陳嘉越 劉義超

摘要：個人稅優(yōu)健康險作為商業(yè)保險在理念和實踐上的一種創(chuàng)新，旨在為群眾分擔日益增長的醫(yī)療費用，也是保險業(yè)全面服務(wù)國家供給側(cè)改革的重要舉措，但在其推廣與發(fā)展中遇到一些“瓶頸”，如保險公司對產(chǎn)品的宣傳力度不夠、客戶細分及差異化服務(wù)政策缺乏、與同類保險產(chǎn)品競爭激烈等，針對上述問題，建議將個人稅優(yōu)健康險和相關(guān)健康險組合向大眾推廣、制定差異化策略、加大稅收優(yōu)惠比例等，從而實現(xiàn)稅優(yōu)健康險的長期可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：稅優(yōu)健康險 ?推廣障礙 ? 創(chuàng)新

一、個人稅優(yōu)健康險的推出背景

我國一直高度重視商業(yè)健康險的發(fā)展，商業(yè)健康險不僅是保障民生的重要工具，也是減輕醫(yī)療費用日益增加所帶來的經(jīng)濟負擔、改善醫(yī)保服務(wù)環(huán)境和質(zhì)量等方面的重要措施。2012-2019年，我國健康險收入占原保險收入的比重在不斷擴大（見表 1），雖然該比重在2017年有所回落，但健康險的保費收入一直在增加，呈現(xiàn)遞增趨勢，這表明人們越來越注重自身身體狀況的保障。2020年1月2日，在國務(wù)院政策例行吹風會上，銀保監(jiān)會副主席黃洪指出，在商業(yè)保險中健康險備受關(guān)注，將會通過政策引領(lǐng)、完善制度、加強監(jiān)督和規(guī)范競爭等方面，需要時刻創(chuàng)新，深化金融供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，并力爭到2025年，健康險市場規(guī)模超過2萬億元。

2015年5月，財政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》，2015年8月，保監(jiān)會下發(fā)《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，2016年3月4日，中國人民健康保險公司簽發(fā)首單個人稅收優(yōu)惠型健康保險，與此同時，泰康康樂保個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品首單在北京開賣，標志著個人稅優(yōu)健康險正式成為健康險的“一員”。個人稅優(yōu)健康險是指納稅人在購買健康險后，可以每年最高享受2400元抵稅額的稅優(yōu)型健康險。相比其他普通商業(yè)健康險，該險種還有以下優(yōu)勢：一是有病史可以投保并保證續(xù)保，對首次帶病投保，可以降低保險金額;二是突破醫(yī)保目錄限制，報銷范圍廣;三是醫(yī)療保險的保險金額不得低于20萬元人民幣等。

二、個人稅優(yōu)健康險的推廣障礙

稅優(yōu)健康險是國家支持的一種商業(yè)健康險，但其表現(xiàn)在市場上不慍不火，截至2018年4月，共有泰康人壽、太平洋人壽、平安人壽等30家保險公司獲批銷售。根據(jù)保監(jiān)會披露的數(shù)據(jù)顯示，2017年稅優(yōu)健康險實收保費僅1億多元，2017年商業(yè)健康險保費收入達到4390億元;2018年稅優(yōu)健康險實收保費4.98億元，而2018年健康險的規(guī)模已達5448.12億元，稅優(yōu)健康險保費在健康保險費中占比不足千分之一，占比非常小。個人稅優(yōu)健康險在推廣之前是被國家寄予厚望的政策性產(chǎn)品，但其發(fā)展與推廣遇到較大阻礙，探究其原因，主要有以下幾點：保險公司產(chǎn)品宣傳力度不夠、客戶細分及差異化服務(wù)政策缺乏、市場上同類型保險品種競爭較大、銷售渠道單一等因素。

（一）保險公司產(chǎn)品宣傳力度不夠

由于下述原因，保險公司業(yè)務(wù)人員缺乏推廣個人稅優(yōu)健康險的積極性：一是個人稅優(yōu)健康險產(chǎn)品最大的特點是“帶病投?！薄安坏镁鼙！?，這與其他的商業(yè)保險截然不同，這個特點在一定程度上可以確保有過病史的人可以參保，且保險公司不能拒絕參保，并要保障他們續(xù)保。二是辦理個人稅優(yōu)健康險的手續(xù)也比其他類型的健康險要繁瑣，因為稅優(yōu)健康險需要客戶提供個人繳稅證明，所以就會出現(xiàn)保險公司業(yè)務(wù)人員在消費者沒有特別提出需要稅優(yōu)健康險的前提下，一般不會向客戶介紹和推薦該保險。三是個人稅優(yōu)健康險中醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80%，如果低于80%，差額部分返還到個人賬戶中，從而增加保險公司的風險程度，保險公司賠付的可能性會增大，這將違背保險公司利益最大化原則，更是嚴重打擊保險公司推廣個人稅優(yōu)健康險的積極性，這是導致個人稅優(yōu)健康險“叫好不叫買”的重要原因。

（二）客戶細分及差異化服務(wù)政策缺乏

在個人稅優(yōu)健康險首單產(chǎn)生后，大部分普通民眾對稅優(yōu)健康險不了解，甚至完全不知曉該險種的存在，其中很重要的一個原因是個人稅優(yōu)健康險沒有針對不同收入群體制定不同的策略。稅優(yōu)健康險的被保險人每個月可以在稅前抵扣200元的最高限額，但2018年8月第十三屆全國人大常委會第五次會議修改了《中華人民共和國個人所得稅法》，將起征點從每月3500元提高到每月5000元，導致一些中等收入群體在起征點提高了1500元的免征收額后，對200元的免征稅額失去一定的“興趣”，而高收入群體大部分不會因為200元的抵稅額去購買個人稅優(yōu)健康險，低收入群體也沒有達到個人稅優(yōu)健康險的購買門檻，個人稅優(yōu)健康險對不同等級的收入群體失去了“先天性”的吸引力。

（三）市場上同類型保險品種競爭較大

相比部分保險公司的保險業(yè)務(wù)（見表2），稅優(yōu)健康險缺乏競爭力。稅優(yōu)健康險作為政策性商業(yè)健康保險雖然有抵稅的作用，但是市場上其他商業(yè)健康保險有著高額的保額以及對投保人的范圍要求更廣泛，而稅優(yōu)健康險對于沒有達到納稅要求的人群而言，根本無法購買，且每年有著固定的2400元繳費價格，作為醫(yī)療險，該繳費還是比較高的，這也會導致那些達到該險種要求的群體去選擇其他優(yōu)惠的保險，使得稅優(yōu)健康險的市場縮小。

（四）投保方式比較局限，投保流程比較繁瑣

個人稅優(yōu)健康險主要是由企事業(yè)單位統(tǒng)一組織為員工購買，部分保險公司可以個人購買。由于個人稅優(yōu)健康險可以帶病投保，并且保險公司不可以拒絕投保的要求，所以一些需要該險的個人可能買不到這種保險。個人稅優(yōu)健康險相當于一年期醫(yī)療險+萬能賬戶，萬能賬戶的錢只有身故或退保才可以取出，其他時候不能取出，相當于強制儲蓄，當然也可以到退休的時候用于購買商業(yè)保險，所以，個人稅優(yōu)健康險的用途也存在不合理性。不僅如此，從圖1可以看出，個人稅優(yōu)健康險的投保流程較為繁瑣，稅前抵扣額看起來似乎簡單，但涉及到國家的財政、社保、保險等多個平臺，個人稅優(yōu)健康險又是新型保險，保險條款之間存在一定的不確定性，購置個人稅優(yōu)健康險的客戶還需要提供相關(guān)證明：個人所得稅繳納證明、工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得等，繁瑣的流程會讓潛在客戶產(chǎn)生放棄購買的決定。

三、完善個人稅優(yōu)健康險的發(fā)展建議

個人稅優(yōu)健康險受到國家稅收政策支持，是我國保險行業(yè)的創(chuàng)新產(chǎn)品，符合李克強總理所提的“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”精神，能體現(xiàn)出商業(yè)保險正在為百姓分擔日益昂貴的醫(yī)療費用，更能體現(xiàn)政府與市場相結(jié)合才能更好地改善民生，但個人稅優(yōu)健康險發(fā)展至今，仍存在一些妨礙其推廣的因素。針對保險公司不積極推廣和保險自身存在的問題等因素，可從以下幾點著手進一步推廣和發(fā)展個人稅優(yōu)健康險：

（一）建議將個人稅優(yōu)健康險和相關(guān)健康險組合向群眾推廣，提高保險公司推廣的積極性

“帶病投保”和“不可拒?！笔嵌悆?yōu)健康險的最大特點，但這一點對保險公司十分不公平，保險公司基于自身利益最大化考慮，缺乏推廣的積極性，并且有過病史的群體更傾向于投保，他們在未來發(fā)生保險合同所規(guī)定內(nèi)容的可能性較大，保險公司將面臨相當大的虧損壓力，所以要增加投保人數(shù)，增大健康人群的投保比例，將個人稅優(yōu)健康險和其他類型的保險或者社會保險組合推廣，提高個人稅優(yōu)健康險的知名度，一定程度上強制人們購買，較大提高投保的人數(shù)，保險公司才不會面臨巨大虧損壓力，這樣才會符合保險分擔風險的本質(zhì)。

（二）實施差異化策略

當今社會，隨著經(jīng)濟快速發(fā)展和生活水平的提升，人們對精神需求日益增加，更加偏向“好服務(wù)”，追求自我實現(xiàn)的需要，所以建議相關(guān)部門對不同群體制定不同的策略，如：（1）拓寬投保的年齡界限，取消16周歲以上可以參與投保的限制等;（2）制定有過病史人群和健康人群的政策，對健康人群減少保費或者增大保額，對有病史的人群可以降低保費或者減少保額;（3）對不同收入群體采取針對性的收入策略，加大稅優(yōu)力度：降低投保門檻，讓低收入人群參與投保，對中等收入人群，可以降低保費，對高收入人群，可以制定個性化的保險服務(wù)等。通過細化保險條例，并將其落實到不同收入人群、不同年齡階段人群，吸引客戶購買。

（三）加大稅優(yōu)優(yōu)惠比例，提升大眾對稅優(yōu)健康險的關(guān)注度

由于稅優(yōu)健康險的每年保費是2400元，相比其他萬能險費用較高，并且也只能特定的人群集體購買該種保險。所以，要提高稅優(yōu)健康險的購買力，不僅需要企業(yè)、稅務(wù)部門、保險公司的相互配合和保險公司的積極宣傳，還需要從稅優(yōu)健康險產(chǎn)品本身進行設(shè)計和改變。如適當提高每個月的抵稅額度，讓更多的人去親自體會到稅優(yōu)健康險的保障，等大眾對稅優(yōu)健康險的認可程度像醫(yī)保一樣時，稅優(yōu)健康險的存在意義才真正實現(xiàn)。

（四）拓寬投保方式，簡化投保流程

眾所周知，投保方式多樣化會提高人們的投保意愿，應鼓勵個人投保稅優(yōu)健康險擴大購買群體。另外，投保流程會直接決定人們是否愿意購買保險，如果投保流程過于繁瑣，人們考慮到以后一旦發(fā)生理賠事故，理賠過程是否也十分復雜等因素，就會打消購買念頭。投保涉及到政府各個部門，可以加強各部門之間內(nèi)部合作以及相關(guān)部門之間信息共享機制，對投保流程提供便捷通道，完善投保體系。政府也可以提供相關(guān)技術(shù)，通過發(fā)達的網(wǎng)絡(luò)平臺為大家提供投保便利，讓人們在手機或電腦上購買保險，一方面，可以減低成本，另一方面，也可以激發(fā)人們購買保險的興趣，從而更加愿意去了解保險，是真正“愛上”保險而不是買一份“心安”。

四、結(jié)語

個人稅優(yōu)健康險是商業(yè)保險的創(chuàng)新，是保險發(fā)展必然的產(chǎn)物。它銜接了保險和醫(yī)療兩大行業(yè)，它不僅僅是商業(yè)保險，它同時受到政府稅收政策的支持，通過政府政策和市場的結(jié)合，將會極大提高全社會的健康保險意識和健康保險需求。從其“誕生”開始，就被給予厚望，認為會有較大的吸引力，但從短期來看，個人稅優(yōu)健康險并未發(fā)揮其應有的作用，實際發(fā)展情況遠不如其他健康險。個人稅優(yōu)健康險只有通過自身的不斷創(chuàng)新去解決目前的知名度小、購買人數(shù)少、推廣難等問題，改變“叫好不叫座”的尷尬局面，通過不斷創(chuàng)新，其未來發(fā)展的市場是巨大的，也定會保障人民群眾的醫(yī)療需要，平衡保險行業(yè)和醫(yī)療行業(yè)，從而推動我國建立具有中國特色的稅優(yōu)型健康險體系。

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作者單位：常熟理工學院商學院，通訊作者：陳艷