虞曉英

摘要：資金是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中不可或缺的必要條件，企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中遭遇多重機(jī)會(huì)，同時(shí)也面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)，這些發(fā)展過(guò)程都離不開(kāi)資金的強(qiáng)力支持。為了確保企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展的過(guò)程中資金更加安全，能夠更好地發(fā)揮資金使用效果，企業(yè)集團(tuán)有必要集中管控資金，實(shí)現(xiàn)資金的規(guī)范化運(yùn)作，保障企業(yè)可持續(xù)性健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。文章對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理的問(wèn)題進(jìn)行探討，并提出企業(yè)集團(tuán)資金管理的建議，以期為企業(yè)加強(qiáng)資金管理，幫助企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金周轉(zhuǎn)效率和使用率，為企業(yè)創(chuàng)造更高經(jīng)濟(jì)效益提供幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);資金管理;效益

一、引言

企業(yè)集團(tuán)擁有較多企業(yè)成員，復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)、較長(zhǎng)的管理鏈條是企業(yè)集團(tuán)的突出特點(diǎn)。企業(yè)集團(tuán)資金管理也就是系統(tǒng)化、科學(xué)化管理現(xiàn)金流量、現(xiàn)金結(jié)算、資金調(diào)度以及資金運(yùn)作。企業(yè)集團(tuán)的資金管理在財(cái)務(wù)管理中具有重要地位，是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。資金能夠幫助企業(yè)拓展業(yè)務(wù)范圍，促使企業(yè)規(guī)模逐步擴(kuò)大，資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分，滲透企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)，資金成本將影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力。企業(yè)重視資金管理，主動(dòng)采取有效措施強(qiáng)化資金管理，拓寬資金來(lái)源渠道，滿(mǎn)足各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資金需求，科學(xué)控制資金分配，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)將得到有效管控。在掌握企業(yè)資金實(shí)力、資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率的基礎(chǔ)上，明確內(nèi)部資金的使用范圍、使用方式，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)資金管理方案進(jìn)行優(yōu)化，科學(xué)規(guī)劃投資活動(dòng)，讓企業(yè)提高資金使用率，從而創(chuàng)造更高經(jīng)濟(jì)效益。

所以，強(qiáng)化企業(yè)資金管理，保證這項(xiàng)工作始終處于較高水平，確保有限的資金發(fā)揮出最大的應(yīng)用效果，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，將為企業(yè)集團(tuán)的未來(lái)發(fā)展提供夯實(shí)的資金基礎(chǔ)。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要性

資金對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，就像是人體內(nèi)的血液，強(qiáng)化資金管理，提高企業(yè)的資金管理水平將有助于企業(yè)始終保持穩(wěn)定的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

（一）有利于管理層經(jīng)營(yíng)決策

企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要采購(gòu)原材料、生產(chǎn)產(chǎn)品、銷(xiāo)售產(chǎn)品，這些環(huán)節(jié)都離不開(kāi)資金，而節(jié)省資金、合理利用資金、規(guī)范管理資金，才能讓企業(yè)管理層明確現(xiàn)金流量狀況，以此作為制定決策的重要參照，據(jù)此來(lái)調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)、規(guī)劃融資、制定投資計(jì)劃，預(yù)知資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而采取有效的規(guī)避措施。

（二）最大限度發(fā)揮資金的功效

行業(yè)市場(chǎng)風(fēng)云變幻，企業(yè)常常遭遇突如其來(lái)的行業(yè)市場(chǎng)變化，如果在這種情況下沒(méi)有閑置資金，將很難應(yīng)對(duì)行業(yè)變化導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受阻。資金管理為企業(yè)儲(chǔ)備足以應(yīng)對(duì)行業(yè)市場(chǎng)變化的、賴(lài)以生存的資金，企業(yè)對(duì)于資金的使用、管理給予足夠的重視，統(tǒng)一調(diào)配，能夠使得企業(yè)具備充足的資金支持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，節(jié)約融資資本，企業(yè)將閑置資金用于短期理財(cái)，還能夠獲得額外收益。

1. 加強(qiáng)資金管控能有效防止舞弊

挪用資金是造成企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)損失的重要原因，同時(shí)也是導(dǎo)致貪污犯罪的手段之一。資金管理是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容，加強(qiáng)資金管控，也有利于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的優(yōu)化，從而重視財(cái)務(wù)管理工作，有效防止財(cái)務(wù)舞弊行為的發(fā)生。

2. 加強(qiáng)資金管控能有效提高資金使用效益

企業(yè)資金存量不應(yīng)過(guò)多或者過(guò)少，否則都將影響企業(yè)的正常發(fā)展。企業(yè)資金存量過(guò)多，將造成資金被浪費(fèi)。企業(yè)資金存量過(guò)少，將導(dǎo)致企業(yè)償債能力不足，影響企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，企業(yè)有必要結(jié)合資金使用現(xiàn)狀隨時(shí)調(diào)整資金使用計(jì)劃，對(duì)于資金做到全面、有效管理。

三、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金不集中，資金使用無(wú)法發(fā)揮最大效率

目前，企業(yè)資金管理需要解決資金被多法人分散占用的問(wèn)題，這種行為造成了企業(yè)資金過(guò)于分散，無(wú)法得到有效使用，這種行為完全背離了資金集中管理的宗旨。企業(yè)多法人分散占用企業(yè)資金，造成企業(yè)總部難以統(tǒng)一管理資金，母公司失去資金管控能力，資金大量分散在各個(gè)法人手中，有些資金處于閑置狀態(tài)，或者是子公司劃撥母公司資產(chǎn)，子公司向銀行貸款需要母公司承擔(dān)償還責(zé)任，將導(dǎo)致母公司資金逐漸減少，企業(yè)整體信譽(yù)受損，與此同時(shí)，集團(tuán)內(nèi)部資金收支缺乏合理規(guī)劃，存貸兩高現(xiàn)象十分嚴(yán)重，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果中資產(chǎn)方同時(shí)顯現(xiàn)在損益表中，企業(yè)虛增業(yè)績(jī)逐步提升。

（二）缺少統(tǒng)一規(guī)劃且融資成本較高

企業(yè)集團(tuán)下屬成員單位所在區(qū)域、發(fā)展階段、從事行業(yè)各不相同，下屬成員單位具備融資能力，企業(yè)資金管理并未形成集中管理態(tài)勢(shì)，企業(yè)集團(tuán)無(wú)法解決成員企業(yè)融資結(jié)構(gòu)不合理問(wèn)題。有些初創(chuàng)公司對(duì)于資金需求量較大，由于歷史業(yè)績(jī)較少，此類(lèi)公司外部融資成本較高。有些成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)多年，發(fā)展較為穩(wěn)定，這類(lèi)企業(yè)沒(méi)有較高的外部資金需求，自身?yè)碛凶銐虻默F(xiàn)金流，因此在外部融資時(shí)十分容易，融資成本較低。企業(yè)集團(tuán)負(fù)責(zé)下屬成員單位的融資管理，在對(duì)外融資方面不能充分考慮到各成員企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況和融資能力，融資成本居高不下。

（三）資金監(jiān)控力度不足

成員企業(yè)涉及到多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，企業(yè)機(jī)關(guān)在管理成員企業(yè)過(guò)程中需要耗費(fèi)大量管理成本，管理工作困難重重，引起企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展的資金管理工作未覆蓋到各個(gè)成員企業(yè)的現(xiàn)象。一方面，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部沒(méi)有建立完善的資金監(jiān)控體系。伴隨著企業(yè)業(yè)務(wù)種類(lèi)的增多、業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，業(yè)務(wù)鏈條逐步延長(zhǎng)，資金轉(zhuǎn)化程序十分復(fù)雜，資金監(jiān)控不能做到面面俱到、細(xì)致入微，資金監(jiān)控始終保持原始的方式，很難與企業(yè)發(fā)展同步。另一方面，計(jì)劃和實(shí)際相差甚遠(yuǎn)。企業(yè)在處理各種業(yè)務(wù)時(shí)，有必要按照與之匹配的資金業(yè)務(wù)流程有序推進(jìn)各種業(yè)務(wù)，但是由于企業(yè)機(jī)關(guān)以及成員企業(yè)在面對(duì)資金管理問(wèn)題時(shí)缺乏必要的溝通、協(xié)調(diào)，導(dǎo)致信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象十分嚴(yán)重，企業(yè)集團(tuán)和成員企業(yè)在遭遇問(wèn)題時(shí)互相推卸責(zé)任，財(cái)務(wù)指令很難執(zhí)行到位。

有些企業(yè)不能?chē)?yán)格落實(shí)資金管理制度，導(dǎo)致資金使用過(guò)程中出現(xiàn)各種問(wèn)題，擅自改變資金用途、資金挪為他用的現(xiàn)象較為常見(jiàn)。有些企業(yè)在制定資金預(yù)算之后，向各業(yè)務(wù)部門(mén)下發(fā)計(jì)劃資金，有些業(yè)務(wù)部門(mén)使用資金時(shí)沒(méi)有嚴(yán)格依照預(yù)算內(nèi)容，擅自增加企業(yè)投資業(yè)務(wù)，資金使用超出預(yù)定范圍，企業(yè)無(wú)法按照預(yù)算核算獲得收益。盡管企業(yè)設(shè)置了資金使用監(jiān)督部門(mén)，并且能夠意識(shí)到強(qiáng)化資金管理的重要意義，然而資金監(jiān)管制度沒(méi)有得到良好地落實(shí)，監(jiān)督工作缺乏力度，難以引起普通員工的重視。

四、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的對(duì)策

（一）制定資金管理制度

資金管理制度建設(shè)包括兩方面內(nèi)容：一是建立資金管理機(jī)構(gòu)，該項(xiàng)措施目的在于重點(diǎn)突出資金管理中心在財(cái)務(wù)部門(mén)中的核心地位，明確管理范圍和具體職責(zé)分工，設(shè)定審批權(quán)限和監(jiān)督審查部門(mén)的職責(zé);二是制定詳細(xì)的資金管理制度，具體涵蓋現(xiàn)金應(yīng)收賬款、銀行存款、投資、應(yīng)付賬款、融資、內(nèi)部資金借貸、內(nèi)部資金調(diào)撥、資金預(yù)算等具體的資金管理工作。

（二）采用合適的資金集中管理手段

建立合適的資金集中管理模式，如設(shè)立總部結(jié)算中心，或者設(shè)立內(nèi)部銀行。在企業(yè)集團(tuán)總部?jī)?nèi)設(shè)立資金管理機(jī)構(gòu)——結(jié)算中心，為內(nèi)部各成員企業(yè)辦理現(xiàn)金收付以及往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立與社會(huì)銀行的職能相同的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)——內(nèi)部銀行，用于全面管理內(nèi)部資金，確保統(tǒng)一調(diào)撥資金使用，辦理往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。以上資金集中管理模式在集團(tuán)企業(yè)的資金管理中，將發(fā)揮協(xié)調(diào)資金使用，提升資金效率，降低企業(yè)融資成本的效果。目前，很多企業(yè)集團(tuán)都嘗試內(nèi)部銀行的資金管理模式，在企業(yè)集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心，將財(cái)務(wù)公司資金管理運(yùn)作方式運(yùn)用到企業(yè)資金管理中，實(shí)現(xiàn)集中管理企業(yè)資金。企業(yè)有必要調(diào)整現(xiàn)有的資金管理方式，優(yōu)化資金集中管理措施，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，這是管理工作的重中之重，同樣體現(xiàn)了財(cái)務(wù)集中管理思想。

（三）重視提升資金的使用效率

企業(yè)集團(tuán)要充分考慮到成員企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)狀況和行業(yè)特點(diǎn)，構(gòu)建合理的資金管控系統(tǒng)，利用企業(yè)文化監(jiān)督資金管理制度的有效落實(shí)，實(shí)時(shí)監(jiān)控追蹤成員單位的資金狀況，暢通企業(yè)集團(tuán)和子公司的信息渠道，從企業(yè)集團(tuán)直接下達(dá)財(cái)務(wù)指令至各子公司，將資金使用納入到各子公司績(jī)效考核工作中。結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)設(shè)置資金管理流程，對(duì)企業(yè)集團(tuán)和各成員企業(yè)的資金關(guān)系進(jìn)行合理協(xié)調(diào)，防止出現(xiàn)信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象，引發(fā)一系列資金使用問(wèn)題。與此同時(shí)，企業(yè)資金管理工作并非一成不變，要不斷優(yōu)化、改進(jìn)。企業(yè)集團(tuán)要掌握成員企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合成員企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行深入分析，利用信息化管理工具幫助成員企業(yè)規(guī)避資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。

（四）強(qiáng)化全流程監(jiān)督管理

利用資金預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)各成員企業(yè)資金結(jié)算活動(dòng)的直接監(jiān)控，約束各成員企業(yè)的資金結(jié)算，同時(shí)分析管理資金預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)于資金使用做到事前、事中、事后的區(qū)別化管理，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)整體資金管理能力。預(yù)算執(zhí)行偏差管理主要依靠查詢(xún)銀行賬戶(hù)交易明細(xì)、專(zhuān)項(xiàng)重大預(yù)算外支出、匯總資金月度報(bào)表、資金缺口預(yù)警等手段實(shí)現(xiàn)。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對(duì)資金管理實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)籌使用情況、企業(yè)機(jī)關(guān)要全面整合集團(tuán)各部門(mén)以及各成員企業(yè)目前依然有效的融資信息，掌握這方面資料，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部融資的貸款體系的全面優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)外部融資口徑的統(tǒng)一。企業(yè)集團(tuán)通過(guò)集中資金能夠提高償債能力，資產(chǎn)負(fù)債率有效降低，企業(yè)信用等級(jí)升高，企業(yè)融資水平得到明顯改善。與此同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)要針對(duì)于資金管理分別采取集權(quán)、分權(quán)的管理措施，建立專(zhuān)業(yè)的資金管理人才隊(duì)伍，增強(qiáng)管理能力，讓資金最大程度發(fā)揮出使用效果。企業(yè)集團(tuán)對(duì)于資金管理工作要做好整體規(guī)劃、全面部署，將現(xiàn)代化技術(shù)運(yùn)用到資金管理工作中。資金預(yù)算業(yè)務(wù)單元需要結(jié)合企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)籌編制現(xiàn)金收付計(jì)劃，制作業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量表。企業(yè)集團(tuán)要將各成員單位的銀行余額平衡匯總，統(tǒng)一管理各成員企業(yè)的籌資、投資行為，掌握各成員企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)狀況。企業(yè)集團(tuán)要對(duì)資金使用給予嚴(yán)格審核，方可批準(zhǔn)。

五、結(jié)語(yǔ)

經(jīng)濟(jì)全球化為企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)更多的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也為企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展帶來(lái)更多挑戰(zhàn)。企業(yè)集團(tuán)需要有效規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)，確保合理使用資金，發(fā)揮出資金的最大使用效果，創(chuàng)造更高利潤(rùn)。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展特點(diǎn)設(shè)計(jì)資金管理模式，制定科學(xué)性的資金管理制度，統(tǒng)籌規(guī)劃資金，增強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，提高資金周轉(zhuǎn)率，增強(qiáng)資金管理能力。未來(lái)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)還將更加白熱化，資金管理能夠幫助集團(tuán)提升整體管理能力，有效促進(jìn)集團(tuán)的良好運(yùn)營(yíng)。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)重視資金管理，有效落實(shí)資金管理制度。

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（作者單位：杭州市運(yùn)河綜合保護(hù)開(kāi)發(fā)建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司）

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