摘 要：在當(dāng)今的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境條件下，目前企業(yè)也處在健康良性高速度發(fā)展，高效的財(cái)務(wù)管理制度對國有企業(yè)健康發(fā)展起到了關(guān)鍵性作用，而資本管理則是財(cái)務(wù)的根本關(guān)鍵，如果國有企業(yè)是身體，那么資本管理便是身體賴以存在的空氣，其意義不言而喻。脫離了資本，企業(yè)也就沒法利用自身資源，發(fā)揮在社會(huì)主義國民經(jīng)濟(jì)中的作用。所以企業(yè)是整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的主體，近年國家的政府要求國有企業(yè)加大改革力度，尤其是要加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)資金的控制，避免國有企業(yè)的資金被違規(guī)挪用。資金是國有企業(yè)運(yùn)營的核心資源。國有企業(yè)從資金管理的各個(gè)工作中入手，去著重分析現(xiàn)有國有企業(yè)內(nèi)資金管理存在的問題，來制定相應(yīng)的資金控制措施，以助推國有企業(yè)深化改革，提高資金的管控能力。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);資金管理;問題;解決策略

引言：資本是國有企業(yè)的核心資本，在運(yùn)營過程中，資本經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)絕對不可小覷。怎樣合理地防范資本經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，成為每個(gè)經(jīng)營管理者必備的課程。唯有通過進(jìn)一步改善資金管理工作水平，以提升資金運(yùn)用效益，并發(fā)揮其價(jià)值，則國有企業(yè)才能增強(qiáng)綜合能力，在市場化發(fā)展競爭中立于不敗之地，因此本文從資金管理工作的必要性入手，分析了資金管理工作在現(xiàn)階段面臨的主要問題，并試圖提供完善資金管理工作的具體措施。為提升資金運(yùn)用效益進(jìn)一步改善推進(jìn)國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，提供了有利的參考意見。

一、國有企業(yè)資金管理實(shí)施的意義

國有企業(yè)實(shí)施融資準(zhǔn)備工作期間，需要加強(qiáng)各運(yùn)營流程的管理。當(dāng)下社會(huì)，伴隨著國有企業(yè)運(yùn)營規(guī)模的日益壯大，促使其后期運(yùn)營成本以及資金需求量上升趨勢較大。與此同時(shí)，需要做好對內(nèi)部各崗位、部門的資金管控。國有企業(yè)項(xiàng)目的質(zhì)量受到各方面因素的影響，而單位資金成本預(yù)期卻最為密切，對此我們需要不斷借助擴(kuò)寬國有企業(yè)資金的收入來源，并且減少業(yè)務(wù)操作流程中資金成本的浪費(fèi)，嚴(yán)格把控國有企業(yè)資金的項(xiàng)目運(yùn)算成本。工作期間將運(yùn)營環(huán)節(jié)實(shí)施嚴(yán)密把控，重點(diǎn)關(guān)注流動(dòng)資金管理，進(jìn)一步優(yōu)化項(xiàng)目品質(zhì)。當(dāng)代環(huán)境中，國有企業(yè)運(yùn)營管理具備多元化的發(fā)展規(guī)模和方向，國有企業(yè)給企業(yè)也帶來眾多全新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，在此期間國有企業(yè)也會(huì)遇到一些新的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。如：企業(yè)運(yùn)營規(guī)模擴(kuò)大需要充足的資金儲(chǔ)備，一旦資金鏈出現(xiàn)問題就會(huì)導(dǎo)致對應(yīng)的業(yè)務(wù)中途終止，嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致企業(yè)宣告破產(chǎn)。

二、國有企業(yè)資金運(yùn)行管理期間存在的實(shí)際問題

1.企業(yè)本金管理問題

我國國有企業(yè)資金收入大多來自政府撥款，如果當(dāng)?shù)卣嬖谫Y金匱乏的情況，會(huì)阻礙企業(yè)的社會(huì)發(fā)展步伐，就算企業(yè)已經(jīng)籌備設(shè)立成功，后續(xù)本金需求無法供應(yīng)，最后會(huì)因?yàn)橘Y金供應(yīng)不足嚴(yán)重影響企業(yè)的社會(huì)發(fā)展和擴(kuò)張。在項(xiàng)目籌備期間，由于部分地區(qū)的工作人員對資金管控鏈和投資意識(shí)不足，導(dǎo)致在申請資金的時(shí)候，審核流程過于繁瑣，導(dǎo)致最后的撥付流程過長，促使國有企業(yè)無法高效率地完成項(xiàng)目計(jì)劃，無法促進(jìn)國有企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步步伐。

2.資金使用問題解析

國有企業(yè)內(nèi)部資金管理流程中，由于工作責(zé)任制不夠明顯和突出，會(huì)導(dǎo)致工作出現(xiàn)混亂操作，部分高管對于資金的管控能力不足，出現(xiàn)隨意地調(diào)整資金使用計(jì)劃的情況，將原本的計(jì)劃方案隨意改變，最后依法被處理，但是這樣就會(huì)導(dǎo)致之前計(jì)劃的項(xiàng)目被擱置或者后期上任工作者無法第一時(shí)間了解原本的項(xiàng)目內(nèi)容，而資金違規(guī)挪用、資金超支現(xiàn)象不斷增長，同時(shí)嚴(yán)重增加了其運(yùn)營成本，進(jìn)而導(dǎo)致盈利縮小。資金使用的時(shí)候，如果不能按照預(yù)定的目標(biāo)進(jìn)行延展，就需要在后續(xù)工作中不斷對工作細(xì)則進(jìn)行完善和改變，這樣會(huì)導(dǎo)致對項(xiàng)目投資評(píng)估工作存在偏差，導(dǎo)致后續(xù)工作開展受阻，并且資金核算明細(xì)和預(yù)算明細(xì)數(shù)據(jù)無法形成對應(yīng)效果，為后續(xù)資金管理和審查工作增加了工作任務(wù)和負(fù)擔(dān)，且國有企業(yè)需要實(shí)施資金全流程監(jiān)控和危機(jī)預(yù)防管理，當(dāng)資金預(yù)算或者執(zhí)行期間出現(xiàn)問題的時(shí)候及時(shí)實(shí)施干預(yù)控制。

3.企業(yè)資金管理水平不佳

近幾年，國有企業(yè)實(shí)行優(yōu)化管理策略以及拓寬發(fā)展方向的方針，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了并購計(jì)劃，在實(shí)施并購重組計(jì)劃期間，企業(yè)的資金需求會(huì)逐漸增大，且在并購期間，出現(xiàn)了資金使用流程以及用途存在不規(guī)范的行為，導(dǎo)致并購成本進(jìn)一步增大，國有企業(yè)的資金管理水準(zhǔn)不佳，促使企業(yè)在實(shí)行并購流程的時(shí)候，資金風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。當(dāng)下，我國地方性的國有企業(yè)運(yùn)營管理水平比較弱，導(dǎo)致后續(xù)的管理問題不斷增多，員工專業(yè)能力不佳、職業(yè)素養(yǎng)參差不齊，在使用單位的財(cái)務(wù)資金和資產(chǎn)方面或多或少存在違規(guī)現(xiàn)象。且部分經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的地區(qū)，對應(yīng)當(dāng)?shù)氐膰衅髽I(yè)職工的綜合素質(zhì)也較弱，不規(guī)范的操作、不合格的員工導(dǎo)致資金使用成本激增。國有企業(yè)集團(tuán)在實(shí)施下?lián)苜Y金后，集團(tuán)總部會(huì)出現(xiàn)資金流動(dòng)困難，甚至于在集團(tuán)發(fā)生緊急支付困難的時(shí)候，集團(tuán)會(huì)有調(diào)回下?lián)苜Y金的做法和想法。與此同時(shí)，下?lián)苜Y金已經(jīng)在后續(xù)的工作使用中陸續(xù)支出，根本無法及時(shí)退回，而這樣的操作也會(huì)導(dǎo)致下屬單位工作者存在抵觸的不良反應(yīng)。

三、增強(qiáng)國有企業(yè)資金管理的一系列措施

1.做好國有企業(yè)資本金的儲(chǔ)備工作

一旦國有企業(yè)在經(jīng)營期間出現(xiàn)資金短缺，將嚴(yán)重影響企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營。對此，需要對國有企業(yè)改進(jìn)單位經(jīng)營運(yùn)作中出現(xiàn)的資金管理問題并進(jìn)行進(jìn)一步的詳細(xì)分析和研究。國有企業(yè)的內(nèi)部管理者需要實(shí)施及時(shí)的信息反饋流程，及時(shí)向上級(jí)報(bào)告單位的負(fù)責(zé)人不到位，以及資金使用和預(yù)定偏差等一系列問題，及時(shí)做好資金申請工作，減少資金缺乏導(dǎo)致國有企業(yè)暫停經(jīng)營計(jì)劃。在現(xiàn)行法律法規(guī)中，引入戰(zhàn)略投資者，實(shí)現(xiàn)混合所有制改革。國有企業(yè)通過引入戰(zhàn)略投資者，在現(xiàn)有法律法規(guī)的約束下，獲得發(fā)展資本和外部戰(zhàn)略投資者，向國有企業(yè)引入股權(quán)資本，緩解政府配置資金的壓力，向國有企業(yè)引入足夠的資本，幫助國有企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營。國有企業(yè)需要保證日常資金儲(chǔ)備充足，外部金融機(jī)構(gòu)可以實(shí)施債券融資，進(jìn)而幫助企業(yè)籌集資金。與此同時(shí)，實(shí)行資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化管理，嚴(yán)格控制資產(chǎn)負(fù)債率過高情況的發(fā)生，合理化地進(jìn)行融資成本的管控，進(jìn)而減少企業(yè)的經(jīng)營成本和負(fù)擔(dān)。

2.優(yōu)化完善國有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系

在國有企業(yè)運(yùn)行期間，需要不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制運(yùn)行體系的設(shè)計(jì)，在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制時(shí)，充分根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部實(shí)際運(yùn)行實(shí)施資金管理切入，建立和完善國有企業(yè)的運(yùn)作，優(yōu)化內(nèi)部控制制度的建立。根據(jù)公司制度的相關(guān)要求，要組織員工在日常經(jīng)營中加強(qiáng)和實(shí)施內(nèi)部控制制度，必須根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況調(diào)整和優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制，確保內(nèi)部控制的實(shí)施符合國有企業(yè)快速發(fā)展的現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢。單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)應(yīng)讓全體員工參與計(jì)劃的編制和實(shí)施，內(nèi)部控制的管理范圍應(yīng)涵蓋各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的形式，以提高經(jīng)營者的行為規(guī)范。在國有企業(yè)中，要建立各種會(huì)計(jì)制度、資產(chǎn)審查制度、人事輔助制度和信息化管理流程。在這方面，優(yōu)秀企業(yè)應(yīng)該為內(nèi)部員工提供崗前管理培訓(xùn)，讓員工掌握企業(yè)健康運(yùn)行的實(shí)際操作，并深入了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度，找到每個(gè)員工完成項(xiàng)目的內(nèi)容，以完成自己的日常工作。

3.增強(qiáng)國有企業(yè)的償債能力和盈利空間能力

大型國有企業(yè)首先需要確定業(yè)務(wù)規(guī)模和方向，確認(rèn)盈利取向，在保證產(chǎn)品質(zhì)量前提下，增加銷售數(shù)據(jù)，提高銷售利潤率，提高資金運(yùn)用意義，并合理地將企業(yè)未來業(yè)務(wù)發(fā)展的方向和市場需求進(jìn)行整合，根據(jù)實(shí)際情況向金融機(jī)構(gòu)借款，進(jìn)而實(shí)施融資。此外，還需要降低融資營銷成本，利用財(cái)務(wù)杠桿率變化擴(kuò)大國有企業(yè)的實(shí)際資金規(guī)模。在國有企業(yè)運(yùn)作的同時(shí)，它還需要提高償債能力，加強(qiáng)對現(xiàn)金資源的控制。在國有企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，需要大量的全額資金來維持企業(yè)活動(dòng)的全面實(shí)施。國有企業(yè)能夠迅速銷售產(chǎn)品，以人民幣籌集現(xiàn)金，確保經(jīng)營現(xiàn)金流保持在合理范圍內(nèi)，進(jìn)一步增強(qiáng)國有企業(yè)的償債能力。因此，大型國有企業(yè)需要實(shí)行科學(xué)管理模式，對經(jīng)營管理活動(dòng)中發(fā)生的較大必要支出實(shí)行控制機(jī)制，避免不必要的收支和浪費(fèi)，重新制定明確的財(cái)政收支明細(xì)表，改善獲取途徑，科學(xué)預(yù)測社會(huì)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，合理安排支出，避免國有企業(yè)組織內(nèi)部財(cái)務(wù)問題。

4.建立剩余資金高度統(tǒng)一運(yùn)營模式

由于我國部分國有企業(yè)的資金管理模式極為分散，資金不集中，國有企業(yè)必須發(fā)揮各國有企業(yè)和各業(yè)務(wù)部門的閑置資金作用，實(shí)行優(yōu)勢資源統(tǒng)一管理和制度配置。毫無疑問，單位銀行存款的可用余額可以適用于約定的存款市場利率，以增加國有企業(yè)的應(yīng)稅收入，充分減少收取過長的應(yīng)收賬款，延長應(yīng)付賬款的時(shí)間，還可以合理安排存貨的數(shù)量。國有企業(yè)應(yīng)將資金集中到國有企業(yè)總部，積極投資重大項(xiàng)目。資金池還可為集團(tuán)下屬國有企業(yè)提供貸款資金服務(wù)，降低集團(tuán)整體融資成本。單位資金統(tǒng)一管理，由專業(yè)管理人員保管。國有企業(yè)需要給予內(nèi)部管理人員和業(yè)務(wù)經(jīng)理一定的管理權(quán)限，以確保內(nèi)部員工能夠在自己的權(quán)限范圍內(nèi)調(diào)動(dòng)資金。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定年度資本預(yù)算計(jì)劃，為新業(yè)務(wù)的擴(kuò)展制定資本預(yù)算計(jì)劃，科學(xué)調(diào)配資金，規(guī)避業(yè)務(wù)擴(kuò)展過程中的資本短缺風(fēng)險(xiǎn)。

5.銀行賬戶的統(tǒng)一管理

國有企業(yè)的所有銀行賬戶應(yīng)該統(tǒng)一管理，要求避免下屬國有企業(yè)擅自開戶，資金集中在集團(tuán)總部。在銀行賬戶管理中，還要推動(dòng)集團(tuán)建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)賬戶使用機(jī)制，如設(shè)立離線開戶條件、賬戶使用規(guī)定和開戶審批等相關(guān)管理制度和機(jī)制，使國有企業(yè)都能有相應(yīng)的制度遵循。

6.做好資金的預(yù)算管理

國有企業(yè)內(nèi)部的資金管理工作是整體安排資金。資金管理部門需要按照企業(yè)實(shí)際情況以及企業(yè)未來方向和規(guī)模需求，在完善基礎(chǔ)建設(shè)之后，進(jìn)行資金規(guī)劃預(yù)測，將資金的使用價(jià)值進(jìn)行預(yù)估和評(píng)價(jià)，合理運(yùn)用資金，對閑置的資金用于儲(chǔ)備計(jì)劃或者實(shí)施危機(jī)資金預(yù)防，避免盲目投資，導(dǎo)致大規(guī)模資金損失，將資金規(guī)劃方案進(jìn)行完善和詳細(xì)規(guī)劃。企業(yè)在社會(huì)發(fā)展中，一些高層領(lǐng)導(dǎo)受到企業(yè)和社會(huì)環(huán)境的影響，為了保證企業(yè)的市場占比率，會(huì)出現(xiàn)盲目擴(kuò)大國有企業(yè)的經(jīng)營市場的情況，最終致使企業(yè)過度膨脹，導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)驟增。在實(shí)施融資流程的時(shí)候，企業(yè)是通過外部金融機(jī)構(gòu)去籌集資金，由于不利的內(nèi)部資金管理，導(dǎo)致國有企業(yè)無法及時(shí)地進(jìn)行償債計(jì)劃。因此，需要在資金使用流程中，根據(jù)國有企業(yè)提前制定的預(yù)算計(jì)劃方案，將各部門的預(yù)算進(jìn)行預(yù)估和發(fā)放，進(jìn)而保證各部門的預(yù)算與總體預(yù)算形成有效的關(guān)聯(lián)。在集團(tuán)內(nèi)部增設(shè)專業(yè)預(yù)算管控部門，并且在預(yù)算部門中配備高端預(yù)算工作者，且賦予預(yù)算工作者相應(yīng)的工作權(quán)限和職責(zé)，以確保職責(zé)分配更加明確。融資部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)時(shí)單位業(yè)務(wù)擴(kuò)展情況制定和完善融資方案，對其規(guī)劃、融資計(jì)劃、籌劃計(jì)劃以及融資政策充分的了解和把控，拓寬國有企業(yè)的融資渠道，統(tǒng)籌安排單位的資金配置。

7.編制資金集中的管理辦法

在單位內(nèi)實(shí)行資金集中管理是國有企業(yè)的一項(xiàng)新的工作。過去，資金集中需要會(huì)計(jì)人員報(bào)告資本集中計(jì)劃。這種資金集中方式比較傳統(tǒng)，時(shí)間敏感性較低。目前，一些國有企業(yè)通過建立網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)資金的集中。這種基于平臺(tái)的管理模式突破了傳統(tǒng)的管理模式，打破了以往資金分散管理的模式，使資金的集中管理更加方便。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)化現(xiàn)有的資金集中管理方法，為其設(shè)計(jì)一套相應(yīng)的資金集中管理方法。將資金集中管理辦法制定成手冊，分發(fā)給各經(jīng)營者，使他們了解資金管理和國有企業(yè)經(jīng)營的重點(diǎn)，了解資金集中管理的具體實(shí)施步驟，使員工能夠按照各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和操作順序開展工作，明確各崗位在資金管理中的具體職責(zé)。

8.建立財(cái)務(wù)聯(lián)簽制度

第一，經(jīng)辦人和承辦機(jī)關(guān)責(zé)任人須詳細(xì)反映聯(lián)簽事宜的具體內(nèi)容和數(shù)額，并在聯(lián)簽單上簽名，對業(yè)務(wù)關(guān)系及其發(fā)票的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性承擔(dān)直接責(zé)任。第二，由分管領(lǐng)導(dǎo)對分管部門聯(lián)簽事務(wù)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、合理性和必要支出實(shí)行嚴(yán)格控制，并審查是否存在于當(dāng)下的規(guī)劃目標(biāo)內(nèi)，然后在聯(lián)簽單據(jù)上簽章，并對聯(lián)簽事務(wù)的結(jié)果承擔(dān)一定的審核責(zé)任。第三，由負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的主管人員、各部門主要負(fù)責(zé)人、董事長在各自授權(quán)范圍內(nèi)完成最終審批權(quán)，并對聯(lián)簽事項(xiàng)的后果承擔(dān)責(zé)任。第四，由財(cái)務(wù)部門的副主任、財(cái)政審核員，對資金程序的整體性、票據(jù)的法定合規(guī)性、收入支出的正確性、資金是否按照國家投資規(guī)劃等方面作出審查，并對審查結(jié)論負(fù)責(zé)，對于不符合有關(guān)條款的支出均有權(quán)撤回。對于質(zhì)量不符合要求的交款憑證有權(quán)退貨，而資金支付事項(xiàng)及在交付之前業(yè)務(wù)前端環(huán)節(jié)的協(xié)議達(dá)成、商務(wù)洽談、工程招投標(biāo)等活動(dòng)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門人員配合參與。第五，規(guī)定簽署人在簽章時(shí)應(yīng)謙謹(jǐn)盡責(zé)，經(jīng)法規(guī)規(guī)定的，簽署人也應(yīng)履行一定的法律責(zé)任。規(guī)定財(cái)會(huì)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格履行聯(lián)簽制度規(guī)定，對于規(guī)定不完整、程序不齊全的事宜，財(cái)會(huì)機(jī)關(guān)也應(yīng)不予承擔(dān)。

9.建立大額資金管理制度

大額投資的使用要求。第一，對大額投資使用進(jìn)行計(jì)劃管理，并根據(jù)年度目標(biāo)合理化地實(shí)施資金核算投入。第二，投資、技術(shù)改造和工程建設(shè)等項(xiàng)目的大額資金，運(yùn)用前應(yīng)有可行性研究論證、報(bào)告及相應(yīng)的各項(xiàng)資源數(shù)據(jù);第三，在具有招投標(biāo)事宜的大額流動(dòng)資金使用前要進(jìn)行招投標(biāo)管理;第四，對于在國有企業(yè)內(nèi)部的貸款項(xiàng)目，要發(fā)紅頭文件明確流動(dòng)資金用途范圍及流動(dòng)資金用途的具體支付程序。

按照年度主營業(yè)務(wù)、重大建設(shè)項(xiàng)目融資計(jì)劃以及經(jīng)核準(zhǔn)的資金投入、融資、收購、贈(zèng)送計(jì)劃等，由有關(guān)負(fù)責(zé)人提供關(guān)于資金使用意向和額度的書面材料，在清單中還需寫明有關(guān)融資的具體用途、數(shù)額、計(jì)劃、限額、支出方法等內(nèi)容，并附上有關(guān)材料，在報(bào)經(jīng)行業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，再提請總經(jīng)理辦公會(huì)研究，需要董事會(huì)決議同意的先經(jīng)董事審議后再報(bào)告給總經(jīng)理，由總經(jīng)理辦公會(huì)在職責(zé)范圍內(nèi)對有關(guān)業(yè)務(wù)部門所提出的大額融資支出要求作出是否同意的決定，并形成書面會(huì)議紀(jì)要。對超過總經(jīng)理辦公會(huì)范圍的事項(xiàng)，由董事長辦公會(huì)研究并提出意見和建議，再提交董事會(huì)研究并作出是否批準(zhǔn)的決議，經(jīng)董事會(huì)研究并確定后應(yīng)形成書面的決定。付款申請流程，由相關(guān)專業(yè)部門通過董事長會(huì)議及總經(jīng)理辦公會(huì)的審核，進(jìn)行資金使用申請及附上相關(guān)資料，再進(jìn)行授權(quán)申請和聯(lián)簽聯(lián)審，并履行審核程序后將已經(jīng)審核的付款申請單及有關(guān)材料報(bào)送政府財(cái)政部門復(fù)核支付流程。財(cái)政部門在收到有關(guān)業(yè)務(wù)部門報(bào)送經(jīng)批準(zhǔn)的資金支出申請表以及有關(guān)材料后，對經(jīng)批復(fù)后資金支出申報(bào)的范圍、權(quán)限、程序、單證、數(shù)額、付款方法等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)審。經(jīng)復(fù)核無誤后，進(jìn)行付款。

10.信貸融資管理

參與管理集團(tuán)旗下控股國有企業(yè)的信貸融資活動(dòng)，由國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理部運(yùn)用統(tǒng)一集中管理的優(yōu)勢，提供包括籌資方案和交易對象等項(xiàng)目的資金解決建議，具體信貸融資方案包括但不限于商業(yè)銀行信貸、發(fā)行債券、票據(jù)剩余收益等。在通常情形下，與商業(yè)銀行信貸融資的交易對象應(yīng)當(dāng)在直聯(lián)商業(yè)銀行范疇內(nèi)選定。要逐步集中國有企業(yè)內(nèi)的短期和長線資金，合理調(diào)整內(nèi)部資金流向，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。要用好資金歸集的有利條件，主動(dòng)和各機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)互動(dòng)，招募集團(tuán)外的投資渠道，減少投資成本。

四、結(jié)束語

就國有企業(yè)而言，實(shí)施高效的資金管理可以進(jìn)一步幫助企業(yè)全方位地建立戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)而提高企業(yè)管理的效率，對資金支出和收入實(shí)施嚴(yán)密的管控以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估，從文章上述內(nèi)容中可知，國有企業(yè)在資金管理中出現(xiàn)過很多的問題，嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，對此我們應(yīng)該切實(shí)做好相關(guān)問題的改進(jìn)，發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致企業(yè)資金管理出現(xiàn)問題的首要因素，有針對性地提出最適合企業(yè)資金管理的制度和管理策略，幫助企業(yè)在當(dāng)下復(fù)雜的社會(huì)競爭中擁有自身最佳的優(yōu)勢，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。對比其他企業(yè)，就我國的國有企業(yè)資金管理而言，其管理效率非常低，本文就針對當(dāng)前的實(shí)際狀況實(shí)施完善和策略的改進(jìn)，對資金預(yù)算、資金借貸管理、大額資金支出和收入建立專業(yè)單獨(dú)的管理，在管理期間加強(qiáng)對流程和責(zé)任人的管控，方便后續(xù)監(jiān)察和管理，最后需構(gòu)建企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。

綜上所述，當(dāng)下的國有企業(yè)資金管理存在眾多的問題，因?yàn)橘Y金經(jīng)營水平將直接影響國有企業(yè)經(jīng)營管理能力的提升，因此在企業(yè)經(jīng)營中，需要通過增強(qiáng)國有企業(yè)資金鏈管理，進(jìn)而幫助國有企業(yè)收獲更多的收入，進(jìn)而讓國有企業(yè)的現(xiàn)金流保持平穩(wěn)的發(fā)展。國有企業(yè)實(shí)施優(yōu)化資金管理制度和管理流程，可以全面減少資金的浪費(fèi)，進(jìn)而引導(dǎo)全體職工在日常經(jīng)營工作中養(yǎng)成不浪費(fèi)、不鋪張的做法，進(jìn)而最大化地控制運(yùn)營成本，拓展國有企業(yè)的利潤空間，提高國有企業(yè)的經(jīng)營效率。國有企業(yè)設(shè)立資金管理部門，并為該部門儲(chǔ)備優(yōu)秀且專業(yè)的工作人員，進(jìn)而由專門的資金管理工作者對單位資金管理計(jì)劃實(shí)施詳細(xì)的管控，進(jìn)而加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理控制能力。在未來，隨著社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展，資金管理流程和方案也需要不斷地更新和完善，對此需要我們的會(huì)計(jì)工作者以及相應(yīng)的管理工作者不斷地提高自身的專業(yè)技能，充分了解和學(xué)習(xí)新型的管理策略，進(jìn)而提高企業(yè)的資金管理效率。

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作者簡介：尹瑞華（1985.10- ?），女，漢族，山東德州人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師，研究方向：資金管理