李瑋靖

【摘? 要】在集團(tuán)企業(yè)日常運(yùn)行和發(fā)展的過程當(dāng)中，資金結(jié)算往往是非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容。資金結(jié)算工作的良好開展能夠最大化地規(guī)避資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，真正地對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生良好的推動(dòng)作用。因此，論文首先對資金結(jié)算中的主要風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上對資金結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行探究，希望對相關(guān)工作的開展發(fā)揮出借鑒價(jià)值。

【Abstract】In the daily operation and development of group enterprises， capital settlement is often a very important content. The good development of capital settlement work can avoid the risk of capital operation to the maximum and really promote the development of enterprises. Therefore， this paper firstly analyzes the main risks and causes of risks in capital settlement， and then explores the risk prevention measures of capital settlement， hoping to give play to the reference value for the development of related work.

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)企業(yè);資金結(jié)算;風(fēng)險(xiǎn)防范

【Keywords】group enterprise; capital settlement; risk prevention

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）12-0158-03

1 引言

近年來，伴隨著社會主義的高速發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展前景也變得更加壯闊。在這樣的背景下，對資金結(jié)算工作進(jìn)行優(yōu)化，已經(jīng)成為企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容。因此，在現(xiàn)階段，就應(yīng)該在日常企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展的過程當(dāng)中加強(qiáng)對此方面的重視，有效地預(yù)防資金在結(jié)算過程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)效益得到保障。

2 集團(tuán)企業(yè)資金結(jié)算的主要風(fēng)險(xiǎn)

2.1 賬戶風(fēng)險(xiǎn)

在資金結(jié)算這項(xiàng)工作開展的過程當(dāng)中，賬戶管理這項(xiàng)工作往往是非常重要的組成部分[1]，其中主要包含賬戶對賬、監(jiān)控、賬戶開銷、體系搭建等各個(gè)重要環(huán)節(jié)。在對該項(xiàng)工作進(jìn)行開展時(shí)也極易出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。假如在工作開展中，賬戶體系構(gòu)建不完善，就會致使后續(xù)資金管理出現(xiàn)不到位的情況。記賬流程較為復(fù)雜，容易導(dǎo)致人員在操作過程當(dāng)中出現(xiàn)錯(cuò)賬的情況。開銷戶在資料錄入時(shí)不齊全或未經(jīng)審核，都會導(dǎo)致資金在結(jié)算過程當(dāng)中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，無法實(shí)現(xiàn)對賬戶實(shí)際資金變動(dòng)情況的監(jiān)控，容易出現(xiàn)一些資金備付無法滿足需要等風(fēng)險(xiǎn)。需要在后續(xù)結(jié)算工作當(dāng)中嚴(yán)格地進(jìn)行要求和明確，使得風(fēng)險(xiǎn)隱患得到規(guī)避。

2.2 票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

從目前的實(shí)際情況上看，雖然大多數(shù)的情況下，集團(tuán)企業(yè)都會對金額范圍和服務(wù)對象進(jìn)行限制[2]，但在一定的許可范圍之內(nèi)，一定會產(chǎn)生大量票據(jù)，這是日常資金結(jié)算工作開展過程當(dāng)中非常重要的載體，但也極易容易產(chǎn)生諸多風(fēng)險(xiǎn)。例如，票據(jù)真?zhèn)蔚谋鎰e容易出現(xiàn)一些誤差。很多集團(tuán)企業(yè)在票據(jù)方面常常放松警惕，使得一些偽造簽章和票據(jù)等現(xiàn)象有機(jī)可乘，容易導(dǎo)致支付風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。此外，在票據(jù)傳遞和保管的過程當(dāng)中也容易存在一些風(fēng)險(xiǎn)，容易導(dǎo)致遺失風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

2.3 操作風(fēng)險(xiǎn)

從當(dāng)前的實(shí)際情況上看，集團(tuán)企業(yè)在開展結(jié)算工作的過程當(dāng)中在操作方面也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，如有章不循、有法不依[3]。雖然大多數(shù)的情況下，在企業(yè)內(nèi)部都會對詳細(xì)且明確的制度進(jìn)行制定[4]，但在實(shí)操環(huán)節(jié)當(dāng)中依舊存在著一些人員交接無法到位、操作頻繁現(xiàn)象的出現(xiàn)，導(dǎo)致在資金結(jié)算工作開展過程當(dāng)中可能會存在一崗多人或者一人多崗等現(xiàn)象。這樣在業(yè)務(wù)實(shí)際操作過程當(dāng)中就會比較混亂，交接內(nèi)容不清，甚至出現(xiàn)一些重復(fù)操作現(xiàn)象，導(dǎo)致結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)不斷增大。

2.4 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，我們正處在互聯(lián)網(wǎng)這樣的時(shí)代背景下，各個(gè)行業(yè)都朝著信息化、現(xiàn)代化不斷發(fā)展[5]，特別是在資金結(jié)算這項(xiàng)工作當(dāng)中，伴隨著一些電子方式持續(xù)優(yōu)化，雖然為日常工作帶來較高的便利性，但如何保障信息安全已經(jīng)成為在開展資金結(jié)算過程當(dāng)中應(yīng)該關(guān)注的一個(gè)內(nèi)容。例如，在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)當(dāng)中，外部和商業(yè)銀行、內(nèi)部和客戶在數(shù)據(jù)交換和對接過程當(dāng)中是否及時(shí)準(zhǔn)確、能否保障信息安全成為結(jié)算工作開展過程當(dāng)中應(yīng)該努力和探討的問題與方向。這就需要在后續(xù)加大信息化建設(shè)，使得信息安全得到真正的實(shí)現(xiàn)。

3 集團(tuán)企業(yè)資金結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)成因分析

3.1 定位不夠獨(dú)立

之所以集團(tuán)企業(yè)在開展資金結(jié)算過程當(dāng)中存在著諸多的風(fēng)險(xiǎn)，第一個(gè)原因，就是當(dāng)前公司在定位和目標(biāo)方面不夠獨(dú)立。在日常集團(tuán)企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展過程當(dāng)中，資金結(jié)算這項(xiàng)工作是非常重要的，但很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在日常工作開展過程當(dāng)中卻缺乏財(cái)務(wù)管理方面的良好內(nèi)控，使得人員在日常開展結(jié)算工作的過程當(dāng)中定位和目標(biāo)不夠準(zhǔn)確，就只是對現(xiàn)有財(cái)務(wù)進(jìn)行處理，缺乏管控以及風(fēng)險(xiǎn)防范意識，這樣就會容易在業(yè)務(wù)處理過程當(dāng)中存在結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，對于資金的良好利用和安全保障產(chǎn)生不利影響。

3.2 制度不夠完善

在現(xiàn)階段，一些集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)行和發(fā)展過程當(dāng)中，在資金結(jié)算這項(xiàng)工作中也存在著經(jīng)驗(yàn)不足、制度缺乏完善性這樣的情況。伴隨著我國社會經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)已經(jīng)成為非常重要的一種發(fā)展方向和結(jié)構(gòu)。但與其他國家相比較，我國在此方面發(fā)展起步相對較晚，可以借鑒的經(jīng)驗(yàn)并不多。再加上企業(yè)本身具備著特殊性質(zhì)，也無法對其他企業(yè)制度模式進(jìn)行照搬照抄。這樣就會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生十分不利的影響，使得企業(yè)還依舊處在發(fā)展當(dāng)中，制度急需完善，在管理經(jīng)驗(yàn)這一方面也較為薄弱。

3.3 監(jiān)控力度不足

在現(xiàn)階段，大部分的集團(tuán)企業(yè)在開展日常的財(cái)務(wù)處理和資金結(jié)算這項(xiàng)工作的過程當(dāng)中都或多或少存在著一些人資配置不足或者資源配置不合理等情況，使人力資源的優(yōu)勢無法在資金結(jié)算這項(xiàng)工作過程當(dāng)中充分展現(xiàn)，使得服務(wù)水平在提高過程當(dāng)中受到限制。這樣就大大增加了在資金結(jié)算這項(xiàng)工作當(dāng)中風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性，缺乏有效的管理和監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建，導(dǎo)致最終的制度落實(shí)效率不高，需要在后續(xù)工作開展過程當(dāng)中積極地進(jìn)行改變，使得風(fēng)險(xiǎn)得到有效的防范。

4 集團(tuán)企業(yè)資金結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

4.1 重視賬戶監(jiān)控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

在以往對資金結(jié)算工作進(jìn)行開展的過程當(dāng)中，在賬戶管理過程當(dāng)中或多或少都會存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。所以，在當(dāng)前，風(fēng)險(xiǎn)管控工作開展過程當(dāng)中，可以將這一方面作為入手點(diǎn)，來對賬戶日常運(yùn)行的監(jiān)控方式進(jìn)行完善，使得管理力度得到進(jìn)一步的加強(qiáng)。這樣就能夠在無形當(dāng)中使原本的一些風(fēng)險(xiǎn)得到改善，達(dá)到理想的工作開展效果。

在日常當(dāng)中，集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)行和發(fā)展中一定要對層次分明、結(jié)構(gòu)合理的賬戶體制進(jìn)行積極的構(gòu)建，并且應(yīng)該使得報(bào)賬結(jié)算流程順暢便捷。在日常賬戶開銷資料核對的過程當(dāng)中一定要做到嚴(yán)格審查。在這其中，業(yè)務(wù)人員應(yīng)該展現(xiàn)屬于自己的價(jià)值和作用，應(yīng)該按照明確的流程來對相關(guān)手續(xù)進(jìn)行辦理。在精確審核并無出現(xiàn)錯(cuò)誤之后才能夠進(jìn)行辦理。對于檔案保存，也應(yīng)該按照實(shí)際情況，定期對客戶資料進(jìn)行更新，保障資料的呈現(xiàn)具備完整性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，對于開發(fā)賬戶，應(yīng)該建立監(jiān)控系統(tǒng)，特別是對于一些大額變動(dòng)，一定要做到實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的流向。在日常結(jié)算工作開展中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行每日對賬的制度，對對賬系統(tǒng)進(jìn)行開發(fā)和運(yùn)用，最大化地減少在人工對賬中可能會產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤。

4.2 更新驗(yàn)票方式，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

在風(fēng)險(xiǎn)防范的過程當(dāng)中，驗(yàn)票方式的不斷完善和優(yōu)化也是非常重要的。在日常風(fēng)險(xiǎn)防范的過程當(dāng)中，一定要對票據(jù)管理方面進(jìn)行不斷的加強(qiáng)。通過這樣的方式保障各項(xiàng)規(guī)章制度得到良好的落實(shí)，讓企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到預(yù)防和規(guī)避，真正地實(shí)現(xiàn)對驗(yàn)票方式的創(chuàng)新和升級。

在驗(yàn)票環(huán)節(jié)開展的過程當(dāng)中，應(yīng)該積極地執(zhí)行規(guī)章管理以及重控憑證這樣的制度。在此過程當(dāng)中，對于日常的領(lǐng)用、盤點(diǎn)、入庫，都應(yīng)該對詳細(xì)記錄進(jìn)行生成，避免制度在構(gòu)建的過程當(dāng)中出現(xiàn)有章不循、流于形式等情況。在積極開展手工驗(yàn)票方式時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行校驗(yàn)流程，應(yīng)該對電子技術(shù)進(jìn)行運(yùn)用，使得檢測過程更加具備準(zhǔn)確率。為了使得結(jié)算效率得到進(jìn)一步的提高，并能夠滿足多人核對需要，在必要時(shí)可以借助網(wǎng)絡(luò)平臺來更好的進(jìn)行查詢、詢問。對于和規(guī)定不相符的票據(jù)，需要第一時(shí)間對退票措施進(jìn)行采取。另外，在票據(jù)交接和傳遞過程當(dāng)中應(yīng)該對交接登記進(jìn)行落實(shí)，最大化的避免票據(jù)在交接過程當(dāng)中可能存在的遺失和數(shù)量減少的風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 確立崗位職責(zé)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

沒有規(guī)矩不成方圓。要想使得結(jié)算管理過程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)得到有效的降低，內(nèi)控制度的日常構(gòu)建則是非常重要的。應(yīng)該在結(jié)算工作開展過程當(dāng)中明確崗位職責(zé)，使得人員在日常工作開展過程當(dāng)中可以各司其職，保障制度得以嚴(yán)格落實(shí)。

在日常結(jié)算工作開展中，內(nèi)控制度在構(gòu)建的過程當(dāng)中應(yīng)該結(jié)合企業(yè)發(fā)展以及業(yè)務(wù)拓展實(shí)際情況持續(xù)地進(jìn)行變革和升級?？梢詫尚行暂^強(qiáng)的操作路徑和方法進(jìn)行制定，并對相應(yīng)的考核和監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行確立，保障內(nèi)控制度在執(zhí)行的過程當(dāng)中得到有效的落實(shí)。這樣可以最大化地減少一些日常結(jié)算操作中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，真正地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的良好防范。在對結(jié)算工作開展過程當(dāng)中，一定要對崗位職責(zé)進(jìn)行進(jìn)一步的明確。對于崗位中的牽制制度進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行，對于一些兼職、串崗等現(xiàn)象堅(jiān)決杜絕。在這一過程當(dāng)中，對于業(yè)務(wù)流程也應(yīng)該做到詳細(xì)記錄，在交接過程當(dāng)中應(yīng)該有條不紊，不重不亂，這樣才能夠使得防范效果變得更好。

4.4 推動(dòng)信息建設(shè)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

在傳統(tǒng)結(jié)算工作開展過程當(dāng)中，在系統(tǒng)建設(shè)方面往往存在著一定的問題，這樣就會出現(xiàn)一些風(fēng)險(xiǎn)，對結(jié)算工作的良好推動(dòng)產(chǎn)生十分不利的影響。在現(xiàn)階段，為了使這樣的情況得到改善，應(yīng)該對互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行有效的利用，對信息和現(xiàn)代化進(jìn)程進(jìn)行不斷的推動(dòng)，從而使得整個(gè)系統(tǒng)得到優(yōu)化和升級。

在現(xiàn)階段，為了更好地滿足新世紀(jì)下的要求，特別是在和銀行進(jìn)行數(shù)據(jù)接口過程當(dāng)中，不僅要保障數(shù)據(jù)傳遞得以順暢，也應(yīng)該使得數(shù)據(jù)安全得到良好的保障。所以，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該構(gòu)建結(jié)算系統(tǒng)相關(guān)開發(fā)團(tuán)隊(duì)，可以結(jié)合新業(yè)務(wù)實(shí)際情況加以系統(tǒng)開發(fā)和升級，最大化地借助系統(tǒng)使得人工記賬中存在的風(fēng)險(xiǎn)得到避免。在此過程當(dāng)中，應(yīng)該注重運(yùn)維人員在專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)素養(yǎng)方面的提高，使得數(shù)據(jù)在傳遞、保存過程當(dāng)中更加具備穩(wěn)定性、可靠性和安全性，真正地實(shí)現(xiàn)對資金風(fēng)險(xiǎn)的良好規(guī)避。

4.5 加大人資建設(shè)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

要想使得結(jié)算工作在開展過程當(dāng)中屏蔽風(fēng)險(xiǎn)，使得工作的質(zhì)量和效率得到大幅度的提高，人力資源建設(shè)則是其中非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容，也是關(guān)鍵所在。所以，在新時(shí)期的背景下，一定要在人力資源方面加大建設(shè)，能夠?yàn)槠髽I(yè)日常的資金結(jié)算工作的開展構(gòu)建一支專業(yè)化的隊(duì)伍，這樣才能夠使原本的一些風(fēng)險(xiǎn)得到預(yù)防。

集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中，在對結(jié)算工作進(jìn)行開展時(shí)，是非常需要一支訓(xùn)練有素、作風(fēng)過硬的結(jié)算隊(duì)伍來對日常業(yè)務(wù)進(jìn)行開展的。因此，在結(jié)算工作開展過程中，一定要積極地開展選人、識人、用人、舉人與育人工作。一方面，在人員招聘上，應(yīng)該對標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶岣?，所選取人才不僅要專業(yè)素質(zhì)達(dá)標(biāo)，也應(yīng)該具備風(fēng)險(xiǎn)意識、責(zé)任心以及信息應(yīng)用能力。另一方面，對于現(xiàn)有人才，應(yīng)該定期開展學(xué)習(xí)活動(dòng)和培訓(xùn)。通過這樣的方式使得結(jié)算人員在日常工作當(dāng)中更好地提高崗位技能，并能夠營造一種積極向上、終身學(xué)習(xí)的氛圍。企業(yè)在這其中應(yīng)該對獎(jiǎng)懲機(jī)制和考核機(jī)制進(jìn)行構(gòu)建，更好地促使人員進(jìn)步，能夠使得企業(yè)在結(jié)算工作開展過程當(dāng)中展現(xiàn)人力優(yōu)勢。

4.6 優(yōu)化結(jié)算程序，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

在傳統(tǒng)結(jié)算程序過程當(dāng)中，往往存在著一定的問題，這就會導(dǎo)致結(jié)算工作當(dāng)中存在著一些安全隱患。所以，在新時(shí)期的背景下，在對結(jié)算工作進(jìn)行開展時(shí)，應(yīng)該科學(xué)合理地制定結(jié)算程序，這樣才能夠達(dá)到理想的工作效果。

第一，在傳統(tǒng)模式下，通常是對手工處理這樣的方式進(jìn)行運(yùn)用，借助人工方式來對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，使得結(jié)算工作得到推動(dòng)。但在新時(shí)期的背景下，這樣的工作模式費(fèi)時(shí)費(fèi)力，并且容易出現(xiàn)一些問題和漏洞，導(dǎo)致諸多風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

第二，電子處理。將紙質(zhì)憑證以及存儲數(shù)據(jù)以磁性文件作為主要媒介，實(shí)現(xiàn)和結(jié)算機(jī)構(gòu)之間的傳遞。在這樣的模式下，結(jié)算工作在開展的過程中會對紙質(zhì)憑證加以分類，對打印結(jié)果進(jìn)行自動(dòng)計(jì)算，能夠?yàn)楣ぷ鏖_展提供更多的優(yōu)勢和便利。

第三，票據(jù)分揀。也就是在對票據(jù)進(jìn)行交換的過程當(dāng)中，會自動(dòng)地對憑證加以分揀，對付款數(shù)據(jù)進(jìn)行讀取，并對參與者在業(yè)務(wù)流程過程當(dāng)中的收取以及支付金額進(jìn)行計(jì)算，在工作開展過程當(dāng)中有著較大的便利性。因此，在現(xiàn)階段，就應(yīng)該對3種不同的結(jié)算流程進(jìn)行優(yōu)化和精確，各自發(fā)揮優(yōu)勢，對企業(yè)日常資金結(jié)算工作的開展產(chǎn)生良好的推動(dòng)作用。

4.7 健全結(jié)算體系，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

在傳統(tǒng)模式下，企業(yè)結(jié)算工作開展過程當(dāng)中，存在著體系不夠完善的情況，在體系構(gòu)建完畢之后也無法得到良好的落實(shí)。這樣就會使得結(jié)算工作在開展的過程當(dāng)中出現(xiàn)諸多的混亂，要想達(dá)到理想的結(jié)算效果是非常難的。所以，在現(xiàn)階段，應(yīng)該追求結(jié)算體系的完善和落實(shí)，達(dá)到理想的工作效果。

在結(jié)算體系構(gòu)建的過程當(dāng)中，一定要對其中的一些細(xì)節(jié)進(jìn)行進(jìn)一步的明確。例如，對于擔(dān)保借款參與人所出現(xiàn)的一些風(fēng)險(xiǎn)、無法償還的情況，可以通過專項(xiàng)資金和抵押物提取等方式來對交易處理模式進(jìn)行制定，使得資金在結(jié)算的過程當(dāng)中進(jìn)一步地提高可靠性和安全性。而對于人為錯(cuò)誤和技術(shù)故障而可能會出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，也應(yīng)該對日常的處理程序和規(guī)則進(jìn)行進(jìn)一步的制定，對法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。在日常工作開展中，應(yīng)該自動(dòng)設(shè)定業(yè)務(wù)限制，加強(qiáng)數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)安全，對維護(hù)和運(yùn)行進(jìn)行改善，建立健全災(zāi)難恢復(fù)相關(guān)機(jī)制，使得整個(gè)系統(tǒng)在運(yùn)行的過程當(dāng)中得以持續(xù)、可靠和安全。

5 結(jié)論

綜上所述，在新時(shí)期的背景下，為了更好地在競爭激烈的市場環(huán)境下占據(jù)一席之地，集團(tuán)企業(yè)在開展結(jié)算管理這項(xiàng)工作的過程當(dāng)中對可能出現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行明確，并且在此基礎(chǔ)上對防范措施進(jìn)行實(shí)行和推動(dòng)是非常重要的，能夠使得資金安全得到保障，更好地使企業(yè)獲取經(jīng)濟(jì)效益。在這其中，主要可以通過重視賬戶監(jiān)控、革新驗(yàn)票方式、確立崗位職責(zé)、推動(dòng)信息建設(shè)、加大人資建設(shè)、優(yōu)化結(jié)算程序、健全結(jié)算體系等措施，使得資金風(fēng)險(xiǎn)得到有效的防范。

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