王漢奇 魏玉嬪

摘 要：本文主要以互聯(lián)網(wǎng)金融時代中小商業(yè)銀行戰(zhàn)略成本管理運用研究為重點進行闡述，首先分析小商業(yè)銀行戰(zhàn)略成本管理基礎(chǔ)概述，其次介紹中小商業(yè)銀行成本管理潛在的問題，最后從執(zhí)行戰(zhàn)略成本定位轉(zhuǎn)換平臺，打好戰(zhàn)略成本管理基礎(chǔ)、創(chuàng)設(shè)完整的成本管理機制，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需求、確定組織結(jié)構(gòu)，整合流程內(nèi)容、依然科學(xué)技術(shù)平臺，強化成本核算精細(xì)管理、制定長期培訓(xùn)方案，組建高素質(zhì)財務(wù)工作隊伍幾個方面深入說明并探討互聯(lián)網(wǎng)金融時代中小商業(yè)銀行戰(zhàn)略成本管理有效對策，旨意在為相關(guān)研究提供參考資料。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng);金融時代;中小商業(yè)銀行;戰(zhàn)略成本;管理對策

利率朝向市場化方向轉(zhuǎn)變，互聯(lián)網(wǎng)金融的存在促使各所銀行面臨著發(fā)展挑戰(zhàn)，在挑戰(zhàn)面前商業(yè)銀行應(yīng)注重戰(zhàn)略升級，結(jié)合財務(wù)管理的視角下進行銀行戰(zhàn)略成本管理，革新與時俱進的思想觀念，促使銀行經(jīng)營成本發(fā)展為銀行盈利水平較強的一種媒介?；诨ヂ?lián)網(wǎng)金融時代的發(fā)展背景，中小商業(yè)銀行如何制定戰(zhàn)略成本管理目標(biāo)，高效地進行戰(zhàn)略成本管理，不斷強化商業(yè)銀行運作效率，為此筆者進行具體的研究。

一、中小商業(yè)銀行戰(zhàn)略成本管理基礎(chǔ)概述

1.戰(zhàn)略成長管理

所謂的戰(zhàn)略成本管理，主要是企業(yè)基于宏觀層面融合經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)產(chǎn)業(yè)，微觀視角下形成企業(yè)群組，創(chuàng)新產(chǎn)品開發(fā)思想與產(chǎn)業(yè)替代速度，大力進行經(jīng)濟管理活動。圍繞商業(yè)銀行的具體發(fā)展，戰(zhàn)略本質(zhì)為金融發(fā)展目標(biāo)與朝向目標(biāo)前進采取的行動方案，若相關(guān)方案可以成功，勢必會給企業(yè)帶來競爭優(yōu)勢。與此同時商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理的關(guān)鍵點是明確對管理方案進行定位，認(rèn)真將其落到實處。后續(xù)管理工作把負(fù)責(zé)方案和決斷方案進行優(yōu)化，涉及預(yù)算操作、利潤操作和現(xiàn)金流操作等，特別是怎樣購買設(shè)備和修復(fù)設(shè)備以及如何完成新產(chǎn)品開發(fā)。

2.成本管理朝向戰(zhàn)略方針轉(zhuǎn)變

成本管理戰(zhàn)略方案逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌龈偁幜μ嵘闹饕α浚虼似淇僧?dāng)作商業(yè)銀行發(fā)展方案的集中部分。經(jīng)濟全球化發(fā)展與科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新，尤其是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，嚴(yán)格要求成本管理工作。銀行管理者在競爭環(huán)境下應(yīng)換位思考，才可保證決策方案的高效性，本質(zhì)上這是戰(zhàn)略方針的體現(xiàn)。長期思考主要是預(yù)測未來發(fā)展的不確定性，產(chǎn)品生產(chǎn)和設(shè)計應(yīng)密切關(guān)聯(lián)顧客以及市場，靈活性相對重要，迅速進行靈活應(yīng)對也是比較關(guān)鍵的。新產(chǎn)品創(chuàng)新之后短時間的成功無法權(quán)衡戰(zhàn)略成功程度，企業(yè)以長久成功為目的，此目標(biāo)的實現(xiàn)需建立在戰(zhàn)略方針基礎(chǔ)之上，最終目的是依托戰(zhàn)略方針整合成本方式，促使企業(yè)綜合實力可以提升。

3.商業(yè)銀行戰(zhàn)略成本管理特征

首先銀行戰(zhàn)略存在統(tǒng)御性，中小商業(yè)銀行戰(zhàn)略方針成本基于總體規(guī)劃再轉(zhuǎn)變?yōu)槎鄠€環(huán)節(jié)中，本質(zhì)上是防患于未來和發(fā)展挑戰(zhàn)的積累，圍繞時間層面，銀行業(yè)后續(xù)面臨的競爭逐步激烈化，對應(yīng)成本管理顯出較大難度，要想得到優(yōu)質(zhì)的資源，應(yīng)注重統(tǒng)御性方針計劃的獲取，那么戰(zhàn)略成本能夠彌補相關(guān)空白。其次，銀行戰(zhàn)略存在遠期性，諸多的信息資料顯示，放眼于企業(yè)后續(xù)發(fā)展的方針才是可不斷成功的，所以企業(yè)管理者應(yīng)存在高瞻遠矚的目光。要想通過戰(zhàn)略給銀行帶來持續(xù)的幫助，應(yīng)把規(guī)劃設(shè)置進行遠期重置，不可以僅僅關(guān)注短暫成效。銀行戰(zhàn)略依托內(nèi)部環(huán)境因素與外部環(huán)境因素共同創(chuàng)新，如同其他類型行業(yè)方針，成為前期方案與后期方案不斷融合的關(guān)鍵點。最后，是銀行展業(yè)存在外擴性。戰(zhàn)略基礎(chǔ)流程便是在環(huán)境數(shù)據(jù)的研究中發(fā)現(xiàn)問題，結(jié)合銀行視角和相同行業(yè)競爭存在相似之處。銀行基于上下兩端貫徹齊頭并進的思想，不只是要對上游業(yè)務(wù)成本進行處理，還應(yīng)確保下游業(yè)務(wù)成本科學(xué)，這些都是需要企業(yè)站在戰(zhàn)略方針下認(rèn)真挖掘的。

二、中小商業(yè)銀行成本管理潛在的問題

1.信息傳輸管理缺陷

即便諸多商業(yè)銀行均設(shè)置獨特的成本管理核算體系，在一定程度上表明銀行和其他行業(yè)進行成本管理的對比存有優(yōu)勢，然而戰(zhàn)略成本的具體測量應(yīng)依托完整的體系加以支撐。因此新時期下應(yīng)研究價值鏈處理信息傳輸?shù)牟蛔?，由于?nèi)部和外部信息傳輸包含諸多客戶信息以及商業(yè)機密，尤其是競爭對手的數(shù)據(jù)。在相關(guān)的信息研究處理上，促使高層管理者可以知己知彼，由此分析商業(yè)銀行和競爭對手之間的差距，積累成本管理經(jīng)驗，奠定后續(xù)工作計劃的基礎(chǔ)，給銀行有效性決策創(chuàng)設(shè)平臺。若尚未增加相關(guān)信息可能造成銀行失去競爭優(yōu)勢，銀行的所有業(yè)務(wù)單位會提供對應(yīng)信息數(shù)據(jù)，然而戰(zhàn)略決策應(yīng)被具體化研究，所有的信息都是比較零散的，應(yīng)相關(guān)人員再次組合，無形中損失大量具備價值的信息。所以強化業(yè)務(wù)單位信息資料獲取，增強單位和單位之間的交流效率，組建信息研究處理中心做好單位溝通工作，由此從本源上改善銀行信息傳輸管理問題。

2.財務(wù)機制尚未健全

現(xiàn)階段，企業(yè)財務(wù)會計工作涉及的底層編制基本上還是以賬薄為主，在會計電算技術(shù)的發(fā)展進程中，會計核算依托手工記賬的形式逐步減少，可是成本會計核算流程基本上而言不會出現(xiàn)巨大變化。換言之僅僅是通過電算化體系縮短手工計算的時間，所以每一個會計單位進行成本核算的會計人員以及負(fù)責(zé)納稅的會計人員會相對獨立地進行電算化管理，不能有效串聯(lián)相關(guān)會計流程，在信息挖掘上表現(xiàn)出力度不夠的問題，缺乏參考價值。由于沒有充分意識到數(shù)字背后的含義，因此成本管理內(nèi)涵不能凸顯，造成會計成本出現(xiàn)缺陷。

3.成本管理機制不能貫徹銀行運營的多個環(huán)節(jié)

商業(yè)銀行運作活動的開展要以銀行業(yè)務(wù)為主，擴展現(xiàn)有的規(guī)模與空間，確保產(chǎn)品質(zhì)量，實現(xiàn)生產(chǎn)成本和維護成本的最小化。諸多商業(yè)銀行關(guān)注到事前、事中與事后三個時期的成本測算，依托成本配置對象與屬性開展類別管理，若不能關(guān)注事前成本預(yù)算和事中成本預(yù)算，在很大程度上會影響到成本的節(jié)約，然而部分商業(yè)銀行尚未對成本管理進行價值鏈整合，影響成本管理質(zhì)量。

4.信息處理不夠?qū)嵭?/p>

商業(yè)銀行戰(zhàn)略方針管理體系成為會計核算信息體系的一個組成分支，此體系還給銀行成本核算相關(guān)的業(yè)績表現(xiàn)以及員工績效加以具體評價，另外預(yù)算單位和財務(wù)單位提供的成本費用作為銀行效益保障的前提。若系統(tǒng)技術(shù)存有缺陷，那么不能具體地完成信息傳輸，大大折扣商業(yè)銀行成本的配比效率。并且銀行最大風(fēng)險便是信貸風(fēng)險，針對信息的真實性相對嚴(yán)格化，若提供的信息表現(xiàn)有舞弊，成本損失會直接危害銀行正常運作。基于此，完整的市場信息以及財務(wù)信息準(zhǔn)備成為商業(yè)銀行成本有效管理的基礎(chǔ)，即便每個商業(yè)銀行都在努力地確保信息傳遞真實性，可要想從根源上規(guī)避財務(wù)信息造假的現(xiàn)象是存在巨大難度的，原因包含多個層面，一個層面是銀行后臺系統(tǒng)技術(shù)不夠新穎，二個層面是受到高層管理者利益維護的因素影響，三個層面是控制市場經(jīng)濟風(fēng)險所產(chǎn)生。目前的中小型商業(yè)銀行業(yè)績考核數(shù)值和任務(wù)總體而言是比較大的，所以應(yīng)在銀行體系的創(chuàng)設(shè)上明確內(nèi)在原因。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融時代中小商業(yè)銀行戰(zhàn)略成本管理有效對策

1.執(zhí)行戰(zhàn)略成本定位轉(zhuǎn)換平臺，打好戰(zhàn)略成本管理基礎(chǔ)

互聯(lián)網(wǎng)金融主要是承載計算機技術(shù)進行客戶網(wǎng)絡(luò)信息收集，接下來依托高效率的篩選與挖掘研究給用戶提供優(yōu)質(zhì)體驗，從根源上創(chuàng)新人們針對金融行業(yè)的傳統(tǒng)看法，互聯(lián)網(wǎng)交易速度規(guī)避用戶對信息安全滯后了解的情況，促使用戶對互聯(lián)網(wǎng)金融技術(shù)的應(yīng)用產(chǎn)生強烈信心。不管是支付還是投資理財，都可通過互聯(lián)網(wǎng)加以實現(xiàn)，所以在戰(zhàn)略成本管理中要進行具體的策劃，明確商業(yè)銀行服務(wù)的新穎之處。

首先，是第三方支付，即經(jīng)過對應(yīng)單位批準(zhǔn)進行的一種非銀行資金流轉(zhuǎn)平臺，和每一個商業(yè)銀行簽訂的業(yè)務(wù)合作文件。相關(guān)消費和客戶在平臺上進行商品消費購買，隨后通過第三方單位輔助進行賬務(wù)結(jié)算，客戶對服務(wù)形成滿意之后把資金進行流轉(zhuǎn)。第三方平臺還包含支付寶、支付中介與財付通，因為排除自身的業(yè)務(wù)項目，其還可和多個商業(yè)銀行共同合作，因此發(fā)展的速度比較快。金融類型的平臺，即銀聯(lián)商務(wù)和快線，都是可適應(yīng)金融行業(yè)自身發(fā)展需求的，也是網(wǎng)絡(luò)第三方中介的一種集中表現(xiàn)形式。還涉及百度錢包和微信支付等，均可視作業(yè)務(wù)版圖的擴展。對于此種方式的優(yōu)勢，便是在交易期間提高資金支付的速度，也不存在手續(xù)費跨行支付的現(xiàn)象，基于商業(yè)銀行的視角，依托第三方平臺大力支撐，能夠節(jié)約交易兩者在信息溝通期間的運作成本;站在中間方的視角下，一方面能夠進行平臺收益獲取，另一方面可通過資金時間價值進行金融增值業(yè)務(wù)差價的賺取，交易風(fēng)險相對小一些。

其次，P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺，對于此種平臺，主要是把網(wǎng)絡(luò)當(dāng)作談判的會議室開展貸款項目商議以及合同簽署，平臺的模式包含三種類型，第一種類型便是中介人，給線下模式的擔(dān)保單位業(yè)務(wù)行為提供相關(guān)信譽擔(dān)保，把實體企業(yè)資金當(dāng)作交易來源，如人人網(wǎng)旗狀態(tài)喜愛的聚財業(yè)務(wù)是通過相關(guān)業(yè)務(wù)模式進行的。第二種類型是政府單位創(chuàng)設(shè)貸款平臺，也是戰(zhàn)略朝向網(wǎng)絡(luò)方向發(fā)展的巨大跨越，尤其是陸金所。第三種類型是把電商平臺的信息數(shù)據(jù)當(dāng)作基礎(chǔ)條件，開展大數(shù)據(jù)研究統(tǒng)計，創(chuàng)設(shè)電商積分機制分析經(jīng)營誠信度，分析是否進行借貸業(yè)務(wù)的一種資格。并且P2P借貸平臺的優(yōu)勢集中體現(xiàn)在中介交易平臺往往獲取交易手續(xù)費用，還可帶給銀行貸款資金較少的商戶以及企業(yè)獲取更多資金支持，借貸平臺保存的資金能夠轉(zhuǎn)為資產(chǎn)業(yè)務(wù)，因為金額較大的業(yè)務(wù)收益會高于互聯(lián)網(wǎng)金融理財?shù)氖找妗?/p>

最后，是眾籌平臺，對大眾實施籌資，眾籌平臺是把互聯(lián)網(wǎng)金融大眾當(dāng)作籌資對象，交易的內(nèi)容包含物品和價值數(shù)據(jù)。此種平臺的好處是門檻比較低，不管自身的條件如何僅僅滿足合法公民與穩(wěn)定收入來源即可。平臺包含的范圍相對廣泛化，即科學(xué)技術(shù)、文化教育和房地產(chǎn)，依托個體資金與企業(yè)集體資金完成資金支撐，在眾籌平臺支撐下逐步增強銀行核心競爭力。

2.創(chuàng)設(shè)完整的成本管理機制，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需求

首先，中小型商業(yè)銀行管理者應(yīng)明確成本管理思想，把銀行成本管理的新思想根植于全部的領(lǐng)導(dǎo)，成本管理貫徹以人為中心的方案，全方位挖掘和激發(fā)工作者工作積極性。不管是領(lǐng)導(dǎo)層還是實施層，都應(yīng)貫徹管理理念，每一個工作者分析成本管理不只是財務(wù)單位的本職工作，還是其他單位人員密切配合完成的工作。在視頻和講座等一系列媒介方式條件下凸顯成本管理的必要性，樹立工作者成本管理思維，營造良好的商業(yè)銀行成本管理氣氛。其次，完善銀行的財務(wù)規(guī)章計劃，強化規(guī)范體系建設(shè)，通過規(guī)定保障管理的方案進行成本管理。商業(yè)銀行要圍繞現(xiàn)有的業(yè)務(wù)內(nèi)容進行規(guī)章機制規(guī)范化處理，判斷管理機制能否更好地支持業(yè)務(wù)順利進行。及時補充不夠完整的機制，包含實物資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程管理、內(nèi)部控制管理和車輛管理等，促使機制管理更為有效。最后，創(chuàng)建全過程的成本管理計劃。在商業(yè)銀行提升成本管理效率過程中，應(yīng)整合成本預(yù)算體系，在經(jīng)營管理期間納入成本管理思想，涉及銷售過程、營銷推廣過程與后期服務(wù)過程等，在多個環(huán)節(jié)中進行業(yè)務(wù)流程管理?；谌粘ｃy行管理工作保障成本管理控制的動態(tài)性，明確成本流向，若出現(xiàn)成本管理偏差，應(yīng)通過成本控制體系實效性糾正，預(yù)防可能出現(xiàn)的偏差。密切關(guān)聯(lián)銀行自身和客戶價值，把客戶行為以及內(nèi)部管理信息串聯(lián)起來，評估客戶和產(chǎn)能以及成本之間的關(guān)系。銀行還應(yīng)在全成本管理中進行信息數(shù)據(jù)反饋，通過定期和不定期的檢查方案調(diào)整金融風(fēng)險管理環(huán)境，全過程檢查業(yè)務(wù)活動的成本支出情況，及時分析問題和處理問題。由此在成本預(yù)算方案、成本信息反饋過程與成本核算方案設(shè)計基礎(chǔ)上形成全成本管理模式，充分地凸顯銀行價值鏈每一個過程的運作情況，綜合產(chǎn)品信息、客戶信息與渠道信息，有效地落實商業(yè)銀行預(yù)算風(fēng)險管理工作。

3.確定組織結(jié)構(gòu)，整合流程內(nèi)容

中小型商業(yè)銀行的成本管理工作中，銀行成本管理執(zhí)行的手段便是銀行管理流程、崗位業(yè)務(wù)分配和跨單位業(yè)務(wù)重構(gòu)等幾個重點部分，將相關(guān)部分內(nèi)容和成本戰(zhàn)略管理集合起來。銀行要吸取先進的銀行經(jīng)驗，調(diào)整具體的組織結(jié)構(gòu)，控制管理成本。商業(yè)銀行管理者要對總行層面職責(zé)進行具體明確，實施扁平化的管理思想，從多個視角再次整理總行工作。依托先進化的流程方式加以流程再造，突破以往商業(yè)銀行把組織功能視作出發(fā)點的管理方案，若整個過程中存有價值信息，應(yīng)及時調(diào)動分行工作職責(zé)，協(xié)調(diào)好銀行內(nèi)部的成本管理。并且在相關(guān)單位安排專業(yè)化的成本管理工作者，這樣將本單位和財務(wù)單位進行信息直接傳遞。此外進行銀行分部門管理，然而部門和部門之間存有一定的信息交叉現(xiàn)象，對應(yīng)職責(zé)尚未清晰化，造成人員成本高的結(jié)果。因此要圍繞精簡人員的聘用理念整合銀行工作隊伍，促使人員自身在銀行中存在的價值實現(xiàn)最大化。還可依托業(yè)務(wù)外包的模式處理人員聘用問題，更好地節(jié)約中小型商業(yè)銀行人工成本。

4.依托科學(xué)技術(shù)平臺，強化成本核算精細(xì)管理

因為銀行科學(xué)技術(shù)資源存在局限性，目前的銀行財務(wù)體系僅僅開展會計核算工作，然而需求的管理會計體系相對陳舊化，不能直接和會計核算進行對接。商業(yè)銀行沒有及時進行預(yù)算控制模板建設(shè)，無形中匱乏科學(xué)性條件支撐?；诨ヂ?lián)網(wǎng)金融背景，銀行的多個管理項目都需科學(xué)技術(shù)支撐，所以應(yīng)建設(shè)科學(xué)技術(shù)系統(tǒng)，對成本管理的所有過程進行整合，促使成本管理更為具備操作性。在具體的成本管理中，銀行要對財務(wù)核算體系進行更新，有機融合財務(wù)核算體系和預(yù)算體系，形成完整的預(yù)算管理模塊。依托報表自動獲取信息的形式進行數(shù)據(jù)統(tǒng)一集成處理，適當(dāng)增加和業(yè)務(wù)相關(guān)的體系，適應(yīng)銀行管理者決策需求。圍繞具體發(fā)展需求強化信息平臺建設(shè)，把業(yè)務(wù)流程管理和內(nèi)部控制管理納入信息化平臺建設(shè)上，進行信息資源實效性共享。隨時隨地結(jié)合管理者需求綜合研究產(chǎn)品和客戶服務(wù)管理，促使財務(wù)科技化與決策及時化。除此之外，商業(yè)銀行應(yīng)注重成本核算精細(xì)化管理，減小銀行經(jīng)營成本，科學(xué)地對現(xiàn)有成本項目加以研究，按照成本分?jǐn)傄蜃诱吓c標(biāo)準(zhǔn)機制創(chuàng)設(shè)等進行產(chǎn)品資源優(yōu)質(zhì)配置，巧妙地調(diào)整產(chǎn)品營銷方案。分析精細(xì)化管理的必要性，依托節(jié)約以及發(fā)展的思想進行業(yè)務(wù)擴展，探尋全新的利益增長點，將其當(dāng)作精細(xì)化管理的集中途徑。在思想理念支撐之下，銀行兼顧戰(zhàn)略宏觀管理和營銷管理，構(gòu)建完整的核算精細(xì)化管理制度。對全行全部的環(huán)節(jié)管理進行系統(tǒng)分析，最終對各個責(zé)任單位實施成本管理，更好地提高中小商業(yè)銀行成本管理效率。

5.制定長期培訓(xùn)方案，組建高素質(zhì)財務(wù)工作隊伍

商業(yè)銀行的創(chuàng)新與發(fā)展，應(yīng)制定長期培訓(xùn)方案，完成高素質(zhì)與高水平財務(wù)工作隊伍建設(shè)，基于人員結(jié)構(gòu)，即學(xué)歷和專業(yè)能力等層面進行專業(yè)人才隊伍充實，年輕化培訓(xùn)財務(wù)工作者，注重財務(wù)工作者的素質(zhì)水平提升。結(jié)合每一位工作者的特點和專業(yè)成長方向挑選工作崗位，在某個階段內(nèi)實施輪崗制度，樹立財務(wù)工作者的歸屬感，真正做好自身工作。圍繞網(wǎng)絡(luò)發(fā)展視角，商業(yè)銀行長效培訓(xùn)方案的制定應(yīng)依托信息技術(shù)進行，利用先進的信息技術(shù)及時把商業(yè)銀行發(fā)展趨勢和經(jīng)營成效信息傳遞給工作者，組織財務(wù)工作者發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢進行工作心得交流，定期對工作者進行業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，樹立工作者工作意識，增強財務(wù)工作者工作綜合水平。鼓勵財務(wù)工作者依托網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)新穎的專業(yè)知識，加入到專業(yè)技能考試中，包含職稱考試以及CPA考試等，及時對自我工作存在的不足之處進行補充，把職稱評選和員工績效進行關(guān)聯(lián)，增強財務(wù)工作者工作能力，培養(yǎng)財務(wù)隊伍人員樹立走出去的思想，不應(yīng)總是在本單位加以機械化的工作，而是和業(yè)務(wù)單位的人員密切溝通，掌握業(yè)務(wù)信息和市場變動傾向，不斷強化財務(wù)管理戰(zhàn)略性水平和敏感性水平，全面給銀行提供信息支持，推動商業(yè)銀行成本管理的現(xiàn)代化建設(shè)。

四、結(jié)束語

綜上所述，互聯(lián)網(wǎng)金融體系下，中小商業(yè)銀行管理者應(yīng)樹立先進的管理思想，深層次分析銀行戰(zhàn)略成本管理發(fā)展面臨的問題，及時排除影響因素規(guī)避銀行經(jīng)營風(fēng)險，采取行之有效的措施完善戰(zhàn)略成本管理體系，不斷彰顯銀行成本管理的實效性。

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