摘 要:當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)社會處于快速發(fā)展階段,加上經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn),為中小企業(yè)帶來了新的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn),增強(qiáng)了中小企業(yè)的競爭壓力。同時面對市場經(jīng)濟(jì)格局的轉(zhuǎn)變對企業(yè)財務(wù)管理工作造成了相應(yīng)的影響。因此,為了不斷提升中小企業(yè)在市場中的競爭地位,推動中小企業(yè)的全面發(fā)展,還需要結(jié)合經(jīng)濟(jì)市場變化特點(diǎn),分析中小企業(yè)在當(dāng)前財務(wù)管理中存在的問題,并以此為基礎(chǔ)探討相應(yīng)的解決對策,強(qiáng)化中小企業(yè)財務(wù)管理服務(wù),實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的科學(xué)管理。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè) 財務(wù)管理 問題與對策
中圖分類號:F275.2
文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A
文章編號:1004-4914(2021)10-097-02
一、引言
市場經(jīng)濟(jì)的變革與發(fā)展要求中小企業(yè)在發(fā)展過程中能夠重視企業(yè)自身內(nèi)部進(jìn)行財務(wù)管理的作用,為企業(yè)的發(fā)展和決策提供重要依據(jù),提升中小企業(yè)的競爭實(shí)力。但目前來看,中小企業(yè)在財務(wù)管理中仍存在較多的問題,如產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向不明確,對項目進(jìn)行投資的科學(xué)性和合理性不強(qiáng),或企業(yè)在發(fā)展過程中的資金較為短缺、進(jìn)行財務(wù)管理的模式傳統(tǒng)等,嚴(yán)重限制了中小企業(yè)財務(wù)管理水平,不利于財務(wù)管理作用的發(fā)揮。因此有必要從應(yīng)用科學(xué)的投資策略,對外部環(huán)境的優(yōu)化和融資渠道的拓寬,以及應(yīng)用新型財務(wù)管理觀念等角度,解決中小企業(yè)財務(wù)管理的問題,不斷推動企業(yè)的發(fā)展。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題分析
(一)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向缺乏,項目投資缺乏科學(xué)性
對當(dāng)前中小企業(yè)的發(fā)展方向進(jìn)行分析,大部分中小企業(yè)在發(fā)展過程中并沒有結(jié)合實(shí)際情況,如自身能力、客觀條件等選擇合理的產(chǎn)業(yè)作為發(fā)展方向,而是過于追求較為熱門的產(chǎn)業(yè),忽略了國家宏觀調(diào)控對企業(yè)發(fā)展的影響[1]。另外,中小企業(yè)在財務(wù)管理過程中并沒有重視對投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)等展開分析,進(jìn)而導(dǎo)致整體規(guī)劃和部署缺乏科學(xué)性和合理性,甚至出現(xiàn)建設(shè)資金缺乏等的問題,產(chǎn)生較大的經(jīng)濟(jì)損失。
(二)資金較為短缺,融資困難
我國中小企業(yè)具有較小的投資規(guī)模,同時資本偏低,加上其他因素的影響導(dǎo)致融資中存在較多的問題,融資難是大部分中小企業(yè)面臨的重要問題。出現(xiàn)融資困難造成資金短缺的問題一方面與企業(yè)自身有關(guān),若是中小企業(yè)自身素質(zhì)較低或存在資金不足、信譽(yù)不高的情況則會喪失融資信譽(yù),進(jìn)而增加融資難度。另一方面則是相關(guān)政策制度使得中小企業(yè)在進(jìn)行融資時的流程和環(huán)節(jié)較為復(fù)雜,并且在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系方面發(fā)展緩慢,尚不成熟,因此部分金融機(jī)構(gòu)難以及時發(fā)現(xiàn)并合理防范不良的企業(yè)經(jīng)營行為,所以對中小企業(yè)的貸款要求偏高。
(三)財務(wù)管理模式傳統(tǒng),管理觀念落后
中小企業(yè)財務(wù)管理模式傳統(tǒng),并且在管理過程中持有的觀念落后是其面臨的重要問題。當(dāng)前我國中小企業(yè)中大部分屬于個體和私營性質(zhì),在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行財務(wù)管理主要是以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)化方式或家族管理為主。相關(guān)財務(wù)管理人員對財務(wù)管理理論與方法認(rèn)識不到位,容易出現(xiàn)職責(zé)不清的問題,導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)管理工作較為混亂。加上企業(yè)內(nèi)部對財務(wù)管理工作的監(jiān)督和控制較差,導(dǎo)致會計失真現(xiàn)象較為頻繁,嚴(yán)重降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。而部分中小企業(yè)盡管設(shè)立了相關(guān)審計部門,但獨(dú)立性相對偏低。
(四)管理基礎(chǔ)薄弱,內(nèi)部控制較差
由于中小企業(yè)在財務(wù)管理過程中主要以所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)為主,因此使得管理不完善,對財務(wù)進(jìn)行控制的方法規(guī)范化和合理化程度不高。主要表現(xiàn)在三方面,一是缺乏對現(xiàn)金的嚴(yán)格管理控制,容易使企業(yè)內(nèi)部資金出現(xiàn)閑置資金浪費(fèi)的問題或資金不足以及對資金應(yīng)用、利用不合理的問題。二是資金回收較為困難,不利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)以及生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序展開,造成這一問題的重要原因則是對收賬周轉(zhuǎn)緩慢,與企業(yè)需求不符。三是對存貨控制較差,重視程度不高,導(dǎo)致資金呆滯問題嚴(yán)重。
(五)管理人員素質(zhì)低,財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置合理性較差
中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的另一重要問題則是大多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)會計管理人員專業(yè)程度不高,綜合素質(zhì)較差。尤其在財務(wù)管理中對企業(yè)缺乏全面的認(rèn)識和分析,同時對財務(wù)管理相關(guān)知識與技能掌握不充分,進(jìn)而降低了財務(wù)管理水平和效率。加上企業(yè)對財務(wù)和會計并沒有明確的劃分,導(dǎo)致財務(wù)管理專職工作人員缺乏,進(jìn)而出現(xiàn)內(nèi)部管理混亂的問題。
三、加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的對策研究
(一)結(jié)合市場,進(jìn)行科學(xué)投資
中小企業(yè)在進(jìn)行投資時,應(yīng)根據(jù)自身能力選擇合理的投資產(chǎn)品,在選擇投資模式時應(yīng)以中期或短期為主。需要注意的是,對項目進(jìn)行投資時還應(yīng)綜合考慮分析,確定項目投資企業(yè)可能面臨的風(fēng)險,并提出財務(wù)合理的方案進(jìn)行解決[2]。另外,生產(chǎn)并創(chuàng)造產(chǎn)品時不僅需要注重市場占有率的提升,還應(yīng)對市場進(jìn)行細(xì)分,不斷發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢,以此展開專業(yè)化的經(jīng)營,從而提高投資效果。
(二)對企業(yè)外部環(huán)境優(yōu)化,拓展企業(yè)融資渠道
1.發(fā)揮政府作用,完善法律法規(guī)。目前我國盡管出臺了與中小企業(yè)發(fā)展相關(guān)的法律法規(guī),但對企業(yè)融資渠道方面涉及的制度和政策明顯較少,加上市場處于快速發(fā)展變化中,還需要政府不斷根據(jù)市場變化情況,根據(jù)中小企業(yè)發(fā)展需求對相關(guān)政策法規(guī)等進(jìn)行調(diào)整和完善,從而為中小企業(yè)的發(fā)展與公平競爭創(chuàng)造良好的政策環(huán)境,并不斷拓展中小企業(yè)的融資渠道,解決融資難的問題。
2.注重中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的建立。對中小企業(yè)信用的擔(dān)保還需要收取相應(yīng)的擔(dān)保費(fèi),但實(shí)際上應(yīng)以不增加中小企業(yè)的融資成本為基礎(chǔ),從而建立信用擔(dān)保機(jī)制,根據(jù)不同企業(yè)的特點(diǎn)為企業(yè)提供多種類型的融資擔(dān)保服務(wù),從而為中小企業(yè)的融資提供更多的來源和機(jī)會。
3.金融機(jī)構(gòu)應(yīng)推動民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。拓展中小企業(yè)的融資渠道需要不斷發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)的作用,引導(dǎo)其積極轉(zhuǎn)變觀念,在滿足民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求的基礎(chǔ)上,注重信貸管理體制的改革和發(fā)展。同時,金融機(jī)構(gòu)為了激發(fā)中小企業(yè)的活力,還需要推出多種金融產(chǎn)品,并對貸款決策相關(guān)程序進(jìn)行優(yōu)化和簡化,提升中小企業(yè)融資的審批效率。
(三)積極轉(zhuǎn)變企業(yè)財務(wù)管理觀念
1.樹立人本化財務(wù)管理理念。樹立人本化財務(wù)管理理念,實(shí)際上指的是重視對中小企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)人員的發(fā)展和管理。主要是因?yàn)槿说淖饔秘灤┯谥行∑髽I(yè)財務(wù)管理的整個過程中,人的能力以及財務(wù)管理的知識等均對企業(yè)財務(wù)管理效果產(chǎn)生著重要作用。而堅持人為本的財務(wù)管理理念則能將中小企業(yè)財務(wù)管理人員的職責(zé)、權(quán)利以及利益等相結(jié)合,以此為基礎(chǔ)對工作人員進(jìn)行管理并展開激勵,從而充分調(diào)動財務(wù)管理人員在工作中的積極性和創(chuàng)造性。
2.樹立財務(wù)風(fēng)險管理理念。當(dāng)前處于知識經(jīng)濟(jì)時代,企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)過程中面臨著較大的風(fēng)險,同時包含著財務(wù)管理風(fēng)險。因此,在中小企業(yè)財務(wù)管理工作中引導(dǎo)工作人員樹立財務(wù)風(fēng)險管理意識,能夠促使其準(zhǔn)確分析內(nèi)外環(huán)境的變化,并對財務(wù)管理風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測,為防范措施以及解決方法等提供相應(yīng)的依據(jù),不斷降低中小企業(yè)可能遭受的損失。
(四)加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)控制,做好資金和應(yīng)收賬款的管理
1.提高資金應(yīng)用效率。提升資金應(yīng)用效率是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容,但需要對中小企業(yè)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行改善,并使其具備相應(yīng)的付現(xiàn)能力,以此保障中小企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中對資金運(yùn)用的周轉(zhuǎn)靈活效果[3]。
2.積極開展應(yīng)收賬款的管理。通常情況下,應(yīng)收賬款發(fā)生需要企業(yè)能夠結(jié)合實(shí)際情況采取多種措施定期按時收回款項,防止出現(xiàn)拖欠時間過長產(chǎn)生的壞賬問題,從而加大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。但對應(yīng)收賬款在進(jìn)行管理時還需要對賬齡進(jìn)行分析,并整理分類,制定合理的收賬政策。但對于可能造成的壞賬損失還需要提前做準(zhǔn)備工作,將其對損益的影響進(jìn)行分析。
3.科學(xué)控制財產(chǎn)。對中小企業(yè)財產(chǎn)進(jìn)行控制,應(yīng)不斷完善和健全企業(yè)財產(chǎn)管理的內(nèi)部控制制度。針對中小企業(yè)物資采購、樣品管理等財務(wù)管理內(nèi)容確定規(guī)范化的操作程序,避免各個環(huán)節(jié)存在問題。此外,對中小企業(yè)進(jìn)行財產(chǎn)管理時還應(yīng)與記錄分開,做好內(nèi)部牽制工作,保證兩者間具有較強(qiáng)的獨(dú)立性。同時還定時定期對財產(chǎn)進(jìn)行檢查或盤點(diǎn),確保財產(chǎn)管理控制得當(dāng)。
(五)注重財會高素質(zhì)人才隊伍建設(shè)
為了解決中小企業(yè)財會人員專業(yè)素質(zhì)較低、會計賬目不清的問題,要進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理高素質(zhì)人才隊伍的建設(shè)和培養(yǎng),并要注重以下內(nèi)容:一是中小企業(yè)應(yīng)建立良好的財會管理人員保障制度,在避免人才流失的同時對高素質(zhì)人員進(jìn)行吸納。二是對中小企業(yè)財務(wù)管理人員加強(qiáng)培訓(xùn)教育,一方面對其思想道德等開展教育,培養(yǎng)其職業(yè)素養(yǎng);另一方面則是對其專業(yè)能力等進(jìn)行培養(yǎng),提升財務(wù)管理實(shí)際操作能力。三是加強(qiáng)中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的法律意識,強(qiáng)化法制觀念,以此對財務(wù)管理人員的行為進(jìn)行約束和管理。
四、結(jié)語
綜上所述,不斷提升中小企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量和水平是推動中小企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容。因此在當(dāng)前激烈的市場競爭環(huán)境中,中小企業(yè)要想獲得較高的效益,不斷提升自身競爭綜合實(shí)力,需要不斷對自身財務(wù)管理工作進(jìn)行調(diào)整,適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境,并為企業(yè)的決策提供重要依據(jù),實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
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(作者單位:湖南環(huán)境生物職業(yè)技術(shù)學(xué)院 湖南衡陽 421001)
[作者簡介:周納宇(1994—),男,湖南衡陽人,碩士,助教,研究方向:財務(wù)管理。]
(責(zé)編:若佳)