鄭榆凡

隨著科技的進步與發(fā)展，RPA逐漸出現(xiàn)在大眾的視野，作為數(shù)字化的產(chǎn)物，RPA技術(shù)的廣泛應(yīng)用激起了財務(wù)領(lǐng)域數(shù)字化轉(zhuǎn)型的一波浪潮。2017年5月，德勤公司作為全球會計師事務(wù)所領(lǐng)軍之一，率先開發(fā)出RPA財務(wù)機器人，幫助多家公司解決財務(wù)工作難題，助力其實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級。本文立足于德勤機器人——“小勤人”的具體應(yīng)用場景，探求RPA財務(wù)機器人的價值創(chuàng)造途徑，并基于RPA財務(wù)機器人的技術(shù)現(xiàn)狀對其未來的改進方向提出建議。

我國十四五規(guī)劃指出：“推動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能等同各產(chǎn)業(yè)深度融合”，這推動了RPA財務(wù)機器人在我國的發(fā)展。目前，我國RPA技術(shù)尚在起步階段，還未得以廣泛運用，引進RPA財務(wù)機器人的企業(yè)大多財力雄厚，中小企業(yè)出于成本與收益的考量，對于是否引進數(shù)字員工仍持觀望態(tài)度。2017年5月，德勤推出了財務(wù)機器人“小勤人”，多家公司結(jié)合自身需求與德勤進行合作，打造了個性化的“小勤人”并將其運用于具體財務(wù)場景：增值稅發(fā)票管理、應(yīng)收核銷及憑證入賬、合并報表及納稅申報、合同管理等。本文通過探究“小勤人”的價值創(chuàng)造途徑，并提出對于RPA財務(wù)機器人優(yōu)化方向的看法，以期為同行業(yè)發(fā)展提供建議。

一、RPA概述

（一）RPA的概念

RPA，為Robotic Process Automation的縮寫，譯為機器人流程自動化。不同于我們印象里的機器人，RPA并沒有實體形態(tài)，相反，它作為自動化流程軟件存在于電腦里，是一種虛擬形態(tài)的機器人。在運行過程中，它通過模擬人類在計算機界面的操作，按照事先設(shè)定的規(guī)則自動執(zhí)行相應(yīng)的任務(wù)，以代替或輔助人類完成重復(fù)性的工作。RPA適用的條件為量大重復(fù)、規(guī)則既定，量大重復(fù)讓RPA有實施的必要，規(guī)則既定讓RPA有實施的可能。

（二） RPA在我國的發(fā)展現(xiàn)狀

2015年，RPA 技術(shù)由國外引進國內(nèi)，主要應(yīng)用于金融行業(yè)，當(dāng)時，知名的RPA廠商均來自國外，如UiPath、Blue Prism、Automation Anywhere。2016年至2018年，隨著RPA的潛力逐漸顯現(xiàn)，需求日益增加，我國國內(nèi)的一些RPA品牌開始發(fā)展，如云擴科技、金智維、藝賽旗、影刀等。2019年上半年，RPA機器人的應(yīng)用迎來了一波爆發(fā)，其布局開始向制造、醫(yī)藥、政府、電力、零售、電商等行業(yè)延展。截至2019年，RPA在我國的市場規(guī)模為10.2億元，較上年增長96.6%。雖然RPA的規(guī)模增速驚人，但在我國的發(fā)展仍處于起步階段，未來還有許多增長空間，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推動下，“RPA+AI”將成為發(fā)展常態(tài)。在財會領(lǐng)域，基于財務(wù)工作的特性，RPA技術(shù)有很好的適用性。2017年，德勤中國推出RPA財務(wù)機器人——“小勤人”，隨后與英邁中國、皇家中國、中航國際租賃、中建投信托等企業(yè)進行合作，意在幫助不同行業(yè)的企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。除德勤以外，普華永道、安永、畢馬威等國際會計師事務(wù)所也相繼推出了自己的財務(wù)機器人，RPA技術(shù)正不斷滲透進資金結(jié)算、納稅申報、發(fā)票管理等財會工作中。目前，我國引進RPA 財務(wù)機器人的企業(yè)大多為大型企業(yè)，中小企業(yè)出于資金不足、業(yè)務(wù)量較少等原因未將引入數(shù)字化員工提上議程，RPA財務(wù)機器人的覆蓋率并不高。

二、傳統(tǒng)財務(wù)工作情景中的問題

（一）員工受制于低附加值、耗時長的工作，無法實現(xiàn)職能轉(zhuǎn)型

日常財務(wù)工作中，一個財務(wù)人員往往花費大量時間去完成發(fā)票歸檔及審核、憑證錄入等基礎(chǔ)性工作，其創(chuàng)造的價值相對于投入的時間成本來說微乎其微。作為領(lǐng)先的IT分銷商，英邁中國每月都有大量的開票需求，為內(nèi)部銷售人員或外部客戶開具增值稅專用發(fā)票，成為了稅務(wù)發(fā)票管理人員日常業(yè)務(wù)中重要的工作。為符合發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票管理人員還需要手動將專票進行電子歸檔。當(dāng)銷售部門人員申請查詢發(fā)票信息時，發(fā)票管理人員查詢單張發(fā)票的時間平均為五天。財務(wù)工作人員都或多或少被低附加值的工作任務(wù)消磨著時間，無法抽身參與到企業(yè)的業(yè)務(wù)分析活動、決策支持活動、未來發(fā)展趨勢預(yù)測活動中，來體現(xiàn)財務(wù)人才的職能效用和價值，這阻礙著傳統(tǒng)財務(wù)工作人員從核算類型向管理類型、價值類型的工作模式轉(zhuǎn)變。

（二）面對大量重復(fù)的工作，人工操作效率、正確率不高

每到納稅申報季，合并報表、納稅申報給財務(wù)人員帶來了不小的負(fù)擔(dān)，加班趕進度已成常態(tài)，在精力的限制、抵觸情緒的左右下，員工的工作效率、正確率隨之下降。德勤的合作商之一——中航國際租賃，其財務(wù)人員進行合并報表時，需要先進入浪潮GS系統(tǒng)中進行調(diào)匯、結(jié)轉(zhuǎn)、數(shù)據(jù)計算、上傳和下載，再將每一家的數(shù)據(jù)合并到同一張報表上，財務(wù)人員在從事這些工作時，由于太過機械、單調(diào)，往往容易產(chǎn)生厭煩情緒，致使工作效率不高，同時，也容易出現(xiàn)疏漏，工作的準(zhǔn)確率難以保證。

（三）桌面辦公軟件、財務(wù)管理信息系統(tǒng)存在弊端

財務(wù)人員最常使用桌面辦公軟件如EXCEL來計算與匯總數(shù)據(jù)，并通過用友、金蝶等財務(wù)管理信息系統(tǒng)進行賬務(wù)處理、資金結(jié)算等工作。這些傳統(tǒng)的辦公軟件，信息系統(tǒng)協(xié)同財務(wù)工作人員完成了大部分工作，節(jié)省其工作精力，但仍存在弊端：1.需要人員實時操作，無法實現(xiàn)自動化;2.工作流程可追溯性不強，無詳細(xì)的工作日志記錄其運轉(zhuǎn)軌跡;3.無法打破各部門之間的壁壘，信息傳遞存在障礙。隨著財務(wù)工作對自動化、安全性、信息交流的要求越來越高，這些辦公軟件、信息系統(tǒng)存在的弊端逐漸凸顯，亟待解決。

三、RPA 財務(wù)機器人——“小勤人”價值創(chuàng)造途徑

（一）24×7全天候運轉(zhuǎn)

作為數(shù)字員工，RPA財務(wù)機器人不必通過休息來恢復(fù)精力，它可以實現(xiàn)全天24小時，一周7天的連續(xù)運轉(zhuǎn)，最大限度利用時間，彌補了人工疲勞操作的缺陷?！靶∏谌恕比腭v英邁中國后，相關(guān)人員只需對銷售人員提交的發(fā)票查詢申請表進行審批，后續(xù)“小勤人”可全天候接收審批通過的發(fā)票查詢申請表，按需完成發(fā)票查找，并將查詢到的發(fā)票信息以郵件形式回復(fù)給指定人員。引入“小勤人”后，單張發(fā)票的查詢效率由平均5天提升至1天。除此之外，“小勤人”實時堅守在自己的崗位上，提高了業(yè)務(wù)的響應(yīng)速度，避免工作量的擠壓。最初，皇家中國的財務(wù)人員需要在工作時間完成系統(tǒng)內(nèi)訂單解鎖的高頻重復(fù)工作，而訂單被鎖定主要是非工作時間的客戶付款未及時由工作人員入賬造成的，“小勤人”上崗后，自動檢測付款訂單，提高入賬頻率、加快應(yīng)收清賬的流程，也讓工作人員不再為解鎖訂單而苦惱。

（二）高效執(zhí)行任務(wù)

財務(wù)機器人“小勤人”擁有超強的計算能力與存儲功能，可在短時間內(nèi)大量處理指定的工作。在我國一家大型國有銀行里，財務(wù)會計部每月編制該月的集團合并財務(wù)報表需從各分行及子公司催收獲取該月報表，經(jīng)過手工匯總后再進行合并抵消處理。其中，子流程一：系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)出及處理，人工執(zhí)行時長約120分鐘;子流程二：郵件數(shù)據(jù)催收，人工執(zhí)行時長約4800分鐘;子流程三：數(shù)據(jù)匯總及合并抵消，人工執(zhí)行時長約2400分鐘;子流程四：財務(wù)報表生成，人工執(zhí)行時長約1440分鐘?！靶∏谌恕钡氖褂?，將這四個子流程實現(xiàn)了自動化：

“小勤人”累計耗時約45分鐘完成了原需人工歷時3960分鐘完成的工作量（因郵件數(shù)據(jù)催收不是持續(xù)進行，未包含在內(nèi)），執(zhí)行操作13500次，效率提高98.7%，出錯率幾乎為0，大大縮短了財務(wù)報表生成周期，降低人工操作失誤率。

（三）跨平臺操作

財務(wù)人員在工作過程中，往往需要使用財務(wù)管理信息系統(tǒng)，發(fā)票驗真系統(tǒng)，報稅系統(tǒng)等多個系統(tǒng)，如果想做到應(yīng)用系統(tǒng)間的統(tǒng)一，要對系統(tǒng)的源代碼及接口進行改造，但有的應(yīng)用系統(tǒng)由國家稅務(wù)局進行管理，無改造可能性，如對自主管理的應(yīng)用系統(tǒng)進行改造，將投入大量資金。“小勤人”以財務(wù)人員的身份，直接通過用戶界面與各個系統(tǒng)進行交互，自動實現(xiàn)數(shù)據(jù)上傳下載，納稅申報等工作，做到在不改變原有應(yīng)用系統(tǒng)的條件下，跨平臺、跨軟件操作。

（四）集成人工智能

在數(shù)據(jù)輸入端，“小勤人”可以集成光學(xué)字符識別（OCR）、語音識別等認(rèn)知技術(shù)，待外界信息轉(zhuǎn)化為計算機可以處理的信息后，再自動進行后續(xù)流程。比如，光學(xué)字符識別技術(shù)（OCR）可以把紙質(zhì)的憑證、增值稅發(fā)票、合同、賬頁的信息掃描到計算機里，并轉(zhuǎn)化為計算機語言，然后由“小勤人”去完成入賬、合同要素提取、報表填制等工作;而語音識別技術(shù)可以幫助“小勤人”識別、接收財務(wù)人員的語音指令，再將獲取的信息轉(zhuǎn)交給“小勤人”進行處理。

（五）個性化定制

“小勤人”的落地實施不僅限于單一的業(yè)務(wù)場景，可以將其進行適當(dāng)改造形成應(yīng)收清賬機器人、納稅申報機器人、報銷機器人等，有針對性地解決相應(yīng)公司的難題?！靶∏谌恕钡慕桓妒褂弥饕譃槿齻€階段：1.識別（識別相應(yīng)公司需要進行自動化辦公的流程）;2.篩選（基于規(guī)則的判斷及技術(shù)可行性篩選出能夠引入“小勤人”的場景）;3.交付（根據(jù)具體業(yè)務(wù)要求設(shè)定“小勤人”的運行流程，交付使用，后續(xù)不斷進行優(yōu)化改善）。RPA 財務(wù)機器人的個性化定制使得其適用性更強，適用范圍更廣，若在將來實現(xiàn)更多業(yè)務(wù)點的自動化辦公，有望讓一些財務(wù)工作達(dá)到全流程自動化。

四、RPA財務(wù)機器人優(yōu)化方向

（一）實現(xiàn)全流程自動化

目前，RPA財務(wù)機器人的應(yīng)用使多數(shù)工作實現(xiàn)了自動化，將財務(wù)人員從繁瑣的工作中解放出來，不過想要完整地完成工作，還需人機進行協(xié)同。例如納稅申報流程：在收到財務(wù)人員發(fā)出的納稅申報啟動指令時，財務(wù)機器人將自動在報稅系統(tǒng)中下載報表，計算申報數(shù)據(jù)并登錄報稅系統(tǒng)完成申報表的填報工作。填報完成后，財務(wù)機器人將填寫結(jié)果交由稅務(wù)人員進行審查，在收到審批通過的郵件后再次登錄報稅系統(tǒng)完成申報表的發(fā)送。在此過程中，若稅務(wù)人員未進行申報表的核查工作，報稅工作將停滯，并未實現(xiàn)全流程自動化。此外，在許多人機協(xié)同的情景中，財務(wù)人員均執(zhí)行一些判斷、檢查性質(zhì)的任務(wù)。建議通過人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)（Artificial Neural Networks，ANN）技術(shù)為財務(wù)機器人構(gòu)建“神經(jīng)中樞”，形成類似人體大腦的神經(jīng)元組織，使其更加智能化，自主完成推理、合規(guī)判斷等工作，以實現(xiàn)財務(wù)工作的全流程自動化以及無人辦公。

（二）建立與完善應(yīng)急規(guī)則庫

財務(wù)機器人始終按照既定的規(guī)則進行運作，一旦出現(xiàn)異常，它將無法處理。鑒于此，RPA財務(wù)機器人應(yīng)基于一些特定場景建立規(guī)則庫，讓它在遇到特殊情況時，能夠自主恢復(fù)正常，繼續(xù)執(zhí)行任務(wù)。同時，開發(fā)人員應(yīng)根據(jù)以往發(fā)生的異常情形不斷完善財務(wù)機器人的規(guī)則庫，使財務(wù)機器人的應(yīng)急處理能力更強。

結(jié)語

自動化時代已經(jīng)到來，RPA財務(wù)機器人正不斷融入各個業(yè)務(wù)場景，通過全天候高效運作為企業(yè)降本增效，通過跨平臺操作減少侵入性，通過與人工智能相結(jié)合使企業(yè)更快實現(xiàn)財務(wù)智能化，通過個性化設(shè)定覆蓋更多應(yīng)用場景。RPA財務(wù)機器人的普及必將成為大勢所趨，各企業(yè)管理層應(yīng)盡早識別RPA財務(wù)機器人在本企業(yè)的應(yīng)用落地點，引入與企業(yè)業(yè)務(wù)相匹配的數(shù)字員工，并建立RPA機器人卓越中心，不斷對財務(wù)機器人進行優(yōu)化，爭取讓RPA財務(wù)機器人創(chuàng)造更多的價值。