●楊 薇 高躍峰

習(xí)近平總書記2020 年4 月27 日下午主持召開中央全面深化改革委員會(huì)第十三次會(huì)議指出，要抓好科研經(jīng)費(fèi)管理。繼中央出臺(tái)《關(guān)于深化中央財(cái)政科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）管理改革的方案》《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》《關(guān)于深化科技獎(jiǎng)勵(lì)制度改革的方案》等重要改革方案后，各省、各高校、各科研院所積極貫徹落實(shí)相關(guān)文件精神，結(jié)合自身相關(guān)實(shí)際情況出臺(tái)各項(xiàng)政策與辦法，減輕科研人員負(fù)擔(dān)，調(diào)動(dòng)科研人員積極性，釋放科研人員創(chuàng)新力，得到廣大科研人員的熱烈歡迎。但也存在一些改革措施不到位、科研項(xiàng)目資金管理不夠完善等問題。高校作為科研經(jīng)費(fèi)“放管服”改革的主體，承擔(dān)著如何將科研經(jīng)費(fèi)改革落實(shí)到位的重任。

一、目前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理遇到的問題

（一）對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整等放權(quán)不夠徹底

為深入推進(jìn)“放管服”改革，中央、各省相繼出臺(tái)一系列科研經(jīng)費(fèi)“放管服”等政策，由于預(yù)算編制科目仍過多過細(xì)，科研人員難以理解相應(yīng)經(jīng)濟(jì)科目的含義，難以預(yù)估各項(xiàng)支出；科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算科目調(diào)劑、間接經(jīng)費(fèi)使用范圍等放權(quán)還不夠到位、不夠明確，如實(shí)踐中存在科研設(shè)備費(fèi)未列入預(yù)算或預(yù)算不足，根據(jù)科研活動(dòng)實(shí)際確又需采購(gòu)并需上報(bào)審批。

（二）科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)部分報(bào)銷政策不夠明確

目前，相關(guān)政策未對(duì)科研業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)、科研業(yè)務(wù)接待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公通用設(shè)備費(fèi)、辦公用品費(fèi)，確因條件限制或工作需要，必須自駕車或者租車開展科研活動(dòng)費(fèi)用報(bào)銷未予明確。例如某項(xiàng)規(guī)定“項(xiàng)目承擔(dān)單位不得對(duì)本單位在職在編人員發(fā)放勞務(wù)費(fèi)，不得變相以勞務(wù)費(fèi)形式列支專家咨詢費(fèi)、績(jī)效支出等”，而高校、科研院所用工形式較為多樣，相關(guān)政策未對(duì)科研返聘人員、人事代理聘用人員是否可以在直接費(fèi)用中列支勞務(wù)費(fèi)予以明確。

（三）科研人員按勞取酬激勵(lì)不到位

目前政策規(guī)定在科研間接費(fèi)用中給予科研人員績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，不納入科研承擔(dān)單位績(jī)效工資總量，但對(duì)承擔(dān)重大科研任務(wù)領(lǐng)銜人員的薪酬激勵(lì)未予明確，未規(guī)定科研績(jī)效支出向青年科技人員傾斜，對(duì)引進(jìn)和培養(yǎng)院士、國(guó)家杰青、長(zhǎng)江學(xué)者、“千人計(jì)劃”“萬人計(jì)劃”等頂尖人才未予薪酬政策鼓勵(lì)。

（四）相關(guān)配套服務(wù)不夠到位

項(xiàng)目承擔(dān)單位在政策宣傳方面存在不到位的現(xiàn)象。比如近幾年相繼出臺(tái)的科研“放管服”政策，科研人員學(xué)習(xí)科研政策意識(shí)不強(qiáng)，由于大部分科研人員不具備相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，也不熟悉有關(guān)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定，對(duì)科研預(yù)算管理的意識(shí)比較淡漠，無法及時(shí)了解相關(guān)政策，在缺乏專業(yè)的指導(dǎo)下，無法合理的編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算。例如預(yù)算科目調(diào)劑權(quán)已下放，科研人員在不知道的情況下仍在憂慮不符合預(yù)算規(guī)定怎么辦；國(guó)家與省級(jí)部門科研項(xiàng)目提高了間接經(jīng)費(fèi)的比例，并明確設(shè)置績(jī)效支出，但科研人員在預(yù)算填報(bào)過程中并未足額提取間接費(fèi)及績(jī)效支出。

（五）間接費(fèi)用里績(jī)效支出比例不合理

國(guó)家、省級(jí)單位提高了科研經(jīng)費(fèi)中間接費(fèi)用的比例，由高校自行制定間接費(fèi)用相關(guān)管理辦法。如何均衡管理費(fèi)和績(jī)效支出是一個(gè)值得深思的問題，部分高校管理費(fèi)計(jì)提過高，擠占了績(jī)效支出的比例，導(dǎo)致科研人員并沒有實(shí)實(shí)在在感受到相關(guān)政策的激勵(lì)作用。

二、針對(duì)目前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理項(xiàng)目遇到的問題的對(duì)策

（一）進(jìn)一步簡(jiǎn)化預(yù)算編制內(nèi)容

財(cái)政科研項(xiàng)目直接經(jīng)費(fèi)經(jīng)濟(jì)科目分為設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)國(guó)際合作與交流費(fèi)、出版、文獻(xiàn)、信息傳播、知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、其他支出九類。建議在前期已合并差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)預(yù)算科目基礎(chǔ)上，參考外省做法，將直接費(fèi)用中的預(yù)算科目縮減歸并為設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)燃料動(dòng)力費(fèi)出版、文獻(xiàn)、信息傳播、知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等其他支出五類，將間接費(fèi)用中的預(yù)算科目明確為管理費(fèi)和績(jī)效支出兩類，進(jìn)一步簡(jiǎn)化預(yù)算編制科目，實(shí)行預(yù)算總額控制管理，適應(yīng)廣大科研人員科研活動(dòng)實(shí)際需求。

（二）進(jìn)一步下放預(yù)算編制調(diào)劑權(quán)

目前，相關(guān)政策已經(jīng)將除設(shè)備費(fèi)以外的科研項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)科目預(yù)算調(diào)劑權(quán)下放給項(xiàng)目承擔(dān)單位。建議進(jìn)一步下放預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限，在科研項(xiàng)目總預(yù)算不變的情況下，將所有預(yù)算科目調(diào)劑權(quán)下放給項(xiàng)目承擔(dān)單位，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)科研活動(dòng)實(shí)際需要自主調(diào)劑直接費(fèi)用下所有預(yù)算科目的經(jīng)費(fèi)支出，由項(xiàng)目承擔(dān)單位據(jù)實(shí)核準(zhǔn)，預(yù)算調(diào)整情況在驗(yàn)收（結(jié)題）報(bào)告中予以說明，向項(xiàng)目主管部門備案。

（三）進(jìn)一步完善科研經(jīng)費(fèi)激勵(lì)機(jī)制

根據(jù)“按勞取酬”原則，對(duì)高校、科研院所等事業(yè)單位可規(guī)定從直接費(fèi)用中開支參與項(xiàng)目研究的在崗在編人員、退休返聘人員、人事代理聘用人員工資性支出，其中在崗在編人員納入單位績(jī)效工資總額管理。加大對(duì)重大科研任務(wù)領(lǐng)銜人員的薪酬激勵(lì)，對(duì)全職承擔(dān)重大科技攻關(guān)或平臺(tái)建設(shè)任務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)行年薪制，所需經(jīng)費(fèi)在本單位績(jī)效工資總量中單列，不占單位當(dāng)年績(jī)效工資總量，報(bào)省財(cái)政廳、人力資源和社會(huì)保障廳備案。規(guī)定科研項(xiàng)目間接費(fèi)用績(jī)效支出中，35 周歲或40 周歲以下青年科研人員績(jī)效比例不低于一定比例。對(duì)設(shè)備依賴程度低和實(shí)驗(yàn)材料耗費(fèi)少的基礎(chǔ)研究、軟件開發(fā)、集成電路設(shè)計(jì)等省級(jí)財(cái)政科研項(xiàng)目及以純理論基礎(chǔ)研究的哲學(xué)社會(huì)科學(xué)省級(jí)財(cái)政科研項(xiàng)目，相應(yīng)提高間接經(jīng)費(fèi)比例。加大支持科研頂尖人才引進(jìn)培養(yǎng)，對(duì)引進(jìn)院士、“杰青”、長(zhǎng)江學(xué)者、“千人計(jì)劃”“萬人計(jì)劃”等頂尖科研人才，以及享受國(guó)務(wù)院政府特殊津貼人員的薪酬，實(shí)行單獨(dú)分配管理，不占單位績(jī)效工資總量。

（四）建立科研經(jīng)費(fèi)支出負(fù)面清單

建立科研經(jīng)費(fèi)支出負(fù)面清單，科學(xué)界定與科研項(xiàng)目研究直接相關(guān)的支出范圍，明確不允許列支的報(bào)銷內(nèi)容，方便項(xiàng)目承擔(dān)單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)標(biāo)參照。對(duì)課題實(shí)施過程中發(fā)生的與科研相關(guān)但無法直接在直接費(fèi)用中列支的費(fèi)用，如市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)、科研業(yè)務(wù)接待費(fèi)、通用設(shè)備、辦公用品等費(fèi)用，建議明確可以從科研間接經(jīng)費(fèi)中提取一定比例并合理列支，可以預(yù)防科研人員通過其他途徑解決一些無法報(bào)銷的問題。

（五）擴(kuò)大財(cái)政科研項(xiàng)目“包干制”

建議進(jìn)一步擴(kuò)大科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用自主權(quán)，選取內(nèi)部控制較完善、信用較好的項(xiàng)目承擔(dān)單位作為省級(jí)財(cái)政科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)“包干制”試點(diǎn)，項(xiàng)目預(yù)算編制只需明確項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總額和基本測(cè)算說明，不提供預(yù)算科目明細(xì)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)不再分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，由科研團(tuán)隊(duì)自主決定使用。

（六）開展“誠(chéng)信科研單位”試點(diǎn)

選取部分內(nèi)部控制優(yōu)良和財(cái)務(wù)管理制度健全的高校和科研院所單位，作為“誠(chéng)信科研單位”試點(diǎn)。納入“誠(chéng)信科研單位”試點(diǎn)的，一定時(shí)間內(nèi)可以免于科研項(xiàng)目結(jié)題經(jīng)費(fèi)審計(jì)，由項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門共同審核科研決算報(bào)表，出具科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。推行項(xiàng)目承擔(dān)單位自主驗(yàn)收，定期報(bào)送驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并備案。省級(jí)項(xiàng)目主管部門以抽查方式，定期組織審計(jì)或委托第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)試點(diǎn)單位省級(jí)財(cái)政科研項(xiàng)目進(jìn)行抽查審計(jì)。

（七）進(jìn)一步提高科研信息化水平

完善財(cái)政科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理平臺(tái)，建立單位內(nèi)部科研、財(cái)務(wù)部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共享的信息平臺(tái)，促進(jìn)科研信息有機(jī)融合，提高科研管理效率和便利化程度，讓科研人員少跑腿，潛心從事科學(xué)研究。

（八）進(jìn)一步利用好科研間接經(jīng)費(fèi)

建議上級(jí)制定政策時(shí)，明確間接費(fèi)用中不低于一定的比例用于績(jī)效支出，防止部分高校出現(xiàn)管理費(fèi)過高，擠占績(jī)效支出的情況出現(xiàn)。同時(shí)擴(kuò)大教師對(duì)間接經(jīng)費(fèi)使用的自主權(quán)，直接費(fèi)用不足的情況下，可以選擇將間接費(fèi)用用于直接費(fèi)用。

（九）用好社會(huì)資源服務(wù)

培養(yǎng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)資源服務(wù)科研人員的意識(shí)，在科研審計(jì)等過程中發(fā)揮其對(duì)科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理政策的宣傳作用。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)過程中，充分利用科技和信息化手段，提高科研服務(wù)質(zhì)量，減輕科研人員負(fù)擔(dān)。通過歸納總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)、調(diào)研等形式充分了解高校、科研院所等承擔(dān)單位科研經(jīng)費(fèi)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)防控清單，及時(shí)預(yù)警、提高時(shí)效性。引導(dǎo)各類協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)將科研政策宣傳與解讀納入議程，尤其通過科研、學(xué)術(shù)會(huì)議，擴(kuò)大科研政策影響力，確保好的政策落實(shí)落地，充分激發(fā)科研人員動(dòng)力，釋放科研人員活力。