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        國(guó)有大型制造企業(yè)設(shè)備維修風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

        2021-07-07 07:39:44劉海濤
        中國(guó)內(nèi)部審計(jì) 2021年5期
        關(guān)鍵詞:制造企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

        劉海濤

        [摘要]維修業(yè)務(wù)是企業(yè)管理的難點(diǎn),也是管理的薄弱環(huán)節(jié)。本文在對(duì)國(guó)有大型制造企業(yè)維修業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,識(shí)別維修業(yè)務(wù)存在的流程風(fēng)險(xiǎn)并提出管理建議,對(duì)于規(guī)范維修業(yè)務(wù)管理、防范維修業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)具有借鑒意義。

        [關(guān)鍵詞]制造企業(yè)? ?設(shè)備維修? ?風(fēng)險(xiǎn)

        一、國(guó)有大型制造企業(yè)設(shè)備維修業(yè)務(wù)的特點(diǎn)

        設(shè)備維修業(yè)務(wù)是指設(shè)備資產(chǎn)的大、中、小修及維護(hù)業(yè)務(wù)。國(guó)有大型制造企業(yè)設(shè)備維修業(yè)務(wù)管理流程長(zhǎng),涉及機(jī)械、電氣、自動(dòng)控制等多技術(shù)門類、多專業(yè)領(lǐng)域,主要具有以下四個(gè)特點(diǎn):

        一是涵蓋范圍廣。國(guó)有大型制造企業(yè)設(shè)備維修業(yè)務(wù),從橫向看涵蓋生產(chǎn)工藝設(shè)備、運(yùn)輸車輛等所有設(shè)備類固定資產(chǎn);從縱向看貫穿設(shè)備的全壽命周期管理,這些設(shè)備資產(chǎn)遍布企業(yè)的所有角落,數(shù)量眾多、種類繁多,涵蓋范圍非常廣。

        二是合同數(shù)量多。國(guó)有大型制造企業(yè)一般都擁有多家下屬企業(yè),每家企業(yè)的不同設(shè)備所處的生命周期亦不同。作為國(guó)有大型制造類企業(yè),為保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行,每年都需要根據(jù)設(shè)備特點(diǎn)進(jìn)行維護(hù)、維修,因此一般年度計(jì)劃內(nèi)的維修項(xiàng)目少則幾十項(xiàng)、多則幾百項(xiàng),再加上臨時(shí)追加的維修任務(wù),整個(gè)企業(yè)的維修合同數(shù)量可能達(dá)到幾百、上千項(xiàng),合同數(shù)量非常多。

        三是費(fèi)用總額高。國(guó)有大型制造企業(yè)維修費(fèi)用是生產(chǎn)成本的重要組成部分,合同金額一般高達(dá)幾千萬甚至上億元。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈,倒逼企業(yè)降本增效成為必然選擇。設(shè)備維修費(fèi)作為生產(chǎn)成本的重要組成部分,日益受到企業(yè)重視,已經(jīng)成為降成本、增效益的重要方面。

        四是風(fēng)險(xiǎn)概率高。維修業(yè)務(wù)包括內(nèi)部資源維修和外包維修服務(wù)兩種,隨著專業(yè)化分工的逐步深入,國(guó)有大型制造企業(yè)越來越多地通過業(yè)務(wù)外包方式購買專業(yè)維修供應(yīng)商(包括內(nèi)部關(guān)聯(lián)維修企業(yè))提供的服務(wù)。維修服務(wù)供應(yīng)商數(shù)量多、采購招標(biāo)環(huán)節(jié)多、采購頻次高,設(shè)備狀態(tài)信息不對(duì)稱,難以準(zhǔn)確掌握技術(shù)狀態(tài),且每個(gè)合同均要經(jīng)歷招標(biāo)、簽訂合同、質(zhì)量控制與驗(yàn)收、財(cái)務(wù)掛賬結(jié)算等全流程,存在廉潔風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目管控風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)概率高、管理難度大。

        二、國(guó)有大型制造企業(yè)設(shè)備維修業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

        為準(zhǔn)確掌握設(shè)備維修管理中的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)情況,結(jié)合國(guó)有大型制造企業(yè)實(shí)際,對(duì)設(shè)備維修業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,分析出國(guó)有大型制造企業(yè)設(shè)備維修業(yè)務(wù)的四大流程風(fēng)險(xiǎn),即立項(xiàng)與計(jì)劃流程風(fēng)險(xiǎn)、招標(biāo)與合同流程風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施與驗(yàn)收流程風(fēng)險(xiǎn)、掛賬與結(jié)算流程風(fēng)險(xiǎn),并細(xì)分形成國(guó)有大型制造企業(yè)設(shè)備維修業(yè)務(wù)的七類風(fēng)險(xiǎn)。

        (一)立項(xiàng)與計(jì)劃流程

        1.維修需求風(fēng)險(xiǎn)。需求分析是設(shè)備維修業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的環(huán)節(jié),需求分析充分、到位,可以有效防范維修業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)為:一是對(duì)需求分析不重視,沒有建立設(shè)備“檔案”,沒有設(shè)備維修管理信息臺(tái)賬,無法準(zhǔn)確掌握設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)信息,無法掌握設(shè)備的歷次維修信息,需求分析靠“拍腦袋”,習(xí)慣“跟著感覺走”;二是需求沒有經(jīng)過審核、評(píng)估或評(píng)審不到位,容易產(chǎn)生維修需求不準(zhǔn)確、需求過度或維修需求不充分的風(fēng)險(xiǎn),從而導(dǎo)致不必要的維修計(jì)劃或臨時(shí)追加計(jì)劃過多。

        2.維修計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。一是維修計(jì)劃評(píng)審流于形式,審核機(jī)制失效;二是維修費(fèi)用預(yù)算審核不嚴(yán),沒有充分發(fā)揮歷史數(shù)據(jù)的借鑒作用,也沒有與標(biāo)桿企業(yè)對(duì)標(biāo),在維修費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)上失之于松、失之于寬;三是臨時(shí)追加維修計(jì)劃過多,讓維修計(jì)劃失去了嚴(yán)肅性;四是計(jì)劃調(diào)整流程不明確、執(zhí)行不規(guī)范,為年度維修費(fèi)用的預(yù)算管控帶來了困難。

        (二)招標(biāo)與合同流程

        1.招標(biāo)比價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。工程建設(shè)項(xiàng)目有明確的招標(biāo)或比價(jià)標(biāo)準(zhǔn),但是設(shè)備維修業(yè)務(wù)的招標(biāo)、比價(jià)標(biāo)準(zhǔn)需要企業(yè)自己指定,如果企業(yè)沒有明確的標(biāo)準(zhǔn)就會(huì)導(dǎo)致后續(xù)一系列執(zhí)行問題,這是第一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。二是適用方式不當(dāng),造成應(yīng)招未招、應(yīng)比未比、比價(jià)替代招標(biāo)、錯(cuò)誤適用單一來源供應(yīng)商等情況。三是不重視招標(biāo)文件的審核,招標(biāo)信息發(fā)出即視為企業(yè)發(fā)出要約,如果發(fā)布的招標(biāo)文件內(nèi)容與后續(xù)內(nèi)容出現(xiàn)偏差,容易產(chǎn)生后續(xù)不必要的麻煩。四是招標(biāo)信息發(fā)布渠道不恰當(dāng),容易造成優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商無法入圍,供應(yīng)商參與度低,見不到“新面孔”,總是“老三樣”。五是供應(yīng)商資格和投標(biāo)文件審查不嚴(yán)格,導(dǎo)致“濫竽充數(shù)”者入圍,給惡意圍標(biāo)、串標(biāo)者以可乘之機(jī)。六是招標(biāo)比價(jià)評(píng)價(jià)規(guī)則“模板化”,忽視不同項(xiàng)目間的差異和對(duì)供應(yīng)商的特殊要求。在具體操作上“以不變應(yīng)萬變”,在指標(biāo)設(shè)置、權(quán)重分配、打分規(guī)則上“千篇一律”,容易因技術(shù)問題導(dǎo)致招標(biāo)比價(jià)結(jié)果相差甚遠(yuǎn)。七是缺乏供應(yīng)商退出機(jī)制,有的供應(yīng)商出現(xiàn)問題后沒有及時(shí)將其“拉黑”,或雖然一家企業(yè)被“拉黑”,但“東方不亮西方亮”,其他企業(yè)依然“暢行無阻”。

        2.合同管理風(fēng)險(xiǎn)。一是沒有標(biāo)準(zhǔn)的合同文本,容易產(chǎn)生不同部門、不同生產(chǎn)單位維修合同文本不同、質(zhì)量不同的現(xiàn)象,不利于合同文本的質(zhì)量控制。二是在合同審核上走流程、重形式、輕內(nèi)容,易導(dǎo)致合同關(guān)鍵要素缺乏或關(guān)鍵信息約定不明確、不清晰,給后續(xù)執(zhí)行、驗(yàn)收帶來不必要的麻煩,在發(fā)生合同爭(zhēng)議時(shí)容易產(chǎn)生“草色遙看近卻無”的結(jié)果,合同有規(guī)定但實(shí)際卻不能充分支撐我方權(quán)益。三是由于生產(chǎn)急需,為保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行,對(duì)突發(fā)設(shè)備事故采取先執(zhí)行后補(bǔ)合同的做法是正常的,但容易產(chǎn)生“搭順風(fēng)車”的風(fēng)險(xiǎn)。

        (三)實(shí)施與驗(yàn)收流程

        1.項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)。一是管理模式風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)榫S修業(yè)務(wù)以外包為主,容易產(chǎn)生“以包代管”“以罰代管”“放任不管”“層層轉(zhuǎn)包”等業(yè)主責(zé)任缺位的風(fēng)險(xiǎn)。二是項(xiàng)目管理能力不足,缺乏對(duì)維修質(zhì)量、進(jìn)度、成本、安全四大要素的管控能力,對(duì)外包方的話語權(quán)不夠,導(dǎo)致維修費(fèi)用超預(yù)算、發(fā)生安全事故甚至影響生產(chǎn)的正常進(jìn)行。三是不重視項(xiàng)目的總結(jié)與復(fù)盤,經(jīng)驗(yàn)不能及時(shí)得到復(fù)制,暴露的問題也不能及時(shí)進(jìn)入下一個(gè)PDCA循環(huán),不利于管理的持續(xù)改善與提升。

        2.質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)備維修質(zhì)量驗(yàn)收是控制維修風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié),風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在:質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確、無驗(yàn)收或驗(yàn)收程序走過場(chǎng)、缺乏驗(yàn)收檢測(cè)手段等。

        (四)掛賬與結(jié)算流程

        財(cái)務(wù)掛賬結(jié)算需要依據(jù)業(yè)務(wù)單位出具的審核資料,這是掛賬結(jié)算的前提??赡艽嬖诘娘L(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在:一是由于專業(yè)造價(jià)人員不足,未開展或部分開展結(jié)算審計(jì),無法提供項(xiàng)目結(jié)算書或結(jié)算書達(dá)不到要求。二是業(yè)務(wù)支撐資料有效性不足,財(cái)務(wù)掛賬依據(jù)不充分。三是過分依賴業(yè)務(wù)部門對(duì)維修業(yè)務(wù)量進(jìn)行審核,財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)資料審核不到位,容易導(dǎo)致不該掛賬而掛賬的情況。四是把維修費(fèi)作為調(diào)節(jié)當(dāng)年利潤(rùn)的手段,通過跨期結(jié)轉(zhuǎn)等方式調(diào)整當(dāng)期利潤(rùn)。

        三、國(guó)有大型制造企業(yè)維修風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

        國(guó)有大型制造企業(yè)設(shè)備維修業(yè)務(wù)不僅關(guān)系設(shè)備技術(shù)狀態(tài)和生產(chǎn)的穩(wěn)定,而且影響維修費(fèi)用的水平。因此,防范和化解設(shè)備維修業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),積極做好應(yīng)對(duì),不僅是業(yè)務(wù)部門的職責(zé),更是內(nèi)審部門發(fā)揮價(jià)值增值的應(yīng)有之義。

        (一)積極探索與企業(yè)特點(diǎn)相適應(yīng)的維修管理模式

        結(jié)合企業(yè)特點(diǎn),認(rèn)真研究與企業(yè)特點(diǎn)相適應(yīng)的設(shè)備維修管理模式,是防范和化解設(shè)備維修風(fēng)險(xiǎn)首先要解決的問題。從維修實(shí)施主體劃分,維修管理模式可分為操檢分離(維修外包)、操檢合一(內(nèi)部維修)以及二者的結(jié)合;從廣義和狹義角度劃分,維修管理模式可劃分為狹義主動(dòng)維修(列入計(jì)劃)、狹義被動(dòng)維修(事故后維修)以及廣義的全生命周期管理模式。每個(gè)企業(yè)特點(diǎn)不同,設(shè)備所處的生命周期也不同,要積極探索與本企業(yè)相適應(yīng)的設(shè)備維修管理模式。企業(yè)總部要重點(diǎn)加強(qiáng)頂層策劃,按照差異化競(jìng)爭(zhēng)原則,努力打造不同地域、不同維修企業(yè)差異化的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)維修服務(wù)在國(guó)有大型制造企業(yè)內(nèi)部的有效協(xié)同,嚴(yán)禁“大而全”“小而全”;企業(yè)層面要重點(diǎn)結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀及維修力量是否充足、維修與業(yè)務(wù)的緊密程度、維修業(yè)務(wù)市場(chǎng)化程度等,研究哪些維修可與業(yè)務(wù)分離,哪些可與企業(yè)整合,實(shí)行“一企一策”,不斷提高維修服務(wù)的供應(yīng)能力和對(duì)生產(chǎn)的保障能力。

        (二)加強(qiáng)頂層策劃,理順決策管理權(quán)限

        加強(qiáng)頂層策劃,理順不同層級(jí)的維修決策權(quán)限,實(shí)行維修業(yè)務(wù)在總部層面與企業(yè)層面的兩級(jí)歸口管理,總部層面重點(diǎn)在加強(qiáng)維修政策制度制定、合理劃分決策權(quán)限、優(yōu)化維修管理模式、規(guī)范維修關(guān)聯(lián)交易、加強(qiáng)維修業(yè)務(wù)監(jiān)管上下功夫。與之相適應(yīng),企業(yè)要統(tǒng)籌車間—分廠—企業(yè)的維修業(yè)務(wù),歸口維修業(yè)務(wù)管理,解決“九龍治水”的困局。

        (三)積極推行先進(jìn)的維修管理方法

        一是轉(zhuǎn)變維修管理理念,由事后維修向事中預(yù)警、事前預(yù)防維修轉(zhuǎn)變,逐步推行設(shè)備全壽命周期管理,努力向全效率、全系統(tǒng)、全員參與轉(zhuǎn)變,更大程度調(diào)動(dòng)一線操作者的積極性,不斷增強(qiáng)需求與計(jì)劃的準(zhǔn)確性。二是引入項(xiàng)目管理方法,加強(qiáng)項(xiàng)目管理方法在維修項(xiàng)目中的應(yīng)用,加強(qiáng)項(xiàng)目四大要素的管理能力,有效規(guī)避工期超期或質(zhì)量、預(yù)算、結(jié)算跨期等風(fēng)險(xiǎn)。三是將風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入維修業(yè)務(wù)管理全流程,重點(diǎn)圍繞維修需求風(fēng)險(xiǎn)、臨時(shí)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、合同文本風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、安全管理風(fēng)險(xiǎn)等設(shè)置關(guān)鍵控制點(diǎn),采取有效控制措施,防范維修業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四是加強(qiáng)供應(yīng)商管理,明確供應(yīng)商選擇的標(biāo)準(zhǔn)與資質(zhì)要求和選擇流程,努力開發(fā)優(yōu)秀的維修供應(yīng)商資源,最大限度減少單一供應(yīng)商;做好供應(yīng)商的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)工作,實(shí)行優(yōu)勝劣汰。五是加強(qiáng)維修業(yè)務(wù)對(duì)標(biāo)管理,通過對(duì)不同工藝生產(chǎn)線維修費(fèi)用進(jìn)行對(duì)標(biāo),明確管理差距,為維修費(fèi)預(yù)算管理奠定基礎(chǔ)。

        (四)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理,改善薄弱環(huán)節(jié)

        一是制定維修業(yè)務(wù)的招標(biāo)管理標(biāo)準(zhǔn),明確招標(biāo)比價(jià)門檻,使維修業(yè)務(wù)招標(biāo)有法可依、規(guī)范操作。二是規(guī)范修理合同文本,防范合同風(fēng)險(xiǎn)。三是嚴(yán)格過程審核把關(guān),提高工作質(zhì)量。四是加強(qiáng)備件管理,重點(diǎn)解決好備件標(biāo)準(zhǔn)化問題,提高企業(yè)內(nèi)部的調(diào)配力度,降低備件存量和“兩金”占用。五是加強(qiáng)維修安全管理,落實(shí)管理責(zé)任,加強(qiáng)安全教育和管理,確保維修安全。

        (作者單位:中國(guó)鋁業(yè)股份有限公司,郵政編碼:100082,電子郵箱:ht liu@chalco.com.cn)

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