韓詠

摘 要：提升稅務籌劃的管理，能夠為企業(yè)的財務管理帶來非常多的優(yōu)勢，較強的稅務籌劃策劃能夠使得工作效率提高，幫助企業(yè)減少財務支出，促進經(jīng)濟效益不斷增長，在市場大環(huán)境之中，這些企業(yè)也能夠獲得更加優(yōu)秀的競爭力，因此，本文主要對于目前企業(yè)在稅務籌劃上出現(xiàn)的一些問題，提出了相應的優(yōu)化措施，促進這些企業(yè)，對于自身的稅務籌劃管理進行改善，進而不斷提升企業(yè)經(jīng)濟效益，以供相關(guān)單位參考。

關(guān)鍵詞：稅務籌劃? 企業(yè)財務管理? 優(yōu)化提升

在我國許多企業(yè)已經(jīng)開始實行所得稅納稅協(xié)調(diào)制度。在財政年度結(jié)束時，企業(yè)進行了年度稅務協(xié)調(diào)、未來年度稅務協(xié)調(diào)計劃和企業(yè)所得稅協(xié)調(diào)等一些列相關(guān)的工作，在關(guān)鍵項目開始進行之前做好準備。通過稅務籌劃，可以提高納稅人對企業(yè)稅收的認識，避免企業(yè)偷稅漏稅等問題。目前，我國企業(yè)還沒有實施高水平的稅收政策，理論體系還不完善。企業(yè)的財務管理人員應當意識到稅務籌劃工作的重要性，通過采取一定的措施，提升企業(yè)的管理水平。

一、優(yōu)化稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的作用

稅務籌劃企業(yè)財務管理中稅務管理方案的重要組成部分。企業(yè)財務管理應采用科學有效的稅務籌劃方案。有效降低企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的稅負，充分發(fā)揮稅務籌劃的整體作用。在市場經(jīng)濟運行和發(fā)展過程中，由于企業(yè)發(fā)展目標的統(tǒng)一定位將不斷完善。市場經(jīng)濟發(fā)展，是遵循一定規(guī)律的。企業(yè)在開展經(jīng)營活動的時候，其發(fā)展的戰(zhàn)略目標不斷提高。在企業(yè)的基本經(jīng)營管理中，項目經(jīng)營的納稅涉及多方面的資金。對大型項目和企業(yè)關(guān)系進行有效的稅務籌劃，將對改善企業(yè)經(jīng)營的經(jīng)濟增長產(chǎn)生重大影響。企業(yè)經(jīng)營的重要目的是通過一系列的經(jīng)營和生產(chǎn)活動，使經(jīng)濟效益最大化。在企業(yè)財務管理過程中，為了進一步提高企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所產(chǎn)生的利潤，有些企業(yè)不考慮稅收。從法律規(guī)定上看，與國家和社會相抵觸的行為出現(xiàn)在稅收中。因此，為了有效、合法地減少和減少企業(yè)經(jīng)營活動中的稅收，有必要對企業(yè)財務管理中的稅收征管工作進行規(guī)劃和部署，在不與稅務籌劃相沖突的情況下，采取合理、科學的方法。

由于市場經(jīng)濟環(huán)境的影響和企業(yè)發(fā)展過程中公司發(fā)展水平的不斷提高，在建項目不斷增多，使企業(yè)在稅收和稅務籌劃方面的整體工作負擔加重。為了進一步減輕公司的稅負，公司不得不在財務管理上采用惡意逃稅的手段來規(guī)避公司經(jīng)營中沉重的稅負，但以往公司的減稅方法不僅面臨很大的風險，而且在公司的發(fā)展中被采用這種不可取的方法會進一步損害公司的利益企業(yè)的實際利益也對改善社會經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了嚴重影響。在時間積累的影響下，有關(guān)方面會指責在市場經(jīng)濟發(fā)展中企業(yè)減免稅的應用。在市場化運作過程中，企業(yè)的主要業(yè)務發(fā)展目標是通過不斷提高企業(yè)管理項目的開發(fā)水平，進一步實現(xiàn)經(jīng)濟效益和生產(chǎn)規(guī)模的最大化。因此，在企業(yè)財務管理過程中，大多數(shù)企業(yè)在發(fā)展過程中都會嚴格控制市場經(jīng)濟體制下企業(yè)的經(jīng)營成本。同時，對于企業(yè)運營而言，最大化經(jīng)濟利益在運營利潤管理中起著重要作用。因此，在公司財務管理過程中，對稅收協(xié)調(diào)發(fā)展的認識會存在偏差。在稅務籌劃過程中，人造企業(yè)將進一步增加企業(yè)經(jīng)營的經(jīng)濟成本。因此，我們必須不斷了解和糾正稅務籌劃的作用。

二、企業(yè)目前在稅務籌劃過程中存在的問題

從當前的形勢和環(huán)境背景來看，我國企業(yè)稅務籌劃過程中仍然存在一些問題，這些現(xiàn)象嚴重影響了稅務籌劃的質(zhì)量。只有通過分析這些現(xiàn)象的成因，我們才能采取更有針對性的措施，來解決這些問題，確保企業(yè)稅收工作的順利進行。

（一）企業(yè)對于稅務籌劃的認識不夠完善

在稅務籌劃的收入這一方面，目前普遍存在的情況是，部分公司還有一些缺陷。根據(jù)新的公司會計準則，收入確認有兩個條件。第一個條件是公司數(shù)據(jù)的所有權(quán)已轉(zhuǎn)移。第二個條件是已建立其他形式的付款承諾或已收到現(xiàn)金。由于收入確認的滯后，這些承包商在長期以來，一直處于不利地位。企業(yè)的收入，在很多情況下得不到有效確認，這會導致企業(yè)不能及時的進行收入的統(tǒng)計和管理，給企業(yè)的財務管理工作增加了負擔。

（二）企業(yè)的資產(chǎn)管理需要科學指導

通常情況下，企業(yè)的總經(jīng)理作為項目經(jīng)理，對于企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，按照統(tǒng)一的規(guī)范進行計算的，即采用年平均法?？紤]到自身利益，一些項目經(jīng)理會推遲企業(yè)固定資產(chǎn)的核算時間。在其管轄范圍內(nèi)，固定資產(chǎn)將大大減少。因此，這些公司必須尋求科學的固定資產(chǎn)折舊方法。

（三）專業(yè)素養(yǎng)有待提升，不能充分利用制度優(yōu)勢

根據(jù)中國稅法的有關(guān)規(guī)定，公司必須按月或按季度繳納所得稅。根據(jù)企業(yè)的實際總利潤，可以計算預扣稅。對于一些公司而言，很難預先繳稅。可以參考上一年的平均預付所得稅，也可以根據(jù)稅務機關(guān)的其他方法預付所得稅。在實際工作中，企業(yè)把尋求簡便的操作作為目標，部分財務人員沒有堅守自己的職責，沒有不考慮企業(yè)整體利益得高低，也沒有衡量年度經(jīng)營狀況，僅僅憑借實際利潤總額，就計算了預提稅。這是非常不科學的，也不夠合理的方法。有關(guān)人員應采取有效措施解決這一問題。

三、對于企業(yè)在稅務籌劃中存在問題的解決建議

（一）結(jié)合最新的情況，改進不完善的方案

選擇合適的固定資產(chǎn)的折舊方法，能夠在不同情況之下，使企業(yè)的稅收負擔得以適當減輕。相關(guān)的折舊方法有三種，主要是平均壽命法，雙倍余額遞減方法和綜合年度折舊方法。不同的固定折舊方法會影響公司的年度成本和利潤，長遠來看，對于公司的應稅收入也會產(chǎn)生消極影響。因此，企業(yè)可以必須要結(jié)合自身實際情況，在不同的時期，選擇積極地固定資產(chǎn)折舊方法，幫助自身節(jié)省支出，增加企業(yè)的穩(wěn)定收入。

（二）優(yōu)化提升專業(yè)知識，充分掌握制度規(guī)范

企業(yè)在進行生產(chǎn)運營的時候，應充分利用一些優(yōu)惠政策，從而實現(xiàn)節(jié)稅的目標。對不不同行業(yè)來說，為了促進行業(yè)的進步，政府制定了很多優(yōu)惠政策包含的項目，目的是加大環(huán)境保護的力度，提高企業(yè)的主觀能動性，資源節(jié)約和安全生產(chǎn)的認識，以及提高企業(yè)的環(huán)保意識。通過這些項目的優(yōu)惠政策，加大企業(yè)的生產(chǎn)強度。因此，公司可以充分利用這項優(yōu)惠政策，增加對于優(yōu)勢項的投資，從而實現(xiàn)節(jié)稅的目標。

（三）增強對于稅務籌劃的整體規(guī)范

企業(yè)在計劃繳納所得稅時，考慮的因素必須盡可能更詳細，例如經(jīng)營環(huán)境的不同，原材料變化的價格等等，并制定相應的庫存評估方法。由于涉及跨地區(qū)這些公司的項目眾多，因此涉及的稅額巨大，稅額也很大。一個小計劃將為公司節(jié)省大量稅費和金錢。因此，對于企業(yè)來說，充分利用稅收優(yōu)惠的政策，就顯得十公重要，加上對于經(jīng)營活動的綜合考量，選擇不同的稅務籌劃方法，更有效地利用企業(yè)資金，滿足健康發(fā)展的需要，最終實現(xiàn)稅收上的優(yōu)惠，達到國家稅收與企業(yè)發(fā)展共贏。

四、結(jié)束語

長久來看，提升稅務籌劃的管理，企業(yè)的經(jīng)濟效益會不斷增長，在市場大環(huán)境之中，這些施工行業(yè)也能夠獲得更加優(yōu)秀的競爭力，因此，對于目前企業(yè)在稅務籌劃上出現(xiàn)的一些問題，應當從完善當前存在缺陷的方案，提高對于稅務籌劃管理科學性，把握不同優(yōu)惠政策爭取改善空間，充分利用稅收制度帶來的優(yōu)勢這四個方面，及時采取優(yōu)化措施，提升企業(yè)在稅務籌劃上的管理，促進企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻

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