孫揚

摘要：財務公司的成立與發(fā)展順應了金融深化改革和多元化的發(fā)展趨勢，同時也適應了企業(yè)集團快速發(fā)展的內在要求，既可以有效加強資金集中管理，提高資金使用效率，又可以保障資金安全，優(yōu)化內部資源配置。我國企業(yè)集團財務公司的設立需經過中國銀保監(jiān)會的審批，并在持續(xù)經營過程中接受監(jiān)管。非現場監(jiān)管報表作為銀保監(jiān)非現場監(jiān)管的重要舉措，是監(jiān)管政策的載體，兼具權威性、科學性、完整性、連續(xù)可比性等特點，財務公司可通過非現場監(jiān)管報表深入剖析監(jiān)管政策，確定風險偏好，保證風險限額管理成效，此外非現場監(jiān)管報表可以成為財務公司大數據時代提高數據質量的抓手，是提升資產負債管理水平、提高盈利的重要手段。然而，由于財務公司人數規(guī)模、業(yè)務范圍、客戶群體等方面存在一定局限性，非現場監(jiān)管報表的應用效率普遍較低，主要由于大多數企業(yè)集團財務公司信息化程度不高，盈利壓力較大促使經營管理層對風險防控的關注度不足，且財務公司普遍缺乏專業(yè)數據管理人員，內部推廣培訓力度不夠，導致內部非現場監(jiān)管報表內部應用效率亟待提高。通過統(tǒng)一取數口徑，加強數據治理，完善內控評級體系，加強人才儲備，健全激勵約束機制等手段可有效提高企業(yè)集團財務公司非現場監(jiān)管報表應用效率。

關鍵詞：企業(yè)集團;財務公司;非現場監(jiān)管報表;應用效率

一、引言

企業(yè)集團財務公司作為非銀行類金融機構，對外必須接受銀保監(jiān)會、人民銀行、外管局等外部監(jiān)管機構的監(jiān)督管理，對內作為企業(yè)集團的子公司，立足于集團，依托于集團，服務于集團，要接受集團的領導，整體上服從于企業(yè)集團發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標，并致力于整合集團內部資源，提高資源配置效率，提高財務風險防控能力，發(fā)揮金融服務功能，面對內外部雙重管控的經營環(huán)境，財務公司必須嚴格把控風險，不斷提高管理水平。但是，相比一般商業(yè)銀行，財務公司的規(guī)模普遍較小，存在人員數量較少、信息設備不完善等各方面的限制，所以需要探索各種符合自身經營情況的管理方法，謀求更好更快的發(fā)展。非現場監(jiān)管報表作為銀行業(yè)監(jiān)督管理機構非現場監(jiān)管的重要手段之一，可以相對準確、完整、客觀的反映企業(yè)集團財務公司的經營管理情況和風險狀況，提高非現場監(jiān)管報表內部應用效率，對財務公司經營管理決策、風險防范、業(yè)務拓展等方面意義重大。本文將概述非現場監(jiān)管報表的內涵及對企業(yè)集團財務公司而言，提高非現場監(jiān)管報表應用效率的意義，分析目前非現場監(jiān)管報表應用不足的成因，繼而指出提高企業(yè)集團財務公司非現場監(jiān)管報表內部效用的措施。

二、非現場監(jiān)管報表概述

（一）非現場監(jiān)管報表的內涵

為了加強監(jiān)管能力，提高監(jiān)管效率，推進公眾服務，2003年11月4日，中國銀監(jiān)會決議啟動“1104工程”，該工程有效緩解了監(jiān)管部門及各類銀行業(yè)金融機構報送部門的困難，實現了準確收集監(jiān)管信息，統(tǒng)一管理操作流程和評價標準，完善日常管理等目標。2007年“1104工程”報表體系正式投入使用，故非現場監(jiān)管報表又被稱為“1104報表”。

“1104工程”是中國銀監(jiān)會為了建立有效銀行監(jiān)管體系的一項重大舉措，是我國銀行業(yè)監(jiān)管方式的一次革命，其建設原則為：職責分設、責權明晰、統(tǒng)一協(xié)調、運作高效，建立以“風險為本”的非現場監(jiān)管報送框架，通過與現場檢查相互銜接，相互配合的有效協(xié)作機制，實現當前我國覆蓋面最廣、最有效的監(jiān)管體系，幫助監(jiān)管機構及時識別潛在風險，判斷銀行的風險的嚴重程度。按照“1104工程”監(jiān)管信息系統(tǒng)建設規(guī)劃，銀監(jiān)會將配套實施商業(yè)銀行監(jiān)管評級子系統(tǒng)，以監(jiān)管報送系統(tǒng)數據為基礎，實現定量指標評價自動化，定性因素評價規(guī)范化，提高對商業(yè)銀行評級工作的準確性，提升評級工作效率。

（二）提高非現場監(jiān)管報表內部應用效率的意義

一是非現場監(jiān)管報表數據兼具權威性、科學性、完整性、連續(xù)可比性等特點，視角全面，易于發(fā)現經營問題，利于指導業(yè)務發(fā)展?！?104報表”是銀保監(jiān)會執(zhí)行非現場監(jiān)管的重要手段，自2007年首次報送以來，每年進行制度升級，以保證所采集數據的科學性，且每張報表每個數據單元都有嚴格的制度說明，口徑清晰統(tǒng)一?！?104報表”的采集過程需要通過屬地銀監(jiān)局主監(jiān)管員、統(tǒng)計處、銀監(jiān)會層層審核，審核通過后數據鎖定，一旦出現錯報漏報，要系統(tǒng)通報并解鎖重新報送，數據質量相對較高。整套報表覆蓋了金融機構的基本財務信息、流動性風險、信用風險與資本占用情況和各項監(jiān)管指標等，統(tǒng)計維度豐富全面。因財務公司自身經營存在一定的資源限制，所以更應該提高對1104非現場監(jiān)管報表的重視和使用，豐富分析視角，以及時發(fā)現經營中存在的問題，為各項業(yè)務更好更快的發(fā)展保駕護航。

二是非現場監(jiān)管報表是監(jiān)管政策的載體，可通過非現場監(jiān)管報表深入剖析監(jiān)管政策，確定風險偏好，保證風險限額管理成效。1104非現場監(jiān)管報表承載著大量的監(jiān)管政策信息，如資本充足率計算系列報表，在計算的過程中可準確了解各類業(yè)務的風險權重、風險緩釋措施和緩釋比例，開展業(yè)務時可結合風險權重和風險緩釋手段，在風險限額內最大程度發(fā)展業(yè)務。

三是非現場監(jiān)管報表可以成為財務公司大數據時代提高數據質量的抓手。最早提出“大數據”時代到來的世界著名管理咨詢公司麥肯錫稱：“數據，已經滲透到當今每一個行業(yè)和業(yè)務職能領域，成為重要的生產因素。人們對于海量數據的挖掘和運用，預示著新一波生產率增長和消費者盈余浪潮的到來?！彪S著企業(yè)集團財務公司多樣化經營程度的日益加深，正確的管理決策將越來越依賴于決策者對企業(yè)自身經營狀況的全面了解，所以數據作為決策的重要依據，將成為企業(yè)治理的重點之一。通過非現場監(jiān)管報表的組織報送和系統(tǒng)建設進行數據治理，不僅可以提高報表的報送質量，更能全面梳理數據字典，制定符合自身經營情況的數據標準，提高各部門相關人員的數據管理意識，從而整體提高企業(yè)集團財務公司數據質量。

四是報表數據作為監(jiān)管評級定量部分的基礎，具有廣泛的適用性，是提升資產負債管理水平、提高盈利的重要手段。首先，非現場監(jiān)管報表數據對資產負債期限結構、行業(yè)、交易對手規(guī)模等各維度均有統(tǒng)計，可以作為資產負債管理的重要依據，進行資產負債期限結構匹配、科目體系設計和內部轉移定價等。其次，非現場監(jiān)管報表作為銀保監(jiān)評級和中國人民銀行風險監(jiān)測評級的數據基礎，是提升監(jiān)管認可度的直接媒介，可通過提升評級結果拓寬業(yè)務資質，豐富業(yè)務品種，通過對標行業(yè)數據查找自身不足，補齊短板，而提高盈利水平。

三、企業(yè)集團財務公司非現場監(jiān)管報表內部應用效率不高的成因

因財務公司服務對象有限，目前，我國絕大部分企業(yè)集團財務公司規(guī)模較小，相比一般商業(yè)銀行，非現場監(jiān)管報表在經營管理中的應用明顯不足，主要成因有以下幾個方面。

（一）信息化程度不高，自動取數完整性難以保證

絕大多數企業(yè)集團財務公司，出于成本效益原則，基本對信息系統(tǒng)投入存在一定限制，且在業(yè)務開展初期，很難形成與業(yè)務發(fā)展相匹配的完整有序的信息化規(guī)劃，數據標準不統(tǒng)一，字段標識混亂，非現場監(jiān)管報表數據統(tǒng)計過程過于依賴手工匯總，源系統(tǒng)數據的不完整、不規(guī)范使得管理部門無法對監(jiān)管指標進行精細分析，降低了管理部門使用相關數據的積極性，導致數據報送后缺少連續(xù)對比及規(guī)律分析的過程，致使耗費人力物力統(tǒng)計的大量多維度數據并沒有充分應用于財務公司日常經營管理。

（二）盈利壓力較大，風險防控的關注度不足

非現場監(jiān)管報表是對信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等各類風險較為系統(tǒng)的定量統(tǒng)計，但因為企業(yè)集團財務公司特有的產業(yè)屬性和金融屬性，部分公司在服務集團和成員單位的同時，面臨較大的股金分紅壓力，迫使經營管理層更注重業(yè)務開拓，一定程度上放松各類風險防控，風險偏好趨于激進。尤其在經濟下行、信貸風險日益加大、利差空間不斷壓縮的環(huán)境下，仍需要不斷拓展信用風險較高的業(yè)務，以確保利潤增長，盈利性指標受重視程度明顯高于約束性指標，對風險防控的關注度明顯不足。

（三）缺乏專業(yè)數據管理人員，內部推廣培訓力度不夠

由于企業(yè)集團財務公司人員限制，大多數數據統(tǒng)計人員為兼職，公司高級管理層對非現場監(jiān)管報表報送的要求基本停留在不出現錯報、漏報、遲報的層面，缺乏專業(yè)數據管理人員，各條線統(tǒng)計人員缺乏探索內部應用渠道的動力。此外，很多部門并不明晰非現場監(jiān)管數據的統(tǒng)計范圍、業(yè)務定義、計算規(guī)則和統(tǒng)計口徑，從而無法確定這些數據是否能為自己所用，內部推廣培訓力度有待加強。

四、提高企業(yè)集團財務公司非現場監(jiān)管報表內部應用效率的對策

（一）統(tǒng)一取數口徑，持續(xù)健全監(jiān)管數據制度體系

非現場監(jiān)管數據采集、匯總、上報、應用需要一個明確的制度體系依據作為支撐。一是統(tǒng)一取數口徑，確保監(jiān)管數據業(yè)務制度覆蓋所有監(jiān)管數據填報要求，對監(jiān)管數據的內容、方法和口徑等方面做出統(tǒng)一規(guī)定，保證每個監(jiān)管數據項的歸屬關系及取數路徑清晰、準確。并持續(xù)根據監(jiān)管最新填報要求更新完善，規(guī)范監(jiān)管數據源和監(jiān)管數據項的歸屬管理。二是明確各相關部門及歸口管理部門主體責任，合理配置人力資源，完善數據管理相關的協(xié)調、溝通和監(jiān)督機制，持續(xù)推動數據標準化和數據分析應用能力建設。

（二）全面推進信息系統(tǒng)建設，加大數據治理力度

一是梳理制定統(tǒng)一的數據標準，確保各源業(yè)務系統(tǒng)數據標準完整、規(guī)范、一致，從而提高非現場監(jiān)管報表平臺自動取數比例。二是健全非現場監(jiān)管報送平臺數據校驗與糾錯機制，提高數據質量控制功能，靈活設定各數據字段間的邏輯關系，自動實現多維度的表內表間檢驗和預警提示，實現跨期校驗、敏感校驗，并自動提示異常變動及錯誤情況，以非現場監(jiān)管平臺提示的數據差錯或數據異動為線索，開展對源系統(tǒng)的追蹤核查，發(fā)現問題嚴格落實整改，實現提高數據質量閉環(huán)管理。三是完善數據治理的監(jiān)督機制。內審部門、歸口管理部門以及相關業(yè)務部門要分層次、有重點地開展對非現場監(jiān)管報表數據質量的檢查和稽核，多角度審視數據合理性與取數邏輯的科學性，對檢查中發(fā)現的問題及時落實整改，以全面提升統(tǒng)計數據質量，優(yōu)化工作流程。

（三）關注風險管理，完善內控評級體系

一是提高風險站位，增加約束性指標在財務公司績效考核體系中的權重，通過利益約束、薪酬激勵等手段提升對非現場監(jiān)管報表中風險指標的重視程度，充分運用非現場監(jiān)管報表數據建立科學有效的風險預警體系，切實加強業(yè)務連續(xù)性管理，強化非現場監(jiān)管數據分析在決策預警應用中的作用。二是因地制宜，開發(fā)適用于財務公司業(yè)務規(guī)模的小型計量工具，將部分監(jiān)管指標直接量化到各職能部門，在精細的成本分攤、資產負債管理、健全的資本規(guī)劃和完善的資金轉移定價體系下，將各部門所應承擔的風險成本、資本成本等通過監(jiān)管指標進行量化，與公司財務預算相結合，均衡指導業(yè)務開展。三是強化非現場監(jiān)管信息在合規(guī)檢查、內外部審計等監(jiān)督機制中的應用，提高公司整體對非現場監(jiān)管報表的重視程度，從而更好地發(fā)揮非現場監(jiān)管報表內部效用，為公司經營決策和風險管理服務，優(yōu)化資源配置，并通過擴大共享和應用，促進數據質量提升。

（四）注重人才儲備，健全激勵約束機制

一是加強培訓，培訓應不僅局限于非現場監(jiān)管報送制度層面，還應涉及數據治理、數據應用等各方面，通過豐富培訓方式，提高培訓考核力度等手段，保證監(jiān)管數據統(tǒng)計人員的專業(yè)性。二是強化數據共享和應用分析，以良好的應用效果促進公司領導及各部門對非現場監(jiān)管報表的重視，強化數據分析的系統(tǒng)性、持續(xù)性和有效性，使得數據信息能更好地服務于精準營銷和精細化管理，與此同時，廣泛收集和分析客戶層面的各類相關信息，及時察覺客戶需求，從而更好地實現財務公司的內部服務職能。三是發(fā)揮績效考核指揮棒的作用，不斷完善有利于提高監(jiān)管數據工作人員積極性和促進其職業(yè)成長發(fā)展的激勵約束機制，全面提升非現場監(jiān)管報表內部應用效率。

五、結語

非現場監(jiān)管報表的應用對于企業(yè)集團財務公司而言，意義深遠，然而由于人員、業(yè)務種類、企業(yè)規(guī)模等各方面的限制，非現場監(jiān)管報表難以在財務公司內部充分應用。在大數據時代不斷深化發(fā)展的背景下，各企業(yè)集團財務公司可從建立健全監(jiān)管制度體系、完善信息系統(tǒng)、強化內控評價和加強人才儲備等方面著手，以監(jiān)管信息系統(tǒng)建設為契機，對照非現場監(jiān)管報表填報要求和“EAST”（Examination & Analysis System Technology）監(jiān)管數據報送標準，全面梳理會計科目、客戶信息、交易對手信息、相關合同、交易明細等底層數據，強化標準數據的采集、錄入、上傳等規(guī)范管理，切實推進數據標準體系建設，加強信息科技風險管理，夯實公司數據治理基礎，全面提升非現場監(jiān)管報表在企業(yè)集團財務公司的應用效率和效果。

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（作者單位：國新集團財務有限責任公司）