摘要：近年來(lái)，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)快速發(fā)展，在提升金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了積極作用，但是表外業(yè)務(wù)由于其本身具有不確定性和透明度較差等特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式較表內(nèi)業(yè)務(wù)更為分散，隱蔽性更強(qiáng)，因此需要更加注重表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。本文以TX市為例研究縣域商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀，加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，促進(jìn)縣域表外業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：表外融資業(yè)務(wù);風(fēng)險(xiǎn);金融監(jiān)管

一、縣域商業(yè)銀行表外融資業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

本文截取2017年末至2019年末市近3年來(lái)表外融資開(kāi)展情況數(shù)據(jù)，經(jīng)過(guò)兩年發(fā)展表外融資余額從2017年的228.17億元，增長(zhǎng)至2019年末的327.78億元，增長(zhǎng)率為43.66%;2019年末表外融資余額占資產(chǎn)總額比率為27.72%，較2017年提高了4.42個(gè)百分點(diǎn)，表外融資業(yè)務(wù)額增長(zhǎng)較快。

分結(jié)構(gòu)來(lái)看，擔(dān)保類(lèi)業(yè)務(wù)仍是商業(yè)銀行開(kāi)展的主要表外業(yè)務(wù)，在所有余額占比中高達(dá)57.58%。TX市商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展較快，但是開(kāi)展的業(yè)務(wù)種類(lèi)較少，以擔(dān)保承諾類(lèi)業(yè)務(wù)為主，業(yè)務(wù)技術(shù)含量較低，缺乏創(chuàng)新動(dòng)力。

二、TX市表外融資業(yè)務(wù)發(fā)展存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

在實(shí)際操作中，特別是對(duì)于一些不大熟悉的交易對(duì)象而言，未必能夠在短時(shí)間內(nèi)收集足夠的信息，了解交易對(duì)象的信用情況。在2018年度綜合業(yè)務(wù)執(zhí)法檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)我市S銀行就存在沒(méi)有將個(gè)人擔(dān)保信息進(jìn)行上報(bào)的業(yè)務(wù)漏洞，導(dǎo)致關(guān)于擔(dān)保鏈的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)能在客戶(hù)信用報(bào)告中顯示;同時(shí)客戶(hù)涉及民間集資等情況也不得而知，需要客戶(hù)經(jīng)理實(shí)地考察，不能完全了解客戶(hù)的信用狀況，在后續(xù)可以會(huì)產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）期限錯(cuò)配

目前縣支行表外業(yè)務(wù)的資金來(lái)源（負(fù)債端）和資金運(yùn)用（資產(chǎn)端）存在一定程度的期限錯(cuò)配問(wèn)題：

1、負(fù)債端短期資金匹配資產(chǎn)端長(zhǎng)期項(xiàng)目。這種期限錯(cuò)配是利用表外業(yè)務(wù)將獲取的低價(jià)短期資金（通常為銀行理財(cái)資金）投放到長(zhǎng)期項(xiàng)目中，尤其是中小商業(yè)銀行，在負(fù)債端資金不足的情況下會(huì)依靠銀行間市場(chǎng)以高額的成本從流動(dòng)性較好的大型銀行拆借資金，或者理財(cái)產(chǎn)品到期后又滾動(dòng)發(fā)行新的理財(cái)產(chǎn)品來(lái)維持投資。

2、負(fù)債端長(zhǎng)期資金匹配資產(chǎn)端短期項(xiàng)目。負(fù)債端發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品期限比資產(chǎn)端的投資項(xiàng)目期限要長(zhǎng)，在資產(chǎn)端項(xiàng)目到期后會(huì)存在負(fù)債端資金沒(méi)有好的項(xiàng)目對(duì)接這種情況，商業(yè)銀行可能就會(huì)減少收益甚至遭受虧損。以J行開(kāi)展的表外理財(cái)項(xiàng)目為例，J行省分行發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品為投資通人民幣理財(cái)3億元、資產(chǎn)收益權(quán)理財(cái)產(chǎn)品1億元，資金期限2520天、及1800天，與客戶(hù)約定利率為6.5%（年利率）、及6.48%，向省分行申報(bào)，對(duì)接資產(chǎn)端產(chǎn)品為理財(cái)產(chǎn)品池，期限約365天。預(yù)期收益率為5.5%（年利率）、及6.0%。負(fù)債端與資產(chǎn)端對(duì)接耗時(shí)約150至180天。

（三）交叉監(jiān)管

商業(yè)銀行某些表外業(yè)務(wù)的參與者包括證券、信托、基金公司等各個(gè)金融機(jī)構(gòu)，由于的監(jiān)管者是多個(gè)部門(mén)（人民銀行、銀保監(jiān)、證監(jiān)、金融辦等），在監(jiān)管上存在交叉監(jiān)管，并且各個(gè)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)有所不同，無(wú)法有效監(jiān)管。例如商業(yè)銀行可能會(huì)將發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品籌集的資金借助信托公司或者基金公司通過(guò)通道業(yè)務(wù)將資金投向禁止領(lǐng)域，如“僵尸企業(yè)”、產(chǎn)能過(guò)剩企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)等領(lǐng)域，嚴(yán)重?cái)_亂金融秩序。

三、縣域商業(yè)銀行表外融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建議

（一）完善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部環(huán)境

重新整合商業(yè)銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際需求設(shè)立明確的表外業(yè)務(wù)實(shí)際辦理部門(mén)，通過(guò)規(guī)模控制與風(fēng)險(xiǎn)管理追求利差收益最大化和資本風(fēng)險(xiǎn)最小化。表外業(yè)務(wù)開(kāi)展流程應(yīng)實(shí)現(xiàn)多部門(mén)交叉參與。在表外業(yè)務(wù)開(kāi)展流程中的各個(gè)步驟，商業(yè)銀行公司部（業(yè)務(wù)部門(mén)）與風(fēng)險(xiǎn)管理部等應(yīng)該交叉參與其中，盡可能地將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控的范圍之內(nèi)。全面系統(tǒng)地分析、梳理表外業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，采取分離措施，形成表外業(yè)務(wù)各崗位相互制約的工作機(jī)制。

（二）建立表外融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、處置體系

一是做好事前風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，采取收取保證金等方式降低風(fēng)險(xiǎn)。二是優(yōu)化事中授信審批管理體系。授信體系應(yīng)堅(jiān)持以對(duì)客戶(hù)企業(yè)的詳盡的信用評(píng)估為基礎(chǔ)，針對(duì)不同客戶(hù)的實(shí)際情況，和不同的表外業(yè)務(wù)的具體特點(diǎn)，進(jìn)行針對(duì)性的授信審批管理。三是建立事后風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。通過(guò)建立預(yù)期預(yù)警機(jī)制、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制、市場(chǎng)預(yù)警機(jī)制對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的分析，對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理性判斷，使風(fēng)險(xiǎn)隱患早監(jiān)測(cè)、早預(yù)防、早解決。

（三）加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管

監(jiān)管部門(mén)應(yīng)該通過(guò)制定規(guī)范法規(guī)、加強(qiáng)跨市場(chǎng)和跨境風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、加強(qiáng)外部監(jiān)督管理等方式引導(dǎo)表外業(yè)務(wù)良性發(fā)展，推動(dòng)商業(yè)銀行從單一的傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)向?yàn)榭蛻?hù)提供全面的金融服務(wù)轉(zhuǎn)型。面對(duì)不斷變化發(fā)展的表外業(yè)務(wù)的各種形式，商業(yè)銀行的監(jiān)管部門(mén)既要防范由于表外業(yè)務(wù)的快速發(fā)展而造成的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也不能一棒子打死，應(yīng)該正確引導(dǎo)表外業(yè)務(wù)良性發(fā)展，使表外業(yè)務(wù)成為促進(jìn)銀行改革和轉(zhuǎn)型的積極力量。

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作者簡(jiǎn)介：

邱霞（1994—），女，浙江嘉興人，上海交通大學(xué)國(guó)際與公共事務(wù)學(xué)院2019級(jí)MPA研究生，研究方向：公共管理。

上海交通大學(xué) 國(guó)際與公共事務(wù)學(xué)院? 邱霞