劉國成

（昌邑市財政局，山東 昌邑 261300）

存貨是單位重要的資產(chǎn)，做好存貨管理能提升企業(yè)效益，推動供給側(cè)改革發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。存貨管理涉及多個環(huán)節(jié)，需要完善制度，堵塞漏洞，規(guī)避損失。

一、存貨的發(fā)放管理

（一）原材料（含包材）的發(fā)放

持批準(zhǔn)的領(lǐng)料單或?qū)徟鷨危瑐}管員按材料存放時間順序發(fā)放，并做好相關(guān)記錄。制劑企業(yè)的原材料發(fā)放應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行追加領(lǐng)料的審批。

（二）產(chǎn)品的發(fā)放

第一，產(chǎn)品有合格品標(biāo)志牌方可發(fā)貨。第二，倉管員憑發(fā)貨指令單，經(jīng)放行審核，按先進(jìn)先出原則發(fā)貨，并做好相關(guān)記錄。第三，必要時，質(zhì)量部人員應(yīng)做好現(xiàn)場監(jiān)督工作。

（三）五金材料配件的發(fā)放

倉管員憑經(jīng)主管審核的領(lǐng)料單發(fā)貨，并做好相關(guān)記錄。

（四）劇毒品的發(fā)放

未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)同意，劇毒品不得外售和出借。第一，試驗使用時，必須填寫領(lǐng)料單或?qū)徟鷨?，并?jīng)項目負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及EHS 分管人員批準(zhǔn)，發(fā)貨后由領(lǐng)料人簽字確認(rèn)。第二，生產(chǎn)使用時，倉管員根據(jù)車間經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核的領(lǐng)料單或?qū)徟鷨伟l(fā)放相應(yīng)物料，發(fā)貨后由領(lǐng)料人簽字確認(rèn)。第三，各部門領(lǐng)料量不足一個包裝時，剩余物料的包裝應(yīng)密封并加貼封條。第四，劇毒品發(fā)到車間后，應(yīng)當(dāng)場交接并簽字驗收，整個過程要有安全管理人員參加，并做好相關(guān)記錄。

（五）易制毒品的發(fā)放

未經(jīng)有關(guān)部門同意，易制毒品不得外售和出借。第一，領(lǐng)用易制毒品需由使用部門填寫領(lǐng)用單，并經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。倉管員按程序進(jìn)行發(fā)放。第二，發(fā)放一類、二類易制毒化學(xué)品時，領(lǐng)料人、倉管員、監(jiān)督員三方要共同核對領(lǐng)料手續(xù)、領(lǐng)料數(shù)量，并做好相關(guān)記錄。第三，發(fā)放易制毒品后。要在貨位卡和明細(xì)賬進(jìn)行登記，使賬、物、卡一致，同時把相關(guān)信息輸入系統(tǒng)。

（六）剩余物料的退庫

第一，材料不得隨意退回倉庫，須經(jīng)質(zhì)量部檢查。第二，打上批號的物料不得隨意退庫。第三，退庫物料入庫后，倉管員應(yīng)及時檢查庫存貨位卡和物料總賬，做到賬、卡、物相符。第四，各下屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本公司的物料特點，制定詳細(xì)的退庫管理規(guī)定。

二、存貨的盤點清查管理

存貨盤點的主要內(nèi)容如下：查明物料數(shù)量與賬面對比，做到賬、卡、物三者相符，無積壓物、無破損，安全措施和消防設(shè)備符合要求。存貨盤點分日常盤點和季度盤點。存貨盤點的范圍包括原材料、產(chǎn)品、五金材料配件。第一，每月底倉管員進(jìn)行盤存，報財務(wù)部。第二，各車間單位對本車間進(jìn)行必要的日常盤點。第三，制劑企業(yè)存貨日常盤點清查時，如發(fā)現(xiàn)報損或報溢情況，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行報損和報溢管理，并及時通報質(zhì)量部門和其他相關(guān)部門。

（一）存貨季度盤點

第一，每季度倉庫和財務(wù)相關(guān)人員一起進(jìn)行一次盤點，并如實記錄盤點情況。第二，盤點完成后由財務(wù)部監(jiān)盤人員編制盤點報告，內(nèi)容包括存貨名稱、品種、數(shù)量，盤點報告經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后通報各相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。第三，針對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的問題，各公司應(yīng)及時查明原因，落實整改。

（二）物料復(fù)檢規(guī)定

物料的貯存時間規(guī)定。第一，所有在庫物料若有法定標(biāo)準(zhǔn)、客戶提供或通過穩(wěn)定性實驗已確立有效期、復(fù)檢期、貯存期、貯存條件的，應(yīng)嚴(yán)格按其執(zhí)行。第二，沒有規(guī)定有效期的，按物料性質(zhì)和倉庫儲存條件，由質(zhì)量部門制定公司內(nèi)部貯存期和貯存條件，并確定物料的復(fù)檢日期。第三，任何超過有效期的物料均不得使用，經(jīng)質(zhì)量部審核，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后處理。物料復(fù)檢具體按企業(yè)制定的物料復(fù)檢規(guī)定執(zhí)行。

三、低值易耗品的管理

第一，低值易耗品是周期短、易損耗的不作為固定資產(chǎn)核算的工具物品，包括各種工具、器具、管理用具等。第二，低值易耗品由各部門根據(jù)需要申購，經(jīng)逐級審批后交采購部采購，經(jīng)倉管員驗收后辦理入庫手續(xù)，并做好相關(guān)記錄。第三，應(yīng)工作需要給專人配備的貴重物品，如電腦、工具等，按規(guī)定審批后交采購部采購，辦理入庫、領(lǐng)用手續(xù)。員工離開公司或調(diào)換崗位，應(yīng)交回原物，否則按規(guī)定折價賠償。需報廢時，經(jīng)鑒定后報批，退回殘骸方可注銷臺賬。第四，各行政部門定期盤點（一般同固定資產(chǎn)盤點，半年一次）物品庫存、發(fā)放、使用和保管情況，盤點情況交財務(wù)部審核。第五，為延長低值易耗品的使用期限，行政人事部門負(fù)責(zé)聯(lián)系低值易耗品的維護(hù)性修理，所發(fā)生的修理費(fèi)用列入當(dāng)期費(fèi)用。

四、存貨處置管理

每年進(jìn)行一次存貨投保，由EHS 部（下屬企業(yè)根據(jù)實際確定責(zé)任部門）、財務(wù)部統(tǒng)一完成。存貨處置指原輔料和產(chǎn)成品因變質(zhì)、毀壞、報廢和過有效期等進(jìn)行的處置。

第一，處置存貨包括四類：過期/多余原輔料、生產(chǎn)中產(chǎn)生的廢料、廢舊設(shè)備、過期成品等。過期/多余原輔料、過期成品按物料復(fù)檢規(guī)定進(jìn)行處置；生產(chǎn)中產(chǎn)生的廢料、廢舊設(shè)備按廢舊物資、回收溶劑管理進(jìn)行處置。第二，存貨報廢處置責(zé)任。銷售部對外銷售或再加工后完成銷售；采購部門負(fù)責(zé)原輔料、廢料、廢舊設(shè)備存貨處置；以上部門無法處置的，由EHS 部門組織處理。第三，存貨在管理過程中損毀，單次存貨損失在30萬（含）以內(nèi)的由財務(wù)部門提出，經(jīng)財務(wù)部長、下屬企業(yè)總經(jīng)理審核，事業(yè)部總經(jīng)理審批核銷。存貨在管理過程中損毀，單次存貨損失在30萬以上的，由下屬單位提出處理意見，總部財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批后方可實施。第四，易制毒品的保管。桶裝一類、二類易制毒化學(xué)品單獨(dú)存放，實行雙人雙鎖、同進(jìn)同出制度，倉管員、EHS 專管員分別保管。倉管員和EHS 專管員應(yīng)在每月末對當(dāng)月易制毒化學(xué)品入庫量、出庫量及庫存量進(jìn)行盤點，如發(fā)現(xiàn)賬物不符，應(yīng)立即聯(lián)系保衛(wèi)部門追查，若發(fā)現(xiàn)被盜應(yīng)立即報案。第五，氣瓶的保管。存放易燃?xì)怏w的鋼瓶應(yīng)防止日光曝曬，倉庫應(yīng)陰涼通風(fēng)，避免熱源，庫內(nèi)設(shè)備應(yīng)是防爆型，并在值班室或庫門外安裝總電閘；性質(zhì)互相抵觸的氣瓶應(yīng)分區(qū)儲存，不得與其他種類的化學(xué)危險品共同儲存；氣瓶圍護(hù)固定，并留出通道；實瓶與空瓶應(yīng)分別存放；發(fā)生火災(zāi)時，要盡快切斷氣源，迅速將鋼瓶搬離火災(zāi)現(xiàn)場，切忌將鋼瓶倒置。第六，五金配件保管。五金配件應(yīng)分類存放于五金庫的相應(yīng)貨架上，并建立臺賬和標(biāo)識。第七，易燃、易爆且有腐蝕性、毒性、放射性的危險品應(yīng)按規(guī)定儲存，由專人管理。

五、防蟲、防鳥、防鼠管理

（一）防蟲、防鳥措施

第一，廠區(qū)內(nèi)所有建筑物的門窗應(yīng)緊閉。第二，蠅蟲多的季節(jié)應(yīng)用適當(dāng)殺蟲劑對廠區(qū)周圍的花草樹木進(jìn)行殺蟲。第三，各庫房及車間要注意觀察滅蠅燈的運(yùn)行情況，及時更換電子滅蠅燈。第四，各相關(guān)部門每周應(yīng)清潔電子滅蠅燈，并做好蟲、鳥、鼠及防殺器具檢查記錄。

（二）防鼠措施

第一，倉庫內(nèi)的排氣孔應(yīng)安裝防鼠網(wǎng)，各車間、倉庫大門應(yīng)有防鼠措施，進(jìn)出倉庫必須隨手關(guān)門。第二，倉管員應(yīng)做好倉庫防鼠工作，如發(fā)現(xiàn)倉庫有老鼠活動的跡象，應(yīng)開展相應(yīng)的誘殺工作，并及時向主管反映。

六、倉庫衛(wèi)生管理

倉庫人員應(yīng)注意保持倉庫衛(wèi)生，不得在倉庫內(nèi)開展與工作無關(guān)的活動。倉庫辦公室應(yīng)保持整潔，無積灰、無雜物，與辦公無關(guān)的物品不得置于桌面。除安裝有空調(diào)的倉庫外，其他倉庫要及時開啟門、窗通風(fēng)。倉管員應(yīng)定期對倉庫的窗、電器、門、貨架、小車等設(shè)施進(jìn)行全面清潔，并做好記錄。

七、倉庫安全管理

倉管員應(yīng)按規(guī)定加強(qiáng)對易燃、易爆品的安全管理，做到按需領(lǐng)用。庫內(nèi)嚴(yán)禁煙火，且應(yīng)配備足夠的消防器材和搶救需要的防護(hù)用具，并設(shè)置明顯標(biāo)識。管理人員應(yīng)熟悉消防器材和防護(hù)用具的性能和正確的使用方法。庫內(nèi)電焊、檢修動火等須經(jīng)EHS 部門批準(zhǔn)，并按規(guī)定進(jìn)行。倉管員上崗前應(yīng)接受EHS 部門的培訓(xùn)，了解管轄區(qū)域內(nèi)各物料的特性和危險等級。倉管員每日應(yīng)做好巡查工作與檢查記錄，離崗前必須切斷電源，鎖好門窗?；瘜W(xué)危險品按規(guī)定儲存于危險品庫，分類存放，不得超量儲存。危險品庫內(nèi)所用電器須防爆，不得亂拉電線。外來人員入庫參觀、考察，須有專人陪同。

八、結(jié)語

加強(qiáng)存貨管理，完善存貨制度及流程，要多環(huán)節(jié)、多措施入手，堵塞漏洞，避免損失，提高單位管理效益，推動供給側(cè)改革發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。