洪文波

【摘 要】通信企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展很大程度上依賴內(nèi)部控制工作的創(chuàng)新，相應(yīng)的風險管理措施也可以為通信企業(yè)規(guī)避運營危機提供有力支持。文章對通信企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理工作存在的問題進行研究分析，并制定提升通信企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展質(zhì)量的具體策略，對確保通信企業(yè)在新時期的良性發(fā)展具有重要意義。

【關(guān)鍵詞】通信企業(yè);內(nèi)部控制;風險管理

【中圖分類號】F270 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2020）09-0200-02

0 引言

內(nèi)部控制和風險管理工作的實施可以為通信企業(yè)更好地適應(yīng)新時期社會發(fā)展提供完整的支持。因此，對通信企業(yè)發(fā)展存在的不足進行研究分析，并制定內(nèi)部控制和風險管理創(chuàng)新策略，是很多通信企業(yè)工作人員重點關(guān)注的問題。

1 當前我國通信企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理存在的主要問題

1.1 通信企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理意識有待增強

人力資源因素是構(gòu)成通信企業(yè)運營風險的主要因素，但現(xiàn)有的一些通信企業(yè)風險控制方案沒有將人力資源因素擺在主要地位。部分通信企業(yè)尚未進行針對內(nèi)部控制和風險管理工作的理念學習，事務(wù)操作經(jīng)驗總結(jié)缺乏規(guī)范性，導致內(nèi)部控制及風險管理相關(guān)工作未能全面顯現(xiàn)自身價值，難以在通信企業(yè)優(yōu)化財務(wù)工作處理質(zhì)量方面取得積極進展。部分通信企業(yè)對于內(nèi)部控制和風險管理等基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)的價值認知存在不足，尤其對于內(nèi)部控制嚴格性的把控水平未能進行完整地研究，無法在思想認知的改良過程中，有效處理虛假信息或會計舞弊等問題。

1.2 通信企業(yè)管理制度有待完善

部分通信企業(yè)制度建設(shè)工作缺乏對人力資源風險的關(guān)注，導致制度只能在防控財務(wù)風險方面發(fā)揮作用，無法對人力資源因素構(gòu)成的風險進行拓展應(yīng)對處置。一些通信企業(yè)對于通信技術(shù)的開發(fā)推廣情況缺乏全面總結(jié)，尤其對于互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)和電話終端等關(guān)鍵性業(yè)務(wù)缺乏有效總結(jié)，無法在內(nèi)控風險管理工作推進的過程中，有效適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的改良處置需要，難以為通信企業(yè)改良轉(zhuǎn)制工作的開展提供必要支持。一些通信企業(yè)的領(lǐng)導人員對于企業(yè)管理制度的價值認知存在不足，缺乏對企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的有效分析，相應(yīng)的內(nèi)部控制工作制度未能得到合理構(gòu)建，無法為通信企業(yè)提高風險管理水平提供幫助。部分通信企業(yè)管理制度的設(shè)計工作缺乏對全員參與效應(yīng)的重視，董事會及其他監(jiān)管機構(gòu)的作用未能得到有效發(fā)揮，難以在規(guī)避浪費和資產(chǎn)流失等方面取得進展。

1.3 通信企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理人才比較缺乏

一些通信企業(yè)在進行內(nèi)部控制和風險管理策略設(shè)計過程中，缺乏對人才價值的必要關(guān)注，尤其對于財務(wù)會計技能型人才的情況重視程度不足，導致通信企業(yè)難以在內(nèi)部控制和風險管理體系創(chuàng)建過程中有效適應(yīng)通信運營相關(guān)網(wǎng)點的創(chuàng)新建設(shè)需要，無法在多種類通信目標設(shè)計過程中實現(xiàn)對資產(chǎn)安全管控機制的優(yōu)化創(chuàng)新。一些內(nèi)部控制和風險管理體系的構(gòu)建對于落實風險控制責任的價值缺乏有效研究，不利于通信企業(yè)有效地憑借人才支持實現(xiàn)內(nèi)部控制工作體系的創(chuàng)新。

1.4 財務(wù)工作機制不完善

一些財務(wù)工作機制的構(gòu)建沒有對人力資源因素影響力進行考察，缺乏對人力資源相關(guān)活動成本支出和構(gòu)成情況的關(guān)注，不利于財務(wù)工作機制的創(chuàng)新改良。一些通信企業(yè)財務(wù)工作機制建設(shè)缺乏對財務(wù)部門建設(shè)情況的重視，尤其對于當前財務(wù)制度和機構(gòu)建設(shè)的漏洞未能進行完整地分析，導致財務(wù)管理工作的層次無法得到有效提升。此外，財務(wù)工作從業(yè)人員數(shù)量有限，部分工作人員存在兼職現(xiàn)象，導致不相容職務(wù)的分離水平較差，無法在規(guī)避財務(wù)風險方面取得理想進展。一些通信企業(yè)對于自身資金狀況的關(guān)注度較差，缺乏對財務(wù)工作漏洞相關(guān)風險的有效識別，無法在風險管理機制創(chuàng)新過程中合理制定通信企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展策略。

2 優(yōu)化通信企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理的對策思考

2.1 建立健全通信企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理制度

通信企業(yè)在內(nèi)部控制和風險管理過程中，需要將人力資源因素擺在主要地位，使人力資源因素構(gòu)成的風險得到妥善應(yīng)對。通信企業(yè)需要將財務(wù)管理制度建設(shè)作為主要工作，并以此作為經(jīng)費支出的方法，使經(jīng)費的使用和報賬工作可以在內(nèi)部控制等風險因素得到有效識別的基礎(chǔ)上，充分適應(yīng)通信企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展要求。例如，通信企業(yè)需要對通信設(shè)備更新所涉及的經(jīng)濟成本進行總結(jié)，通過對2017—2019年成本數(shù)據(jù)進行分析，明確內(nèi)部控制工作的價值，使內(nèi)部資源的優(yōu)化配置可以有效發(fā)揮成本控制作用。通信企業(yè)要強化對原始憑證審核工作的關(guān)注，尤其要對非正規(guī)發(fā)票的入賬管理方案進行創(chuàng)新處置，有效把控資金的支出關(guān)口。通信企業(yè)要加強對重大事項決策工作的關(guān)注，并保證財務(wù)收支具備足夠的透明度，以此實現(xiàn)對企業(yè)員工監(jiān)督機制的有效調(diào)整，為大額支出報銷等重要工作的規(guī)范化處置提供制度基礎(chǔ)。

2.2 積極推進通信企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范化和精細化

通信企業(yè)在制定財務(wù)管理工作相關(guān)制度的過程中，一定要將人力資源風險作為重點關(guān)注的內(nèi)容，使相關(guān)制度規(guī)范的設(shè)計可以在防控人力資源相關(guān)風險方面發(fā)揮積極作用。通信企業(yè)需要對本企業(yè)處理的所有資金進行運作方式的調(diào)整改造，尤其要對規(guī)范化、精細化管理在財務(wù)工作領(lǐng)域的深遠影響加以分析，使財務(wù)工作專業(yè)人員的技能培訓思路得到有效創(chuàng)新，并保證資金使用規(guī)范。例如，通信企業(yè)需要結(jié)合自身特點，對財務(wù)工作的側(cè)重點加以考察，分析相關(guān)硬件設(shè)施的變更需求，使財務(wù)管理制度建設(shè)具備更精細化特征，為通信企業(yè)全面提升財務(wù)工作運行水平提供保障。通信企業(yè)需要加強研究財務(wù)專業(yè)人員工作特點，尤其要優(yōu)化通信行業(yè)財務(wù)專業(yè)人員的保障程序，有效創(chuàng)新工作流程。通信企業(yè)還需要加強內(nèi)部控制風險管理措施的價值研究，尤其要對財務(wù)工作相關(guān)制度運行情況進行合理分析，使通信企業(yè)可以更好地按照規(guī)范化、精細化思維制定財務(wù)工作創(chuàng)新策略。

2.3 不斷提高通信企業(yè)財務(wù)人員內(nèi)部控制及風險管理能力素質(zhì)

通信企業(yè)需要關(guān)注決策管理性質(zhì)工作運行情況，并對財務(wù)知識培訓的相關(guān)需求加以考察，使通信企業(yè)財務(wù)專業(yè)人員在明確財務(wù)管理制度體系的情況下，實現(xiàn)對內(nèi)部控制及風險管理相關(guān)基礎(chǔ)技能的學習。企業(yè)財務(wù)專業(yè)人員需要對《中華人民共和國會計法》的關(guān)鍵性法規(guī)加以研究，并從內(nèi)部控制的角度出發(fā)，對識別和控制主要風險因素進行總結(jié)，使風險管理體系的構(gòu)建氛圍得到有效改進，充分適應(yīng)通信企業(yè)內(nèi)部控制工作體系的創(chuàng)新構(gòu)建需要。

2.4 建立健全財務(wù)制度

財務(wù)制度的構(gòu)建需要重視人力資源因素，結(jié)合人力資源在成本支出方面的占比，制定財務(wù)制度調(diào)整方案，為人力資源相關(guān)成本的有效供給提供幫助。通信企業(yè)在進行財務(wù)制度構(gòu)建過程中，需要從保障資金安全的角度出發(fā)，全面進行企業(yè)經(jīng)營和投融資等各項工作的總結(jié)，使財務(wù)制度的規(guī)范化建設(shè)可以擁有足夠完備的信息基礎(chǔ)。例如，通信企業(yè)的財務(wù)制度一定要結(jié)合通信行業(yè)的總體發(fā)展情況，使財務(wù)制度可以根據(jù)通信行業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新特點進行更新，更好地體現(xiàn)制度在財務(wù)內(nèi)部控制中的作用。在進行財務(wù)制度創(chuàng)新過程中，要對財務(wù)工作相關(guān)職務(wù)設(shè)定進行規(guī)范化處理，使職務(wù)分離原則在財務(wù)制度下得到確立。通信企業(yè)還需要對經(jīng)營主體進行調(diào)整，保證財務(wù)制度的設(shè)計與通信企業(yè)的主體經(jīng)營業(yè)務(wù)相適應(yīng)，以便在財務(wù)制度的探索創(chuàng)新過程中，為通信企業(yè)的經(jīng)營性工作提供更加具體的支持。

3 結(jié)語

內(nèi)部控制和風險管理機制的創(chuàng)新構(gòu)建，有助于通信企業(yè)更好地適應(yīng)新時期的發(fā)展要求。在通信行業(yè)相關(guān)政策法規(guī)逐步落實的情況下，通信企業(yè)必須對經(jīng)營發(fā)展過程中的各類風險進行把控，才可以有效適應(yīng)新時期的創(chuàng)新發(fā)展需要。因此，在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，通信企業(yè)對內(nèi)部控制和風險管理的不足之處進行總結(jié)研究，制定相應(yīng)的改進策略，這對提高通信企業(yè)新時期創(chuàng)新發(fā)展質(zhì)量具有重要、積極的意義。

參 考 文 獻

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