摘 要：市場經濟的發(fā)展，我國企業(yè)面臨了越來越大的競爭壓力，企業(yè)的創(chuàng)新能力直接關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。由于“市場失靈”的存在，我國企業(yè)的創(chuàng)新研發(fā)水平與世界發(fā)達國家還存在一段距離，需要政府運用宏觀調控手段對市場進行干預。政府通過財政撥款或其他優(yōu)惠政策來促使企業(yè)擴大研發(fā)投入，改善企業(yè)的經營業(yè)績，促進企業(yè)的長期發(fā)展。本文以生物醫(yī)藥上市公司為例，研究政府補貼，并對我國政府補貼存在的問題進行探討，提出相應的改進建議。

關鍵詞：政府補貼;研發(fā)投入;生物醫(yī)藥企業(yè)

一、研究背景

隨著“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”時代的到來，技術創(chuàng)新成為企業(yè)參與市場競爭，搶奪市場的重要砝碼。創(chuàng)新理論認為，技術創(chuàng)新能大大促進新產品的開發(fā)，更好地搶占市場?！?019年政府工作報告》重申了企業(yè)加強技術攻關的重要性。企業(yè)作為技術創(chuàng)新的主體，其創(chuàng)新績效的提升不僅影響企業(yè)的發(fā)展，也影響著國家的國際競爭力?！吨腥A人民共和國國民經濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和2035年遠景目標綱要》中提出：“強化企業(yè)創(chuàng)新主體地位，促進各類創(chuàng)新要素向企業(yè)集聚; 推進產學研深度融合，支持企業(yè)牽頭組建創(chuàng)新聯合體，承擔國家重大科技項目; 發(fā)揮企業(yè)在技術創(chuàng)新中的重要作用，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入”，可見中國對企業(yè)創(chuàng)新的高度重視。

企業(yè)是創(chuàng)新發(fā)展的主體，要想有良好的創(chuàng)新績效，需要考慮企業(yè)的資本實力、研發(fā)能力、經營管理等因素的影響。在企業(yè)的創(chuàng)新活動過程中，企業(yè)可能面臨市場失靈問題，進而減少其對創(chuàng)新活動的投資，最終影響到創(chuàng)新活動的產出。市場失靈現象的存在表明只依靠市場力量難以解決創(chuàng)新績效問題，需要政府采用宏觀調控手段對創(chuàng)新活動進行調節(jié)，政府通過采用對企業(yè)采取財政補貼，稅收優(yōu)惠，創(chuàng)新獎勵等措施來促進市場的資源優(yōu)化配置，推動企業(yè)創(chuàng)新水平的提高。因此研究政府補貼具有現實意義。

新冠肺炎疫情的爆發(fā)對中國實體經濟產生了很大的影響，很多中小企業(yè)都受到了影響。國家為了幫助廣大中小企業(yè)渡過難關，出臺了一系列的扶持政策，如工信部發(fā)布了《關于應對新型冠狀病毒肺炎疫情幫助中小企業(yè)復工復產共渡難關有關工作的通知》，在貸款、納稅、社保、土地租金等多方面對廣大中小企業(yè)起到扶持作用。在利好政策的支持下，2020 年全國專利商標質押融資總額達 2180 億元，專利授權 237.7萬件，外觀設計專利授權 73.2 萬件。企業(yè)的創(chuàng)新產出大大增加，目前國內擁有有效發(fā)明專利的企業(yè)共 24.6 萬家，其中，高新技術企業(yè) 10.5 萬家，擁有有效發(fā)明專利 92.2 萬件。

二、生物醫(yī)藥產業(yè)

黨的十八屆五中全會提出推進健康中國建設，從“五位一體”總體布局和“四個全面”戰(zhàn)略布局出發(fā)，對如何更好保障人民健康作出了制度性安排。生物醫(yī)藥產業(yè)是以現代生命科學理論為基礎，利用生物體及其細胞的、亞細胞的和分子的組成部分，結合工程學、信息學等手段開展研究及制造產品，或改造動物、植物、微生物等，并使其具有所期望的品質、特性，進而為社會提供商品和服務手段的綜合性技術產業(yè)。2017年1月25日，國家發(fā)改委第1號公告發(fā)布的《戰(zhàn)略性新興產業(yè)重點產品和服務指導目錄》，戰(zhàn)略性新興產業(yè)可分為5大領域8個產業(yè)、40個重點方向下的174個子方向。在此目錄中生物產業(yè)屬于八大戰(zhàn)略性新興產業(yè)之一，其中生物醫(yī)藥產業(yè)屬于生物產業(yè)的重要部分。生物醫(yī)藥產業(yè)具體包括新型疫苗、生物技術藥物、化學藥品與原料藥制造、現代中藥與民族藥、生物醫(yī)藥關鍵裝備與原輔料、生物醫(yī)藥服務。因研發(fā)投入高，研發(fā)人員比重大被國家列入高新技術產業(yè)。人口老齡化的加劇，大力發(fā)展生物醫(yī)藥產業(yè)適合我國國情，然而該產業(yè)面臨研發(fā)能力整體較為薄弱，產品研發(fā)以模仿為主體，缺乏創(chuàng)新力度，研發(fā)能力不足，自主創(chuàng)新品牌少的問題。因此急需我國政府對該行業(yè)給予財政補貼與支持。

作為一個戰(zhàn)略新興產業(yè)，生物醫(yī)藥是我國醫(yī)藥行業(yè)中發(fā)展最迅猛的領域，也是國家重點支持的高新技術領域之一。生物醫(yī)藥企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)與其他企業(yè)相比具有投資額較大、回收期較長、產業(yè)風險大、技術密集型高等特點。很多新藥研發(fā)周期很長，而且不一定能研發(fā)成功，研發(fā)風險大，新藥的研發(fā)需要具有較高的技術，具有技術密集性特點。生物醫(yī)藥產業(yè)也由研發(fā)、測試、銷售三個階段組成，生物醫(yī)藥領域內的初創(chuàng)型企業(yè)借助技術基礎不同形成進入壁壘。這點與傳統(tǒng)化學藥產業(yè)不同，傳統(tǒng)化學藥產業(yè)由大型藥企所壟斷。生物醫(yī)藥產業(yè)具有高技術含量、高投入、高風險、高收益、周期長的特征，具有與其他行業(yè)不同的特征，比如周期長的特征，使得很多企業(yè)資本不敢涉入，國內目前還沒有良好的投資環(huán)境和投資理念，一些創(chuàng)新型研發(fā)生物醫(yī)藥企業(yè)難以得到長期健康發(fā)展。

生物醫(yī)藥行業(yè)的研發(fā)周期長、需要的資本投入量大的獨特性要求政府對該行業(yè)提供財政補貼及稅收優(yōu)惠等政策支持。政府補貼可以促使該行業(yè)加大研發(fā)投入，提高創(chuàng)新產出，產出更多保障群眾身體健康需要的醫(yī)藥產品。中央提出“健康中國2030”計劃，從制度宏觀層面保障廣大群眾的健康，2020年，中央政府提出加快生物產業(yè)創(chuàng)新發(fā)展步伐。加快推動創(chuàng)新疫苗、體外診斷與檢測試劑、抗體藥物等產業(yè)重大工程和項目落實落地，鼓勵疫苗品種及工藝升級換代。這些項目產業(yè)的落地實施離不開政府的財政支持。在當今新冠肺炎疫情的背景下，研究生物醫(yī)藥產業(yè)政府補貼具有極強的現實意義。

三、政府補貼的涵義

在經濟學理論中，政府補貼通常認為是指政府出于自身的利益對符合某項特定條件的企業(yè)給予的經濟資助，相當于政府的一種賦稅制度。經濟學家庇古1920年認為政府補貼具有修正性，稅收政策與政府補貼政策是相互對稱的。由于外部性的存在，企業(yè)的成本和收益往往偏離于社會平均成本和收益，要想糾正這種偏離，政府必須采取財政補貼或征稅政策。通俗來說，就是對受損害一方給予補償，對受益的一方進行征稅。政府對企業(yè)的補貼主要是通過財政資金補貼，稅收優(yōu)惠和財政綜合等手段來激勵企業(yè)創(chuàng)新產出，將部分政府的財政資金集中投放到企業(yè)的生產和研發(fā)活動中去，實現資源的優(yōu)化配置。

政府補貼是中央及地方政府向部分特定的企業(yè)提供的財政資金支持以及對企業(yè)銷售及生產，研發(fā)等經營活動的支持，以提升企業(yè)業(yè)績，直接或間接地提高企業(yè)產品的輸出能力，減少相似產品進入，或損害另一方利益的政府措施。在全球各國中，政府補貼政策已經成為每個國家激勵企業(yè)創(chuàng)新產出的手段。

四、政府補貼的方式

目前，政府補貼的方式，基于不同的分類標準，將政府補貼方式劃分為以下幾種：

（一）中央財政補貼和地方財政補貼

基于補貼的來源和補貼主體的不同，將政府補貼劃分為中央財政補貼和地方財政補貼。中央財政補貼是政府和有關行政機構通過研究決定利用政府財政資金來對企業(yè)進行的補貼，地方財政補貼是指由各地地方政府利用地方財政資金對企業(yè)進行的補貼。兩種補貼方式的資金來源不相同，補貼資金的主體不同。地方政府的財政補貼在補貼的范圍上具有特定性，在權限上也具有特定性。

（二）事前補貼和事后補貼

根據補貼的時間不同，分為事前補貼和事后補貼。事前補貼是指政府為了提高企業(yè)的創(chuàng)新能力，在企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新活動之前就把資金補貼給企業(yè)，補貼的方式主要是財政貼息和財政撥款。財政撥款具有無償性特征，但明確了資金的使用用途，要求資金?？顚Ｓ?。財政貼息具有隱蔽性的特征，往往是政府按照一定的利率為企業(yè)償還貸款的利息。事后補貼是政府在企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)活動完成之后，基于企業(yè)研發(fā)的創(chuàng)新成果大小，以創(chuàng)新獎勵和稅收優(yōu)惠的形式給予企業(yè)的補償。同時政府通過稅收優(yōu)惠和稅收返還方式來減輕或減免企業(yè)的稅收負擔，通過這些方式來激發(fā)企業(yè)技術創(chuàng)新的積極性。

（三）政府政策性貸款補貼和虧損補貼

我國企業(yè)普遍面臨融資難的問題，政府通過實施政策性貸款補貼為企業(yè)貸款融資提供政策性優(yōu)惠，通過在貸款金額，還款期限等方面給予企業(yè)優(yōu)惠。政策性虧損補貼是指特定企業(yè)由于國家和政府的利益，出于完成一定的社會目標和達成一定的社會利益而研發(fā)某些特定產品和專利，但由于國家限價限購等政策影響而造成企業(yè)的虧損，通過國家有關部門的審計并給予企業(yè)一定的補貼。

本文在文獻梳理的基礎上，認為政府補貼的對象是企業(yè)和個人。補貼方式分為直接財政補貼和間接財政補貼兩種。政府為了提高個人的消費水平，促進消費，對個人采取直接補貼方式。政府對企業(yè)的直接財政補貼往往通過財政撥款資助和財政綜合等，間接補貼方式主要是稅收優(yōu)惠，稅收獎勵資金以及創(chuàng)新鼓勵以及稅收返還等方式。

五、我國生物醫(yī)藥上市公司政府補貼存在的問題

目前我國生物醫(yī)藥上市公司普遍存在政府補貼資金較少和補貼方式不夠優(yōu)化問題。由于國家財政資金的使用范圍相對比較廣，政府補貼要針對市場上的眾多行業(yè)，雖然生物醫(yī)藥產業(yè)屬于國家戰(zhàn)略性新興產業(yè)，國家也給予該產業(yè)較多的財政支持，但是目前補貼資金額度相對較低，不能滿足該產業(yè)研發(fā)投入和創(chuàng)新產出的需要。同時補貼方式有待優(yōu)化，有些地方政府僅采用財政撥款方式，沒有采用其他方式，補貼渠道單一。此外，我國政府對企業(yè)創(chuàng)新的獎勵力度有待提高。生物醫(yī)藥產業(yè)通過研發(fā)疫苗，創(chuàng)新專利藥等產品給社會帶來巨大的經濟利益和社會利益，滿足群眾的健康需求。對于那些創(chuàng)新產出水平較高的企業(yè)，我國政府的獎勵力度還有待加強。

六、政策性建議

（一）加大政府補貼力度，優(yōu)化補貼方式

我國生物醫(yī)藥上市公司普遍面臨技術創(chuàng)新風險大、技術開發(fā)成本高和市場的外部性等一系列困難。我國政府在大力引導上市公司發(fā)展的同時，應花大力氣完善政府的補貼機制。增加中央和地方的財政補貼資金投入，加大補貼力度，為企業(yè)的創(chuàng)新產出提供資金支持。政府補貼可以促進研發(fā)投入，研發(fā)投入可以促進企業(yè)的創(chuàng)新績效，因此應加大補貼資金。此外，我國應優(yōu)化補貼方式，完善政府補貼體系，綜合運用財政撥款、稅收優(yōu)惠、稅收返還和財政綜合等方式來加大對企業(yè)的補助。

（二）健全企業(yè)的研發(fā)機構，完善上市企業(yè)的信息披露制度

根據調查統(tǒng)計，我國有近三分之一的企業(yè)沒有建立完整的研發(fā)機構，導致企業(yè)日常的研發(fā)活動難以有效開展，嚴重影響企業(yè)的創(chuàng)新產出。此外存在企業(yè)間研發(fā)合作的程度較低的問題。因此建議我國生物醫(yī)藥上市公司建立完善的研發(fā)機構，增強企業(yè)間的技術交流，企業(yè)要不斷加強和其他企業(yè)間的研發(fā)合作，搭建企業(yè)間研發(fā)技術資源的共享平臺。目前我國上市公司還存在財務報表信息披露不完整的問題，因此應重視對公司信息的詳實披露，使得投資者更好地了解公司的發(fā)展狀況，增強財務報表的可信性和完整性，保障投資者的知情權，吸引更多潛在投資者對企業(yè)進行投資，為企業(yè)帶來更多的發(fā)展資金。

（三）擴大企業(yè)研發(fā)資金的來源渠道

目前，我們生物醫(yī)藥上市公司的研發(fā)資金主要來自政府的補貼和企業(yè)自身內部資金投入。由于我國政府補貼針對的行業(yè)范圍比較廣，所以具體到每一個行業(yè)的資金數額比較有限，而企業(yè)內部的投入資金受企業(yè)自身發(fā)展留存收益的影響往往投入不足。因此單靠政府補貼和企業(yè)內部投入比較難滿足企業(yè)的創(chuàng)新研發(fā)活動的資金需要。據此，我國生物醫(yī)藥類上市公司應通過改善企業(yè)融資環(huán)境，擴大資金融資渠道，建立包括贊助、捐贈和民間資本投入等多渠道融資方式。同時政府要進一步規(guī)范和引導資本市場，為企業(yè)創(chuàng)造良好的融資環(huán)境。

（四）加大對企業(yè)創(chuàng)新的獎勵力度，提高企業(yè)研發(fā)的積極性

針對那些在創(chuàng)新產出、科技成果的轉換上取得重大突破，給社會帶來巨大的社會利益和經濟利益的企業(yè)，政府應提高獎勵力度，提高創(chuàng)新獎勵標準，完善和擴大獎勵范圍，來提高企業(yè)從事創(chuàng)新研發(fā)活動的積極性。另外，針對那些與社會的發(fā)展密切相關的高新技術企業(yè)，政府應加強補貼力度，在政策時給予優(yōu)惠扶持，鼓勵企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)的積極性。同時政府要運用創(chuàng)業(yè)基金，創(chuàng)新基金來促進企業(yè)的發(fā)展，此外，政府還可以通過建立和完善相關的法律法規(guī)對企業(yè)的創(chuàng)新成果進行保護。

參考文獻：

[1] 褚豪軒. 政府補助及補助意愿對企業(yè)創(chuàng)新績效的影響[J].當地經濟，2017（30）

[2] 莊婉婷. 政府補貼對企業(yè)績效的影響研究——基于企業(yè) R&D投入的中介效應 [J].財會通訊，2018（30）

[3] 韓東林. 數字文化產業(yè)中游戲類上市公司的財政補貼績效評價[J].銅陵學院學報，2019（4）

作者簡介：陳漢成（1986-11）男，民族：漢，籍貫：廣東信宜，當前職務：教師，當前職稱：講師，學歷：本科。