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        善用融資租賃緩解合作社資金壓力

        2021-12-13 20:40:44姜正富
        關(guān)鍵詞:購貨出租人租金

        □ 姜正富

        合作社在購置固定資產(chǎn)或者更新設(shè)備時(shí),常會(huì)遇到資金緊張難題,融資租賃是一條有效的解決途徑。

        一、以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)的優(yōu)勢

        (一)融資租賃門檻較低,簡便易得。合作社一般規(guī)模較小,直接上項(xiàng)目融資門檻太高,合作社一般不具備融資條件。商業(yè)銀行長期借款有許多條件限制,如足夠的抵押品、較高的信用標(biāo)準(zhǔn)等。合作社主要從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)或農(nóng)業(yè)產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)等,一般缺少符合商業(yè)銀行要求的抵押品。私自募集資金風(fēng)險(xiǎn)大、成本高,也很不規(guī)范。融資租賃限制較少,門檻較低,既能解決合作社對(duì)中長期資金的需求,又可滿足其生產(chǎn)經(jīng)營的需要,只需支付一定的租金,就可以獲得特定資產(chǎn)的使用權(quán)。

        (二)融資期限長,額度限制少。通常商業(yè)銀行的貸款期限比項(xiàng)目資產(chǎn)的使用壽命要短,租賃的融資期限可以是其全部使用壽命。商業(yè)銀行需要考慮其效益和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),對(duì)合作社的貸款額度有限。融資租賃的租金根據(jù)設(shè)備價(jià)款和租賃期限而定,一般沒有融資額度的限制。

        (三)能夠緩解現(xiàn)金壓力。合作社絕大部分股東是農(nóng)民,出資額不多,有的只以土地使用權(quán)出資,很多合作社發(fā)展資金不充足。融資租賃的租賃費(fèi)可在整個(gè)租賃期內(nèi)分期支付,與一次性支付巨額現(xiàn)金購買設(shè)備相比,它的現(xiàn)金支付壓力相對(duì)較小。租金還可以通過項(xiàng)目產(chǎn)生的收益來支付,解決了當(dāng)前現(xiàn)金流短缺的難題。

        (四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小。商業(yè)銀行貸款到期后需要一次性歸還大量資金,容易造成現(xiàn)金流斷裂。租金可以分期支付,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。

        (五)有利于推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新。很多合作社技術(shù)水平較低,研發(fā)能力較弱。合作社通過融資租賃可以獲得先進(jìn)的設(shè)備和技術(shù),促使合作社進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新,加快產(chǎn)品的更新?lián)Q代,提高產(chǎn)品的科技含量,增強(qiáng)合作社市場競爭能力。

        (六)降低設(shè)備淘汰風(fēng)險(xiǎn)。融資租賃的期限多為資產(chǎn)使用年限的75%以上。由于科技進(jìn)步,設(shè)備更新?lián)Q代較快,一般設(shè)備到達(dá)其使用年限的75%以后,往往因技術(shù)落后面臨淘汰。合作社通過融資租賃方式,可以避免因設(shè)備陳舊產(chǎn)生的淘汰風(fēng)險(xiǎn)。

        二、合作社融資租賃的主要步驟

        適宜合作社融資租賃的方式常見有直接租賃和售后回租。

        (一)直接租賃的步驟

        1.當(dāng)合作社決定采用融資租賃方式獲取某項(xiàng)設(shè)備時(shí),需要了解各個(gè)租賃公司的資信情況、融資條件和租賃費(fèi)率等,分析比較選定一家作為出租單位,然后向租賃公司申請辦理融資租賃。

        2.簽訂購貨協(xié)議。合作社和租賃公司一方或雙方,與合作社選定的設(shè)備供應(yīng)廠商進(jìn)行購買設(shè)備的技術(shù)談判和商務(wù)談判,在此基礎(chǔ)上與設(shè)備供應(yīng)廠商簽訂購貨協(xié)議。

        3.簽訂租賃合同。合作社與租賃公司簽訂租賃設(shè)備的合同,租賃合同應(yīng)明確規(guī)定租賃期限、每期租金及支付方式、合同期滿設(shè)備的處置方式等。

        4.交貨驗(yàn)收。設(shè)備供應(yīng)廠商將設(shè)備發(fā)運(yùn)到指定地點(diǎn),合作社要辦理驗(yàn)收手續(xù)。驗(yàn)收合格后簽發(fā)交貨及驗(yàn)收證書交給租賃公司,作為其支付貨款的依據(jù)。

        5.定期交付租金。合作社按租賃合同規(guī)定,分期交納租金。

        6.合同期滿處理設(shè)備。合作社根據(jù)合同約定,對(duì)設(shè)備續(xù)租、退租或留購等。

        案例1:甲合作社因業(yè)務(wù)發(fā)展需要新進(jìn)一條水果罐頭加工生產(chǎn)線。經(jīng)過調(diào)研,乙企業(yè)生產(chǎn)的水果罐頭加工生產(chǎn)線很先進(jìn),每條50萬元。甲合作社因缺少資金,理事會(huì)研究并經(jīng)合作社成員代表會(huì)議討論,決定通過融資租賃方式引進(jìn)水果罐頭加工生產(chǎn)線。甲合作社通過分析比較選定丙租賃公司作為出租單位,并向丙租賃公司申請辦理融資租賃。丙租賃公司與乙企業(yè)進(jìn)行購買設(shè)備的談判,并在此基礎(chǔ)上與乙企業(yè)簽訂購貨協(xié)議。甲合作社與丙租賃公司簽訂租賃設(shè)備的合同,合同約定:甲合作社租賃水果罐頭加工生產(chǎn)線10年,每月支付租金0.6萬元;合同到期后,甲合作社享有以1萬元購買生產(chǎn)線的權(quán)利。乙企業(yè)將水果罐頭加工生產(chǎn)線發(fā)運(yùn)到甲合作社,甲合作社辦理驗(yàn)收。甲合作社驗(yàn)收合格后簽發(fā)交貨及驗(yàn)收證書交給丙租賃公司,作為其支付貨款的依據(jù)。甲合作社按租賃合同規(guī)定,分期向丙租賃公司支付租金。

        (二)售后回租的步驟

        合作社缺少發(fā)展資金,可以將自己所有價(jià)值較高的固定資產(chǎn)出售給租賃公司,獲得發(fā)展資金,然后再從租賃公司租賃該資產(chǎn),并按照合同約定支付租金。

        1.合作社需要了解各個(gè)租賃公司的資信情況、融資條件和租賃費(fèi)率等,分析選定一家作為出租單位后,向租賃公司申請辦理融資租賃。

        2.簽訂購貨協(xié)議。合作社將自己的設(shè)備賣給租賃公司,并與租賃公司簽訂購貨協(xié)議。

        3.簽訂租賃合同。合作社與租賃公司簽訂租賃設(shè)備的合同,租賃合同明確規(guī)定租賃期限、每期租金及支付方式、合同期滿設(shè)備的處置方式等。

        4.定期交付租金。合作社按租賃合同規(guī)定,分期交納租金。

        5.合同期滿處理設(shè)備。合作社根據(jù)合同約定,對(duì)設(shè)備續(xù)租、退租或留購等。

        案例2:丁合作社因業(yè)務(wù)發(fā)展需要大量資金,理事會(huì)研究并經(jīng)合作社成員代表會(huì)議討論,決定通過融資租賃方式獲得資金。丁合作社通過分析比較選定庚租賃公司作為出租單位,并向庚租賃公司申請辦理融資租賃。經(jīng)過談判,丁合作社將一座冷庫作價(jià)100萬元出售給庚租賃公司,并與庚租賃公司簽訂購銷協(xié)議。同時(shí),丁合作社與庚租賃公司簽訂租賃合同,合同約定:租賃期限20年,每年支付租金7萬元;合同到期后,丁合作社享有5萬元購買冷庫的權(quán)利。交易完成后,丁合作社獲得100萬元發(fā)展資金,并按照租賃合同約定,每月支付租金7萬元。

        三、合作社融資租賃應(yīng)注意事項(xiàng)

        (一)增強(qiáng)法制觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

        應(yīng)加強(qiáng)對(duì)融資租賃相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí),提高對(duì)融資租賃金融功能的認(rèn)識(shí),熟悉融資租賃市場和融資租賃業(yè)務(wù)。融資租賃合同簽訂后,應(yīng)嚴(yán)格履行,定期足額支付租金,防止出現(xiàn)合同違約。加強(qiáng)對(duì)交易風(fēng)險(xiǎn)的管控,每一個(gè)關(guān)鍵交易環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制,防止出現(xiàn)重大疏漏。租金支付時(shí),減少間接支付,防止第三方截留。

        (二)核準(zhǔn)出租人的主體資格

        要核實(shí)出租人有無合法的經(jīng)營資格,并審查出租人的經(jīng)營范圍,防止出租人的融資租賃行為超越其經(jīng)營范圍。在簽訂租賃合同時(shí),出租人要寫其全稱,并簽字蓋章,同時(shí)審查蓋章單位與出租人是否一致。出租人有代理人的,審查其代理資格,以防止發(fā)生無權(quán)代理等情況。

        (三)完善合同條款

        融資租賃合同一般是出租人事先制定的格式合同,合同內(nèi)容偏向于出租人。合作社在談定租賃合同主要條款后,經(jīng)常不去細(xì)究合同所有條款,當(dāng)出現(xiàn)合同糾紛進(jìn)行訴訟時(shí),一般出租人會(huì)勝訴。合作社應(yīng)完善合同條款,防止合同內(nèi)容存在重大疏漏或遭受欺詐。合同條款中要對(duì)租賃物的名稱、品質(zhì)、規(guī)格進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定,租金如何支付、是否交納保證金、租賃物遲延交貨或發(fā)生質(zhì)量問題如何索賠、租賃物存在質(zhì)量問題與支付租金的關(guān)系、租賃物殘值評(píng)估方法、違約責(zé)任等都要明確說明;合同期滿租賃物如何處理,合同條款要明確寫明是退租、續(xù)租還是留購,留購要寫明留購價(jià)格、支付方式、相關(guān)手續(xù)等。

        (四)加強(qiáng)租賃物的質(zhì)量管控

        對(duì)于承租人來說,最需要重視的是租賃物的質(zhì)量問題。在選擇出租人時(shí),要進(jìn)行市場調(diào)研,綜合評(píng)價(jià)擇優(yōu)選擇,保證租賃物質(zhì)量和良好售后服務(wù),防止租賃物質(zhì)次價(jià)高,遭受蒙騙或欺詐。在租賃合同中應(yīng)明確規(guī)定租賃物的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),決不能含混不清或者模棱兩可;對(duì)某些易變舊或者磨損的設(shè)備,要在合同中約定其磨損的標(biāo)準(zhǔn)。融資租賃合同中??吹健俺鲑u人不履行買賣合同義務(wù)的,由承租人行使索賠的權(quán)利。承租人行使索賠權(quán)利的,承租人應(yīng)當(dāng)協(xié)助”表述,當(dāng)租賃物出現(xiàn)質(zhì)量問題甚至因質(zhì)量造成重大人身傷亡和財(cái)產(chǎn)損失時(shí),合作社向出租人維護(hù)其權(quán)益,經(jīng)常難度很大,通過訴訟途徑也會(huì)曠日持久。所以租賃合同最好約定“出租人不履行合同義務(wù),租賃物出現(xiàn)質(zhì)量問題的,出租人承擔(dān)連帶責(zé)任”。這樣租賃物一旦存在質(zhì)量問題,合作社可以向出租人索賠,防止出現(xiàn)租賃物質(zhì)量原因不能使用,租金仍需被迫支付。

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