趙戰(zhàn)偉

摘 要：如何保質(zhì)保量完成配網(wǎng)投資規(guī)劃，提高配網(wǎng)工程建設(shè)過程中各環(huán)節(jié)的管理風(fēng)險，避免出現(xiàn)以往配網(wǎng)建設(shè)工期長、物資亂、結(jié)算慢、費(fèi)用雜、轉(zhuǎn)資難等歷史遺留問題。洛陽公司嘗試將基建財務(wù)全過程管理理論應(yīng)用到配網(wǎng)工程管理中，探索業(yè)財深度融合路徑，以財務(wù)實時管控理念為抓手，逐步建立責(zé)任清晰明確、流程銜接順暢、專業(yè)協(xié)同高效的配網(wǎng)工程財務(wù)管理機(jī)制，基本實現(xiàn)了工程項目從儲備項目、啟動預(yù)算、項目結(jié)算與決算以及項目關(guān)閉的全過程閉環(huán)管控機(jī)制。為洛陽地區(qū)配網(wǎng)工程建設(shè)提供強(qiáng)有力的財務(wù)管理支撐。經(jīng)過一年多的管理實踐，成績斐然。項目結(jié)算完成率、竣工決算編制完成率、竣工決算審減率等重點(diǎn)管理指標(biāo)在省公司系統(tǒng)名列前茅，其工程管理、財務(wù)管理水平收到省公司的高度評價，其成功經(jīng)驗值得相關(guān)單位借鑒。

關(guān)鍵詞：配網(wǎng)工程? 財務(wù)精益化? 管理

一、管理目標(biāo)描述

（一）專業(yè)管理理念或策略

如何保質(zhì)保量完成配網(wǎng)投資規(guī)劃，提高配網(wǎng)工程建設(shè)過程中各環(huán)節(jié)的管理風(fēng)險，避免出現(xiàn)以往配網(wǎng)建設(shè)工期長、物資亂、結(jié)算慢、費(fèi)用雜、轉(zhuǎn)資難等歷史遺留問題。洛陽公司嘗試將基建財務(wù)全過程管理理論應(yīng)用到配網(wǎng)工程管理中，堅持財務(wù)實時管控核心理念，按照“緊盯目標(biāo)、明確責(zé)任、細(xì)化措施、過程管控”的工作思路，嚴(yán)格執(zhí)行電網(wǎng)工程投資預(yù)算，強(qiáng)化工程成本總額控制和過程管理，狠抓項目物資核對、工程結(jié)決算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，堅持監(jiān)督和服務(wù)并重，質(zhì)量和進(jìn)度齊抓，建立責(zé)任清晰明確、流程銜接順暢、專業(yè)協(xié)同高效的配網(wǎng)工程財務(wù)管理機(jī)制。

（二）專業(yè)管理范圍和目標(biāo)

配網(wǎng)工程全過程財務(wù)管理，涵蓋了從項目立項到關(guān)閉的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，為了保障整個業(yè)務(wù)流程優(yōu)質(zhì)高效，我們設(shè)定了明確的工作目標(biāo)，可以用“一二三四”來概括，即堅持一條主線（以工程全過程管理為主線），堅守兩條底線（資金安全、核算規(guī)范），抓住三個重點(diǎn)（項目預(yù)算、工程結(jié)算、財務(wù)決算），實現(xiàn)四大提升（財務(wù)流程管理水平、財務(wù)資金管控水平、項目投資效益水平、財務(wù)決算標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量），最終實現(xiàn)配網(wǎng)工程財務(wù)管理可研審查到位、投資預(yù)算管理到位、結(jié)算復(fù)核到位、竣工驗收到位、決算及時合規(guī)、項目關(guān)閉管理到位的總體目標(biāo)。

二、主要管理做法

（一）管理工作流程圖

配網(wǎng)工程全過程財務(wù)管理是一個財務(wù)部門主導(dǎo)，工程、物資、審計等多部門協(xié)同的復(fù)雜而統(tǒng)一的業(yè)務(wù)系統(tǒng)。經(jīng)過洛陽公司一年多的探索實踐，基本形成從項目儲備及預(yù)算起始、歷經(jīng)工程核算、工程結(jié)算、決算及轉(zhuǎn)資等環(huán)節(jié)，最終完成項目清理關(guān)閉的完整業(yè)務(wù)鏈條。

（二）流程說明

1、配網(wǎng)項目儲備和全面預(yù)算管理

洛陽公司結(jié)合實際工作需要對國家電網(wǎng)公司統(tǒng)一項目管理平臺進(jìn)行了深化應(yīng)用。對配網(wǎng)工程項目儲備的各個跨部門環(huán)節(jié)劃分明確的業(yè)務(wù)界面和協(xié)同標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)價值管理和業(yè)務(wù)管理的緊密銜接。比如：發(fā)展策劃部負(fù)責(zé)公司所有項目儲備的報審管理，配網(wǎng)辦則具體負(fù)責(zé)配網(wǎng)工程的項目儲備管理，財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)項目儲備的經(jīng)濟(jì)合規(guī)性審核及預(yù)算管理。

對于進(jìn)入項目儲備的配網(wǎng)工程，按照“投入有保有壓、成本精益管控”的原則進(jìn)行預(yù)算申報工作，并按月分析和通報項目預(yù)算的執(zhí)行情況。財務(wù)部會在公司月度生產(chǎn)例會通報配網(wǎng)項目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和問題，將項目預(yù)算執(zhí)行壓力橫向分解到計劃、配網(wǎng)、物資等前端業(yè)務(wù)部門，提高業(yè)務(wù)部門對業(yè)務(wù)預(yù)算的垂直管理執(zhí)行力，以便及時掌控歸口管理項目預(yù)算執(zhí)行情況，實現(xiàn)投資計劃與全面預(yù)算的無縫對接。

2、全面夯實配網(wǎng)工程財務(wù)基礎(chǔ)管理

配網(wǎng)工程基礎(chǔ)管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)在于其他待攤費(fèi)用管理。洛陽公司以國網(wǎng)財務(wù)通用制度為準(zhǔn)繩，著力研究和規(guī)范其他費(fèi)用的列支渠道和方式。針對以往配網(wǎng)工程“建設(shè)場地征用及清理費(fèi)”、“法人管理費(fèi)”“生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)”等其他費(fèi)用容易出現(xiàn)超概的弊端，一方面要做好前期摸底工作，比如，對于“建設(shè)場地征用及清理費(fèi)”的控制，一是要在設(shè)計階段做好選線優(yōu)化;二是在可行性研究階段，依據(jù)建設(shè)用地實際征地、清賠費(fèi)用水平作好技術(shù)方案比選，力求總體費(fèi)用最小;三是在工程實施階段做好施工優(yōu)化，對于路徑中個別賠償難度大、賠償費(fèi)用高的線段，設(shè)法變更。

另一方面要多措并舉，建立其他費(fèi)用管控保障機(jī)制。一是對配網(wǎng)工程其他待攤費(fèi)用實行總額控制，逐筆審撥;二是研究制定《生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)列支指導(dǎo)意見》，引導(dǎo)大家規(guī)范使用相關(guān)費(fèi)用;三是要求各縣公司及相關(guān)部門簽訂《配網(wǎng)工程規(guī)范管理承諾書》，強(qiáng)化風(fēng)險意識，完善內(nèi)部控制制度。

經(jīng)過層層把關(guān)，洛陽公司配網(wǎng)工程在省市級驗收、內(nèi)外部各項專項檢查中均無其他費(fèi)用審減，獲得了良好的管理評價。

3、按里程碑計劃切實推進(jìn)工程結(jié)算

根據(jù)國網(wǎng)公司通用制度要求，配網(wǎng)工程需在竣工驗收交付使用后3個月內(nèi)完成決算編制工作，而決算編制的前提是首先完成工程結(jié)算。為此，財務(wù)部門主動協(xié)調(diào)配網(wǎng)辦和審計部，嚴(yán)格按照里程碑計劃辦理結(jié)算，滿足配網(wǎng)和財務(wù)管理的雙重要求。

4、加快工程決算及轉(zhuǎn)資，確?？⒐Q算真實準(zhǔn)確

（1）強(qiáng)化工程物資特別是結(jié)余物資管理

加強(qiáng)物資管理是配網(wǎng)工程結(jié)算和決算管理的重要一環(huán)。財務(wù)部門會同物資部門共同梳理業(yè)務(wù)流程的鏈接點(diǎn)，規(guī)范物資收發(fā)、調(diào)配、退庫等業(yè)務(wù)流程辦理的集成業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，保證前端物資集成操作對后端財務(wù)結(jié)算和決算的準(zhǔn)確性和及時性。重點(diǎn)針對結(jié)余物資退庫的老大難問題，確立解決機(jī)制。明確要求配網(wǎng)單項工程結(jié)算審計完成后，配網(wǎng)辦需向物資部提供簽有審核意見并蓋章的工程節(jié)余物資退庫確認(rèn)表和結(jié)算審計報告中的項目節(jié)余物資明細(xì)表復(fù)印件，由物資部核對實物退庫情況，實物退庫完并ERP賬面退庫操作完成后，在工程節(jié)余物資退庫確認(rèn)表簽章確認(rèn)。最終配網(wǎng)辦將施工費(fèi)結(jié)算款發(fā)票和完備的工程節(jié)余物資退庫確認(rèn)表收集齊后，方可到財務(wù)部辦理施工費(fèi)尾款的結(jié)算支付，形成項目節(jié)余物資退庫管理的真正閉環(huán)管控。洛陽公司2015-2016年度配網(wǎng)工程項目依照此機(jī)制順利實現(xiàn)了物資零庫存，工程竣工決算帳表一致，確保項目節(jié)余物資應(yīng)退盡退，防止遺失和流失。

（2）積極推進(jìn)竣工決算標(biāo)準(zhǔn)化

洛陽公司大力推進(jìn)竣工決算標(biāo)準(zhǔn)化工作，按照里程碑計劃時間節(jié)點(diǎn)，提前謀劃工程決算相關(guān)具體工作，統(tǒng)一竣工決算編制的原則和模板，在財務(wù)核算的中間環(huán)節(jié)對配網(wǎng)項目WBS架構(gòu)進(jìn)行細(xì)化，確保核算精度能夠滿足竣工決算編制深度的要求，并以國網(wǎng)財務(wù)通用制度為準(zhǔn)繩，提高會計核算準(zhǔn)確性，為配網(wǎng)工程決算編制創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)條件。

三、評估與改進(jìn)

（一）管理評估方法

1、 評估方法

按照指標(biāo)值的偏差度進(jìn)行評估。

2、 評估內(nèi)容

洛陽公司配網(wǎng)工程財務(wù)管理全過程閉環(huán)管控有效性。

3、 評估步驟和衡量標(biāo)準(zhǔn)

洛陽公司主要領(lǐng)導(dǎo)組織財務(wù)、審計、外部事物所等部門對配網(wǎng)工程實施的經(jīng)濟(jì)性、時效性、規(guī)范性、是否全過程管理等方面進(jìn)行評估，按照公司實時管控指標(biāo)管理辦法，每月通報，每季度進(jìn)行考核，其結(jié)果與相關(guān)部門、員工績效掛鉤。評估涉及方案制定的科學(xué)性、可行性，項目管理的規(guī)范性、項目實施的及時性。分析方法兼顧定性和定量。

4 、評估結(jié)論

盡管近兩年來配網(wǎng)工程投資不斷加大，但公司逐漸探索出業(yè)財深入融合的配網(wǎng)工程全過程財務(wù)管理模式，通過對工程成本的有效管控和結(jié)算流程的優(yōu)化，使配網(wǎng)工程各類開支愈加規(guī)范，工程結(jié)算完成進(jìn)度超前達(dá)標(biāo)，財務(wù)竣工決算編制質(zhì)量和轉(zhuǎn)資效率明顯提升。

（二）專業(yè)管理存在的問題

通過對配網(wǎng)工程業(yè)財融合、全過程財務(wù)管理工作的不斷總結(jié)，按照PDCA循環(huán)理論，我們認(rèn)為尚存在以下問題：

1、 在P（PLAN）--計劃階段

配網(wǎng)工程歷來具有項目碎、施工難的特點(diǎn)，投射到財務(wù)管理環(huán)節(jié)，經(jīng)常會出現(xiàn)竣工決算編報不及時，結(jié)余物資處理不到位，資產(chǎn)信息與財務(wù)信息不相符，項目完工長期不關(guān)閉等難題。究其原因，是各業(yè)務(wù)部門間存在專業(yè)壁壘和本位主義傾向，造成彼此掣肘，效率低下。要想解決這一問題，必須著力優(yōu)化配網(wǎng)財務(wù)管理流程，落實各環(huán)節(jié)責(zé)任，狠抓項目物資核對、工程結(jié)、決算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立責(zé)任清晰明確、流程銜接順暢、專業(yè)協(xié)同高效的配網(wǎng)工程全過程財務(wù)管理機(jī)制。

2 、在D（Do）--執(zhí)行階段

圍繞上述目標(biāo)，我們在配網(wǎng)工程項目儲備階段就開始優(yōu)化預(yù)算提報，從源頭做好配網(wǎng)工程項目控制。之后，通過召開月度工程結(jié)算例會，多部門聯(lián)動，按照里程碑計劃逐項分析解決工程實施結(jié)算各種結(jié)算問題。強(qiáng)調(diào)對配網(wǎng)工程其他費(fèi)用的嚴(yán)格管理，在工程結(jié)算后通過《配網(wǎng)工程節(jié)余物資退庫確認(rèn)表》完善配網(wǎng)物資及時退庫調(diào)撥，通過不斷磨合消解部門間工作交叉形成的推諉扯皮、管理空白等弊端，有效突破業(yè)財壁壘，提升財務(wù)管理水平。

3、 在C（CHECK）--檢查階段

實踐證明，洛陽公司關(guān)于配網(wǎng)業(yè)務(wù)流程的規(guī)劃調(diào)整是科學(xué)有效的，堅持每月召開的配網(wǎng)工程結(jié)算月度例會基本上解決了配網(wǎng)工程管理過程中90%以上的財務(wù)相關(guān)問題。配網(wǎng)工程其他費(fèi)用發(fā)生水平總體降低17%以上。公司統(tǒng)一制定的關(guān)于配網(wǎng)工程業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)和各種業(yè)務(wù)傳遞單據(jù)得以有效實施，對整體配網(wǎng)管理流程的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化大有脾益。

4 、在A（Action）--行動階段

經(jīng)過配網(wǎng)管理實踐驗證為有效的各專業(yè)業(yè)務(wù)處理規(guī)范和跨專業(yè)業(yè)務(wù)配合要求被總結(jié)歸納、行文發(fā)布，逐步形成較為完備的配網(wǎng)業(yè)財聯(lián)動管理的規(guī)章制度。同時，財務(wù)部門主導(dǎo)將這些貫穿全過程財務(wù)管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)規(guī)則與內(nèi)控制度完善、財務(wù)稽核規(guī)則修編相結(jié)合，逐步將其固化入標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程。盡管成績斐然，但是，面對龐大的投資規(guī)模、日益規(guī)范的項目管理要求和復(fù)雜多變的內(nèi)外部監(jiān)管環(huán)境，以及依據(jù)PDCA理論，配網(wǎng)工程財務(wù)管理水平的整體提升也處于螺旋上升的階段，對于配網(wǎng)工程財務(wù)管理過程中出現(xiàn)的財務(wù)評價與分析不足等新問題，我們將在今后的工作實踐中不斷探索，力爭增強(qiáng)配網(wǎng)工程的經(jīng)濟(jì)性與合規(guī)性。

（三）今后改進(jìn)的方向

1、繼續(xù)加強(qiáng)管理前端業(yè)財融合深度

今后應(yīng)針對PDCA循環(huán)未解的遺留問題進(jìn)行重點(diǎn)研究，分析前端業(yè)務(wù)處理對工程財務(wù)管理的影響，加強(qiáng)配網(wǎng)工程規(guī)劃的前瞻性，提高配網(wǎng)規(guī)劃和市政建設(shè)規(guī)劃在中長期合作領(lǐng)域的協(xié)同度，加強(qiáng)配網(wǎng)工程可研經(jīng)濟(jì)合規(guī)性的審查，同時提升項目設(shè)計深度，提高項目建設(shè)可行性，減少項目實施過程的設(shè)計變更或工程取消。

2、 全面掃除配網(wǎng)工程財務(wù)管理盲區(qū)

按照工程建設(shè)全過程管理不同部門的角色定位，進(jìn)一步加大財務(wù)人員對工程可研、初設(shè)概算、竣工驗收、工程結(jié)算等重要節(jié)點(diǎn)參與力度，持續(xù)改變工程財務(wù)管理“兩端薄弱”的狀況。提高財務(wù)引導(dǎo)、參與意識，聯(lián)合業(yè)務(wù)部門全面掃描整業(yè)務(wù)鏈條的管理盲區(qū)，切實做到可研審查到位、投資預(yù)算管理到位、結(jié)算復(fù)核到位、竣工驗收到位、決算及時合規(guī)、后評價管理到位。

3、不斷加強(qiáng)配網(wǎng)財務(wù)管理信息化建設(shè)。

充分利用財務(wù)SAP工程財務(wù)管理功能，結(jié)合SAP系統(tǒng)、基建業(yè)務(wù)輔助管理模塊、財務(wù)管控概預(yù)算編制等系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理，實現(xiàn)概算、預(yù)算數(shù)據(jù)敏捷編審，在配網(wǎng)工程項目預(yù)算控制方面充分發(fā)揮ERP系統(tǒng)的強(qiáng)控能力，提高資產(chǎn)核算、竣工決算編制工作效率。

四、補(bǔ)充說明

經(jīng)過近年來持續(xù)推進(jìn)配網(wǎng)工程全過程財務(wù)管理，洛陽公司配網(wǎng)工程財務(wù)管理業(yè)財融合、閉環(huán)管控的完整格局逐步成型。工作流程更加科學(xué)、業(yè)務(wù)協(xié)同更加順暢，項目結(jié)算完成率在全省名列前茅，以配網(wǎng)工程財務(wù)管理為代表的各方面管理水平都有顯著提升，步入省公司先進(jìn)行列。

1、配網(wǎng)工程財務(wù)核算和決算水平有效提升

一是2017年以來，洛陽公司共投產(chǎn)項目6463個，全部按里程碑計劃編制竣工財務(wù)決算，實時管控指標(biāo)中的竣工決算編制完成率達(dá)100%。二是規(guī)范了工程其他費(fèi)用列支行為。2018年，公司配網(wǎng)工程財務(wù)竣工決算開支全部控制在執(zhí)行概算范圍內(nèi)，經(jīng)在省公司安排的財務(wù)竣工決算審計中總審減率僅為0.09%，大部分配網(wǎng)項目單項無須核減。三是在省市各級驗收及內(nèi)外部審計檢查中洛陽公司配網(wǎng)工程審計調(diào)整及審減事項不斷減少，2016年較2015年審計調(diào)整事項下降86%。

2、配網(wǎng)工程管理挖潛增效成績斐然

一是工程預(yù)算申報不斷規(guī)范。實施工程投資預(yù)算管控后，財務(wù)部、配網(wǎng)辦統(tǒng)籌工程成本各項支出，明確費(fèi)用開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)，解決了以往工程預(yù)算編報不準(zhǔn)確、控制標(biāo)準(zhǔn)不明確的問題。截止10月底，2019年洛陽公司配網(wǎng)工程預(yù)算執(zhí)行率已達(dá)86%，預(yù)計12月可提前完成95%的年度目標(biāo)。二是結(jié)余物資管控到位。按期完成了2016年及以前配網(wǎng)拆舊物資清查和盤點(diǎn)，已上報省公司處置。對于新項目，也已實現(xiàn)先利用結(jié)余物資，減少庫存，不足部分再提報需求。2017年洛陽公司挖潛增效，利用配網(wǎng)節(jié)余物資1032萬元，極大提升公司經(jīng)營效益。

3、配網(wǎng)工程管理標(biāo)準(zhǔn)化效果明顯

一是形成效率較高的工程結(jié)算例會制度。及時、有效解決工程建設(shè)過程中遇到的各類問題，持續(xù)推進(jìn)工程建設(shè)進(jìn)度，會議紀(jì)要匯編成冊，為部門業(yè)績考核提供可靠支撐。二是業(yè)財融合進(jìn)一步深入。我們通過制定配網(wǎng)工程業(yè)務(wù)操作系列規(guī)范并由各部門會簽發(fā)布，使得包括發(fā)策、配網(wǎng)辦、財務(wù)、物資、審計、設(shè)計、施工等多部門在內(nèi)的跨部門業(yè)務(wù)協(xié)作效率和標(biāo)準(zhǔn)化程度不斷提升，減少因為各專業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)差異導(dǎo)致的數(shù)據(jù)處理口徑差異，大大提升工作效率。目前公司配網(wǎng)辦、財務(wù)部在省公司配網(wǎng)管理各項指標(biāo)評比中名列前茅。