張志遠(yuǎn)

摘要：在中小微企業(yè)不斷發(fā)展的背景下，供應(yīng)鏈金融蓬勃發(fā)展，供應(yīng)鏈金融企業(yè)資金管理能力，直接影響其提高供應(yīng)鏈資金流轉(zhuǎn)效率作用的發(fā)揮?；诖?，本文就供應(yīng)鏈金融企業(yè)資金管理存在的問題及對策進(jìn)行分析，希望可以幫助供應(yīng)鏈金融企業(yè)提升資金管理水平，促進(jìn)金融業(yè)在新時期的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈金融;企業(yè)資金管理;企業(yè)管理

隨著社會化生產(chǎn)方式的不斷進(jìn)步，我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入全新的發(fā)展時期，賒銷已成為交易的主流方式，作為市場經(jīng)濟(jì)主體的中小企業(yè)，普遍存在融資難以及融資貴的問題，解決供應(yīng)鏈資金流轉(zhuǎn)需求的供應(yīng)鏈金融應(yīng)運(yùn)而生。供應(yīng)鏈金融作為一種新型金融方式，在其蓬勃發(fā)展的同時還隱藏著巨大的風(fēng)險，因此供應(yīng)鏈金融企業(yè)需要加強(qiáng)資金管理，對現(xiàn)階段資金管理中存在的問題進(jìn)行深入分析，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的解決對策，從而提高企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)金融市場的穩(wěn)定運(yùn)行。

一、供應(yīng)鏈金融企業(yè)資金管理概述

在我國金融行業(yè)快速發(fā)展的背景下，作為市場經(jīng)濟(jì)主體的中小企業(yè)，普遍存在融資難以及融資貴的問題，解決供應(yīng)鏈資金流轉(zhuǎn)需求的供應(yīng)鏈金融企業(yè)得到了快速發(fā)展。供應(yīng)鏈金融指的是銀行圍繞核心企業(yè)，管理上下游中小企業(yè)的資金流和物流，并把單個企業(yè)的不可控風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)楣?yīng)鏈企業(yè)整體的可控風(fēng)險，通過獲取各類信息，將風(fēng)險控制在最低的金融服務(wù)[1]?；诤暧^視角進(jìn)行分析，供應(yīng)鏈金融產(chǎn)生的背景是融資的結(jié)構(gòu)性分化;基于價值鏈條視角分析，資金管理是供應(yīng)鏈金融企業(yè)的主要價值闡述環(huán)節(jié)，其資金管理能力和供應(yīng)鏈金融商業(yè)模式息息相關(guān)。通過上述的分析可以得出，供應(yīng)鏈金融企業(yè)的主要工作是資金的流轉(zhuǎn)，資金風(fēng)險是供應(yīng)鏈金融企業(yè)日常經(jīng)營管理的重要風(fēng)險。基于此，對于供應(yīng)鏈金融企業(yè)而言，需要重點關(guān)注資金管理風(fēng)險，加強(qiáng)資金管理的內(nèi)部控制，保證資金安全，提高資金利用率和周轉(zhuǎn)效率，進(jìn)而降低企業(yè)資金成本，提升企業(yè)的收益率，推進(jìn)企業(yè)在新的時期的發(fā)展。

所謂的資金管理，就是對企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計劃、控制、監(jiān)督以及考核等工作的總稱，也是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)[2]。資金管理的推進(jìn)需要結(jié)合企業(yè)的實際情況，對企業(yè)的資金收付進(jìn)行統(tǒng)籌以及規(guī)劃，根據(jù)企業(yè)自身的運(yùn)營能力及時調(diào)節(jié)企業(yè)資金流量以及流向，保證企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益。

二、供應(yīng)鏈金融企業(yè)管理的現(xiàn)存問題

（一）風(fēng)險管理制度陳舊，與時代發(fā)展需求脫節(jié)

供應(yīng)鏈金融企業(yè)大部分的風(fēng)險管理人員從傳統(tǒng)商業(yè)銀行中引入，對于現(xiàn)代風(fēng)險管理認(rèn)知不足，缺乏對于風(fēng)險管理的創(chuàng)新意識，沒有結(jié)合企業(yè)的實際情況轉(zhuǎn)變工作思路。在進(jìn)行放貸的過程中，無法擺脫傳統(tǒng)的授信過程中的抵押擔(dān)保理念，沒有及時引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)，也沒有結(jié)合各種因素制定出符合企業(yè)自身的實際情況的風(fēng)險管控制度，征信方式也比較陳舊，需要消耗比較高的成本，使得征信工作的效率低并且成本比較高，無法取得預(yù)設(shè)的效果，使得存量資金的利用率下降，部分值得做的業(yè)務(wù)沒有抓住，造成了企業(yè)內(nèi)部的資金沉淀，影響企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）供應(yīng)鏈金融企業(yè)資金管理配置不合理

一般而言，供應(yīng)鏈金融企業(yè)財務(wù)共享中心統(tǒng)一管理集團(tuán)公司財務(wù)收支，負(fù)責(zé)調(diào)節(jié)集團(tuán)內(nèi)部的資金頭寸，辦理集團(tuán)內(nèi)外往來結(jié)算，但是由于出納人員配備不足，經(jīng)常會出現(xiàn)一位出納人員管理著多個銀行賬戶的情況。隨著企業(yè)的深入發(fā)展，銀行賬戶的數(shù)量會不斷增加，銀行賬戶對應(yīng)開戶行也不斷增加，賬戶的日常維護(hù)工作越來越多，資金管理工作需要消耗的人力以及物力不斷增長，在資金管理人員沒有與業(yè)務(wù)同步增長的情況下，會導(dǎo)致資金管理工作的效率比較低、錯誤情況比較多，不具備及時性以及效益性。同時，由于人員配備不足，可能導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)付款的時候，部分大額支出沒有設(shè)立相應(yīng)的多級復(fù)核制度，導(dǎo)致預(yù)算外的付款申請無法及時發(fā)現(xiàn)，造成企業(yè)資金流失風(fēng)險，影響企業(yè)的正常運(yùn)行。

（三）供應(yīng)鏈金融企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置存在不合理性

供應(yīng)鏈金融企業(yè)往往在財務(wù)部門之外設(shè)置金融交易部門，對內(nèi)部資金實行統(tǒng)一的統(tǒng)籌管理，通過搭建企業(yè)內(nèi)部資金池的方式，建立上收下?lián)苤笜?biāo)以及內(nèi)部計價規(guī)則。但是，財務(wù)部門是資金的主要使用部門，需要對企業(yè)資金管理的整體效益以及具體工作效率負(fù)責(zé)，由于權(quán)責(zé)的差異性導(dǎo)致財務(wù)管理部門在進(jìn)行工作的時候，往往需要消耗比較大的時間成本用于各個部門之間的“斗爭”。實際上，財務(wù)支出審批涉及兩個類似的部門，其工作流程比較復(fù)雜并且不利于財務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，使得企業(yè)自身業(yè)務(wù)的發(fā)展受到了影響。

（四）供應(yīng)鏈金融企業(yè)資金的流向以及控制存在脫節(jié)現(xiàn)象，資金預(yù)算的作用無法得到有效的發(fā)揮

供應(yīng)鏈金融企業(yè)是最近幾年新興的公司形式，在其創(chuàng)立初期就已經(jīng)建立了全面預(yù)算制度，但是供應(yīng)鏈金融企業(yè)的管理層，往往不重視全面預(yù)算制度管理的作用，缺乏一套行之有效的預(yù)算管理制度，這就導(dǎo)致調(diào)整預(yù)算工作存在比較大的隨意性，使得各個單位在開展業(yè)務(wù)的時候有章不循、預(yù)算制度形同虛設(shè)。另外，供應(yīng)鏈金融企業(yè)的資金的收支缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃以及控制，導(dǎo)致現(xiàn)金流量失衡。并且，我國不少資金預(yù)算考核指標(biāo)存在不合理之處，缺乏資金管理工作的客觀性，這就導(dǎo)致業(yè)務(wù)單位在編制預(yù)算的時候陷入形式化的誤區(qū)，編制預(yù)算為“編制”而“編制”，實際上，這些預(yù)算編制無法對未來的經(jīng)營活動產(chǎn)生指導(dǎo)意義[3]。

通過對上述實際情況進(jìn)行深入的分析，可以發(fā)現(xiàn)，對于供應(yīng)鏈金融企業(yè)而言，往往需要對這些存在的問題進(jìn)行具體的分析，提出應(yīng)對措施，提升資金管理能力，實現(xiàn)自身的經(jīng)濟(jì)效益。

三、完善供應(yīng)鏈金融企業(yè)資金管理的對策

（一）制定和企業(yè)自身特性相符合的風(fēng)控制度

供應(yīng)鏈金融在宏觀意義上來說是融資的結(jié)構(gòu)性分化，在傳統(tǒng)商業(yè)銀行風(fēng)控優(yōu)勢的基礎(chǔ)上引入商品金融的概念，供應(yīng)鏈金融是基于區(qū)塊鏈技術(shù)的大數(shù)據(jù)分析以及云計算能力，在企業(yè)內(nèi)部將傳統(tǒng)金融和互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)行充分的融合，并且形成全新的風(fēng)險理念，構(gòu)建全生命周期的科技化高效風(fēng)險管理體系。企業(yè)在運(yùn)營的時候利用大數(shù)據(jù)信息，建立行業(yè)核心企業(yè)數(shù)據(jù)以及行業(yè)特性分析，并且建立不同場景下的風(fēng)控模型，從而可以為供應(yīng)鏈中的各個角色，比如供應(yīng)商、經(jīng)銷商、終端消費(fèi)者以及特色產(chǎn)業(yè)商戶，提供符合自身實際要求的差異化的風(fēng)控方案，從而可以在為企業(yè)的資金投放保駕護(hù)航的同時，推進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)的開展。

（二）引入專業(yè)化資金管理平臺，提升資金管理工作的工作效率

由于供應(yīng)鏈金融企業(yè)自身的人員存在限制，因此為了實現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理，供應(yīng)鏈金融企業(yè)需要充分的結(jié)合自身的實際情況，引進(jìn)專業(yè)化資金管理系統(tǒng)，并且實現(xiàn)該系統(tǒng)和業(yè)務(wù)的對接，將財務(wù)部門作為資金池運(yùn)作的載體，并且依托于商業(yè)銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建以資金池為核心的賬戶管理體系，從而優(yōu)化企業(yè)進(jìn)行資金管理工作的實際效果，實現(xiàn)企業(yè)對于收付業(yè)務(wù)資金的全流程信息化管理，并且對整個過程進(jìn)行實時的管控，實現(xiàn)支付自動化，保證企業(yè)支付工作的實際效率。企業(yè)在進(jìn)行資金管理的時候，可以利用集中統(tǒng)一的平臺，幫助管理者掌握下屬各個單位的資金運(yùn)行狀況，從而實現(xiàn)對于企業(yè)資金流向的合理性、合法性的管控，及時發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)行中存在的問題，并且采取有效的措施進(jìn)行解決，使得企業(yè)內(nèi)部的資金運(yùn)作處在完全的管控之下。

完善企業(yè)內(nèi)部的控制制度，并且配備相應(yīng)的審計機(jī)構(gòu)以及工作人員，加強(qiáng)對資金收支相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理中存在的問題，從而可以實現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督的充分融合，進(jìn)而可以使得企業(yè)資金管理可以達(dá)到高效、規(guī)范的狀態(tài)[4]。

（三）調(diào)整組織架構(gòu)設(shè)置

供應(yīng)鏈金融企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)置，是為了實現(xiàn)資金管理的職能，提高企業(yè)整體管理的效率，以及實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的管理目標(biāo)，其中一個比較重要的原則是需要明確責(zé)任制度，使得任何一個管理職能都可以落實到執(zhí)行機(jī)構(gòu)，并且職責(zé)不需要分散，避免多頭領(lǐng)導(dǎo)，造成各個部門之間相互推諉。因此，應(yīng)統(tǒng)一由財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金的使用、調(diào)撥、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價，并且對其他部門和單位，設(shè)定供應(yīng)鏈金融企業(yè)資金使用效率的考核指標(biāo)，進(jìn)而對資金使用情況進(jìn)行實時的監(jiān)督，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益實現(xiàn)。

（四）嚴(yán)格資金預(yù)算編制

企業(yè)需要充分的發(fā)揮預(yù)算編制的作用，需要整個企業(yè)自上而下的宣講預(yù)算的重要性，并且在內(nèi)部建立多級的資金預(yù)算編制制度，明確各級管理責(zé)任，每級的預(yù)算編制都需要由管理層進(jìn)行審核，下級進(jìn)行的預(yù)算編制逐級匯總審核，使得預(yù)算編制可以更加的科學(xué)，并且預(yù)算編制可以得到有效的落實，保證預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。在年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，按照月度、季度對資金預(yù)算進(jìn)行分解，并嚴(yán)格執(zhí)行。在條件發(fā)生變化的時候需要對資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整以及追加，并且對比分析資金預(yù)算和實際支付情況，進(jìn)而找到造成預(yù)算偏差的原因，借助這種方式提升預(yù)算編制和執(zhí)行的準(zhǔn)確性。對于資金預(yù)算管理而言，考評占據(jù)著十分重要的意義，可以避免資金預(yù)算陷入形式化的情況之中。企業(yè)需要對資金預(yù)算的編制進(jìn)行嚴(yán)格的考核以及監(jiān)督，需要涵蓋企業(yè)的各個部門、各個員工，實現(xiàn)企業(yè)資金預(yù)算的落實情況的監(jiān)督，有效的提升企業(yè)的內(nèi)部控制水平。另外，為了調(diào)動員工工作的積極性需要建立相應(yīng)的獎懲制度，推進(jìn)企業(yè)自身的發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，供應(yīng)鏈金融是現(xiàn)代金融業(yè)發(fā)展的過程中，衍生出的全新金融服務(wù)形式，其涉及因素較多，其中最為關(guān)鍵的因素就是資金，對于供應(yīng)鏈金融企業(yè)而言，經(jīng)營的目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化，即資金的增值，因此供應(yīng)鏈金融企業(yè)需要積極的進(jìn)行資金管理工作，有效的提升企業(yè)資金管理的使用效率，使得企業(yè)資金的價值可以得到有效的發(fā)揮，保證企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益，推進(jìn)金融業(yè)的發(fā)展。

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