極勸說出口商按照信用證規(guī)定支款，如基礎(chǔ)交易確有變動，可聯(lián)系申請人改證，從而避免信用證交單出現(xiàn)不符點，導(dǎo)致開證行拒付，影響正常收匯。

案例焦點問題

部分觀點認(rèn)為：信用證列明的每部分款項均應(yīng)憑受益人交單支用，受益人首次交單金額為第一部分對應(yīng)比例的款項，主要基于以下兩點原因。

第一，信用證是開證行對受益人發(fā)出的一項不可撤銷的付款承諾，憑受益人的相符交單支取信用證下的款項。因此，每部分款項均應(yīng)由受益人向開證行提交對應(yīng)的單據(jù)支取。諸如“THE BALANCE 15PCT IS PAYABLE UPON APPLICANT'S AUTHORIZATION ON RECEIPT OF GOODS SATISFACTORYLY MADE BY THE APPLICANT（信用證下15%的尾款待申請人收貨且對貨物滿意后憑申請人對開證行的授權(quán)付款）”條款有違信用證結(jié)算原理，與電匯結(jié)算無異。

第二，銀行國際業(yè)務(wù)系統(tǒng)可能不支持一次來單下二次付款操作，如受益人不進行再次交單，開證行無法在信用證下辦理付款，只能通過電匯支付尾款，案例一正是由于此種原因受益人進行了第二次交單。這種情況并不罕見，實務(wù)中時常存在開證行根據(jù)申請人付款請求通過電匯支付信用證下尾款的情況。

部分觀點認(rèn)為：交單金額應(yīng)根據(jù)信用證的語句確定。如信用證規(guī)定尾款結(jié)算不需要受益人交單，憑申請人的授權(quán)付款或憑申請人提交的接收證明付款，貨物發(fā)運后的交單金額應(yīng)為信用證全額，交單行寄單面函上應(yīng)按照信用證條款指示開證行分次付款。然而，尾款不通過受益人再次交單支取，理論上存在開證行付款期限敞口、受益人收匯時間不受控制的問題。案例二正是這種情況：2021年1月22日首次交單支取信用證金額的30%，剩余尾款未進行交單，開證行陸續(xù)在首次交單編號下付款。一年后尚余10%的款項未收匯，而信用證已于2021年3月30日失效。對受益人來說，只有30%的款項在信用證效期內(nèi)交單支取，剩余70%的款項不受控制，存在較大的不確定性。

案例總結(jié)

解決部分支款信用證結(jié)算中開證行、受益人、交單行等各當(dāng)事方業(yè)務(wù)難題的關(guān)鍵是開證行合理設(shè)定部分支款條款。第一，從信用證結(jié)算原理出發(fā)，筆者支持信用證中每部分款項均應(yīng)規(guī)定受益人所需提交的單據(jù)并憑受益人交單付款，如分別規(guī)定PART A和PART B的支款比例及所需提交的單據(jù)，如案例三中的情況。第二，尾款結(jié)算部分信用證規(guī)定提交申請人出具的接收證明本身屬于軟條款，即使采用信用證結(jié)算，如申請人拒絕出具接收證明，受益人的收款權(quán)利依舊無法保障。實務(wù)中，受益人往往不了解軟條款信用證對其產(chǎn)生的不利影響，反而認(rèn)為尾款部分憑申請人授權(quán)付款的方式免去了再次交單的麻煩。從信用證為受益人提供收款保障的角度出發(fā)，尾款結(jié)算可采用如下條款“XXPCT OF CREDIT AMOUNT WILL BE PAID AGAINST PRESENTATION OF BENEFICIARY'S COMMERCIAL INVOICE AND ACCEPTANCE CERT ISSUED BY THE APPLICANT OR IN CASE OF THIS DOCUMENTS IS NOT PRESENTED, AT 45DAYS AFTER B/L DATE (WHICHEVER OCCURS EARLIER)（信用證金額的XX%憑受益人提交的商業(yè)發(fā)票和申請人出具的接受證明付款。如未提交接受證明，則提單日后45天付款，兩者以較早日期為準(zhǔn)）”，既可避免開證行付款期限敞口，也可解決受益人收匯時間不受控制、收款無保障的難題。