劉中原 朱猛

摘 要：企業(yè)的發(fā)展會受到諸多因素的影響，而其中最基礎(chǔ)的影響因素就是資金，一個企業(yè)的發(fā)展資金是否充足，在資金方面的管理活動是否到位，將會直接影響到企業(yè)在市場上的競爭力，影響到企業(yè)各種經(jīng)營戰(zhàn)略的實施。相對于計劃經(jīng)濟時代而言，在社會主義市場經(jīng)濟之下企業(yè)所面臨的經(jīng)濟風險更大，因為企業(yè)不僅要面臨國內(nèi)市場的經(jīng)濟風險，同時還要承受來自國際市場的金融波動，在兩個經(jīng)濟市場的雙重作用之下，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的發(fā)展情況，建立完善的資金風險管理體制，完善資金管理內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：資金風險;管理體系;現(xiàn)狀探討;應(yīng)對措施

目前我國已經(jīng)步入了新的發(fā)展時代，在經(jīng)濟全球化的作用之下，我國企業(yè)不僅面臨著許多的發(fā)展機遇，同時也面臨著諸多的挑戰(zhàn)，而企業(yè)要想在國際金融市場以及國內(nèi)市場當中立于不敗之地，就必須不斷完善自身的資金風險管理體系，建立完善的資金風險應(yīng)對體制。企業(yè)在發(fā)展過程當中是離不開資金支持的，企業(yè)是否擁有一條完整的資金鏈，將會直接影響到企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的規(guī)劃以及未來的可持續(xù)發(fā)展。本篇文章首先分析了在當前時代之下，我國企業(yè)資金風險管理領(lǐng)域的發(fā)展現(xiàn)狀，隨后對資金風險管理體系進行了具體的分析，最后則是提出了應(yīng)對資金風險的相關(guān)策略，以供相關(guān)單位參考，共同促進我國社會主義市場經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

一、在當前形勢之下企業(yè)資金風險管理的發(fā)展情況

步入新時代以來，我國經(jīng)濟發(fā)展速度越來越快，企業(yè)制度改革越來越深入，同時也涌現(xiàn)出來了許多新的經(jīng)濟類型，而傳統(tǒng)的資金風險管理體制已經(jīng)不能適應(yīng)當前社會的發(fā)展，需要不斷的進行改革和創(chuàng)新。大部分企業(yè)也認識到了這方面的重要性，但是在新的資金風險管理體系推行過程當中還存在著諸多的問題，一方面是風險管理體系和企業(yè)實際經(jīng)營活動存在脫節(jié)的情況，細節(jié)管理不到位，實施方案過于復(fù)雜。另一方面主要是因為資金風險管理人才比較缺乏，很多公司在資金風險管理認識上還存在不足，過于片面。資金風險管理活動并不僅限于財務(wù)管理，也包括企業(yè)在實行各項經(jīng)濟計劃的時候所開展的風險識別、風險管控工作，包括一些常規(guī)性測試、內(nèi)控測試活動。另外資金風險管理體系并不是由一個部門獨立運轉(zhuǎn)完成的，是需要企業(yè)其他部門相互配合，需要股東、董事長以及各個階層的工作人員共同經(jīng)營，要投入大量的人力資源、財力資源以及物力資源，只有這樣才能夠構(gòu)建出一個完整的資金管理系統(tǒng)。但是，很多企業(yè)在這方面的工作都不到位，企業(yè)資金風險管理體系流于形式，甚至很多工作指標都不符合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀。

二、資金風險管理體系的相關(guān)分析

1.資金風險管理體系的方法

資金風險管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動當中最基礎(chǔ)的管理內(nèi)容，而在這方面的管理方法主要有兩種，分別是以COSO為基礎(chǔ)建立起來的全面型風險管理活動，這種方法實際上就是一種內(nèi)部監(jiān)控體系，該體系包括環(huán)境控制、風險評估以及信息交流等，可以隨時掌握企業(yè)的資金動態(tài)，從而對于發(fā)展風險進行全面的評估。另外一種方法則是一種定量的資金管理手段，該經(jīng)濟手段所立足的理論是巴塞爾委員會制定的巴塞爾協(xié)議，相對于前面一種管理方法而言，這一種管理手段的定量化特點非常突出。不管是哪一種風險管理方法，都有各自的優(yōu)勢，企業(yè)是不能盲目選用的，要根據(jù)自身的發(fā)展特點，選擇合適的管理方法。比如該企業(yè)是屬于一些大型的私有企業(yè)，那么比較合適的就是COSO框架為基礎(chǔ)的資金風險管理，但是如果該企業(yè)是銀行或者是財務(wù)公司，那么更適合的資金管理方法是巴塞爾協(xié)議。

2.運用資金風險管理體系需要遵循的原則

企業(yè)的資金風險管理是一個系統(tǒng)性的工作，因此在運用該體系的時候，是需要遵循一定原則的，只有這樣才能夠發(fā)揮出資金風險管理體系的作用。在運用過程當中，必須要堅持循序漸進的原則，要遵循資金風險管理體系的工作流程，一般而言流程有三個方面，分別是戰(zhàn)略層面、流程層面和組織系統(tǒng)層面。首先，來看戰(zhàn)略層面。戰(zhàn)略層面是指企業(yè)在進行資金風險管理的時候，必須要有一定的管理目標，根據(jù)這個管理目標，設(shè)計好具體的管理以及發(fā)展戰(zhàn)略，同時還要和整個企業(yè)的市場戰(zhàn)略相結(jié)合，以此來計算出企業(yè)所能夠面臨的最大風險。其次，來看流程層面。任何管理活動都需要有一定的程序，企業(yè)在進行資金風險管理的時候，工作人員必須嚴格按照規(guī)章制度以及流程辦事，這樣可以保證資金風險管控活動的有序進行。最后，來看組織系統(tǒng)層面。組織系統(tǒng)是指企業(yè)在開展資金風險管控的時候，必須要成立一個專業(yè)的管理部門，配備專業(yè)的工作人員，同時還要明確部門以及工作人員自身所肩負的責任和義務(wù)。除了這些以外，信息化辦公也是必不可少的，企業(yè)要加強信息技術(shù)方面的投入力度，積極引進一些先進的信息設(shè)備，以此來提高資金風險管理體系的質(zhì)量和效率，為各個流程的工作提供支持。

3.資金風險管理體系框架之下的風險管理措施

企業(yè)要想達到資金風險管理體系的目標，還需要通過一些管理措施，作為輔助性手段，約束工作人員的行為，完善各個管理細節(jié)，準確的識別各種經(jīng)濟發(fā)展風險。首先，資金風險管理工作人員在工作當中必須要樹立大局意識，從企業(yè)的角度出發(fā)，立足于企業(yè)的發(fā)展目標、當前的市場走向來確定企業(yè)所面臨的經(jīng)濟發(fā)展風險。比如資金風險管理者在進行風險評估，對企業(yè)進行調(diào)研的時候，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的資金風險類型是激進型，那么此時就不能發(fā)展一些比較冒險的經(jīng)濟活動，否則很容易給企業(yè)帶來重創(chuàng)。工作人員應(yīng)該做好相關(guān)的數(shù)據(jù)調(diào)查和分析工作，并形成相關(guān)報表進行總結(jié)，并根據(jù)這些數(shù)據(jù)來控制企業(yè)的發(fā)展風險。其次，資金風險管理工作人員要做好流程層面的資金管理工作，因為在這一層面所涉及到的經(jīng)濟問題是非常多的，主要是因為該領(lǐng)域的經(jīng)濟風險通常是呈現(xiàn)量化特點，而這些量化反應(yīng)是一個復(fù)雜多變的過程，需要工作人員花更多的時間去關(guān)注，去進行數(shù)據(jù)分析。在實際工作當中，工作人員可以利用國際機構(gòu)的評估模型，以此來簡化整個工作的流程，提高計算的速度和質(zhì)量。在進行風險評估的時候，要盡量避免傳統(tǒng)的評估方式，同時評估內(nèi)容要集中在量和價這兩個因素之上。流程評估的整個環(huán)節(jié)主要是三方面，第一，是進行風險識別以及預(yù)估工作;第二，根據(jù)具體的數(shù)據(jù)，確定管控和防治計劃;第三，則是對管控活動進行監(jiān)控，以及最終的管控數(shù)據(jù)進行總結(jié)評估。最后，在風險管控活動當中，還需要采取一些額外的手段對整個資金風險管控活動進行支撐。第一個支撐手段是，要做好工作人員的安排工作。工作人員不能夠身兼數(shù)職，需要將工作者的管理工作和職能操作分離開，這樣才可以落實好每一個工作細節(jié)。第二個支撐手段是，必須要成立單獨的審計部門，對資金風險管理活動進行監(jiān)察，并了解每一筆資金的流向和動態(tài)。主要是因為企業(yè)在開展一個大的投資活動的時候，往往會涉及到大量資金的投入，而此時就需要利用信息化手段對資金的走向進行動態(tài)的監(jiān)測，這樣可以最大限度避免由于工作人員個人作風所帶來的貪污腐敗問題或者是資金鏈斷裂等情況，從而降低企業(yè)的交易風險。簡而言之，在資金風險管理體系當中，必須要形成一個完整的流程，建立風險防控體系，并在具體工作當中不斷改進，落實好監(jiān)督工作。

4.建立健全風險庫

風險庫的建立對于企業(yè)資金風險管理活動而言也是具有重要意義的，可以讓企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者以及工作人員都充分認識到風險管理的重要性，并不斷對企業(yè)內(nèi)部的工作管理環(huán)境進行優(yōu)化，比如說風險稽查部門、風險管理制度。同時風險管理庫還可以進一步規(guī)范工作人員在工作當中的行為，讓所有的業(yè)務(wù)活動更加科學，可以最大限度避免由于工作人員失誤所帶來的經(jīng)濟風險。資金風險庫將會貫穿到企業(yè)發(fā)展的方方面面，落實到企業(yè)發(fā)展的每一個業(yè)務(wù)當中，但是風險庫建立之后，并不是任其發(fā)展，工作人員要實時的根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的變化，進行風險庫業(yè)務(wù)的調(diào)整。所以在風險庫當中還應(yīng)該成立專門的業(yè)務(wù)稽核庫，該部門可以進一步落實風險庫的工作內(nèi)容，建立更為完善的風險評估體系，開展更具有針對性的控制活動，同時還可以和其他部門建立起一個信息共享平臺，實時地進行各種數(shù)據(jù)分享。

三、應(yīng)對資金風險的相關(guān)策略

1.針對資金安全風險的相關(guān)策略

每個企業(yè)在發(fā)展過程當中都會面臨資金風險，而資金風險并不是不可控的，只要采取正確的手段，企業(yè)是完全可以規(guī)避發(fā)展風險。一般而言，在企業(yè)發(fā)展過程當中，最常見的資金風險就是企業(yè)的備用資金出現(xiàn)被挪用或者是欺詐的情況，之所以會出現(xiàn)這個情況，一方面是處于關(guān)鍵職務(wù)，工作人員的思想素質(zhì)不高，存在貪污腐敗的行為;另一方面則是企業(yè)自身的經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃不科學，超出了企業(yè)自身的經(jīng)濟實力。針對該安全風險問題，企業(yè)可以采取以下手段進行防控。第一，企業(yè)必須制定針對性的審批制度，落實好每一個審批細節(jié)，完善審批流程，在審批的時候必須要有兩名以上的工作人員共同簽字，未達到權(quán)限的工作者不能夠進行文件審批或者是辦理相關(guān)的資金業(yè)務(wù)。這樣可以讓每一筆資金都落到實處，把握每一批資金的運行動態(tài)，有效防止資金濫用。第二，企業(yè)要設(shè)置好各種牽制制度，牽制制度是不能夠讓關(guān)鍵崗位的工作人員或者是部門單獨封閉式的運轉(zhuǎn)，而是要相互制約，相互發(fā)展，尤其是在資金出納、賬務(wù)管理、審批活動這些關(guān)鍵的崗位，實行一個崗位，兩名工作人員共同任職的制度，這樣可以進行內(nèi)部監(jiān)督，并且防止工作人員做假賬的行為。人員崗位的制約，可以最大限度避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)各種形式的貪污腐敗，有利于企業(yè)形成良好的作風，長時間下來資金安全風險自然就會降低。第三，企業(yè)必須在手續(xù)方面進行分管制約。企業(yè)在發(fā)展過程當中會涉及到許多經(jīng)濟手續(xù)，比如說銀行的貸款業(yè)務(wù)、庫存資金的查封和變動工作，以及各種形式的轉(zhuǎn)賬服務(wù)。這些手續(xù)涉及到的都是資金的流動，因此，在管理的時候，必須要有多名工作人員共同進行，并且要做好相關(guān)的數(shù)據(jù)記錄，嚴格登記每一個信息。由團隊完成的手續(xù)審批活動，可以更加科學地對各種資金進行管理，避免貪污腐敗，提高資金的利用率。第四，建立健全資金保管制度。資金保管制度主要針對的是企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)，尤其是緩存在企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金，在這一領(lǐng)域經(jīng)常容易發(fā)生資金挪用等情況，因此工作人員必須要秉承先轉(zhuǎn)后存的原則，留好相關(guān)的數(shù)據(jù)信息。第五，企業(yè)必須要做好資金方面的監(jiān)督工作。在監(jiān)督層面，企業(yè)應(yīng)該成立專門的資金風險監(jiān)督部門，定期組織工作人員對企業(yè)的固定資產(chǎn)或者是各種證券進行清點，檢查和銀行之間的業(yè)務(wù)往來，核對企業(yè)每個月的收入以及支出賬目。一方面是查清企業(yè)現(xiàn)階段的儲存資金，另一方面是檢測工作人員在工作當中是否出現(xiàn)貪污腐敗的行為，切實排除各種潛在的資金風險隱患。

2.針對資金短缺風險的相關(guān)策略

資金短缺風險是指企業(yè)在某一個發(fā)展階段當中，出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，缺乏資金支持，從而造成的經(jīng)濟風險。針對這種經(jīng)濟風險，可以從以下三個方面進行預(yù)防和管理。首先，企業(yè)在資金風險管理活動當中，必須做好資金預(yù)算管理工作。資金預(yù)算管理工作除了對整個企業(yè)的資金進行調(diào)整和預(yù)算以外，同時還涉及到預(yù)算資金的協(xié)調(diào)工作、仲裁工作。這就要求工作人員在進行預(yù)算管理的時候必須要根據(jù)企業(yè)的收支情況，確定一些還未到賬資金的回賬時間，以及在未來三個月當中需要采購的原料設(shè)備數(shù)量和具體的時間。根據(jù)資金的充足與否，提早安排生產(chǎn)計劃，最大限度防止由于資金鏈斷裂而產(chǎn)生生產(chǎn)停滯的情況，避免給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。其次，要做好融資活動方面的管控。融資管理是資金風險防控的重要手段，在融資當中主要有兩種手段，一方面是企業(yè)不打破現(xiàn)有的基本資本結(jié)構(gòu)，并在這個基礎(chǔ)之上不斷提高自身的經(jīng)濟收入，保持企業(yè)的營業(yè)能力。另一種手段則是企業(yè)對當前的資本結(jié)構(gòu)進行科學的調(diào)整，而企業(yè)的息稅前利潤作為不變量，以此來實現(xiàn)二者的同步發(fā)展，避免經(jīng)濟短缺。最后，則是要做好庫存以及收賬方面的管控工作。很多企業(yè)在發(fā)展過程當中都會出現(xiàn)庫存過多的原因，而這些庫存的貨物不能夠快速地銷售出去，從而影響到了企業(yè)的利潤收入以及資金的回轉(zhuǎn)。針對這種情況，企業(yè)必須建立健全內(nèi)部控制體系，在貨物采購以及銷售渠道上進行針對化的管理，定期對庫存貨物進行盤查，積極開展去產(chǎn)能活動。在對某個產(chǎn)品進行生產(chǎn)之前，必須切實做好市場調(diào)研工作，了解目前消費者的消費需求，以此來調(diào)整生產(chǎn)計劃，控制產(chǎn)品的生產(chǎn)量。同時，還要了解該產(chǎn)品所處的銷售周期，確定銷售計劃。當產(chǎn)品處于暢銷狀態(tài)之后，才可以更好地對賬務(wù)進行控制，不會出現(xiàn)賴賬或者是賬款遲遲不到位的情況。

3.針對資金使用風險的相關(guān)措施

很多企業(yè)在發(fā)展過程當中，雖然有著大量的資金作為支持，但是這些資金大部分都是向銀行貸款而來的，所以在使用的時候也存在著較大的風險，針對這種情況，企業(yè)可以從以下幾個方面降低發(fā)展風險。首先，企業(yè)要重視預(yù)算管理工作。這里的預(yù)算管理工作主要針對的是企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算，企業(yè)必須明確在某一時間段可以調(diào)度的現(xiàn)金資金，以及這些資金的使用年限，這樣可以為企業(yè)的融資活動做好準備。其次，企業(yè)要慎重地決定各種投資活動。因為在進行項目投資的時候，往往會投入大量的資金，并且影響投資效益的因素是非常多的，投資者需要充分調(diào)研當前的市場環(huán)境、自身的資金流動性，避免承擔違約風險或者是日期到期等風險，避免產(chǎn)生這方面的虧損。

4.針對資本結(jié)構(gòu)方面的策略

資本結(jié)構(gòu)不科學也是造成企業(yè)資本風險的重要原因，如果企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)存在問題，會直接影響到企業(yè)的盈利能力，針對這一方面，可以從三個方向進行控制。首先，必須從企業(yè)整體戰(zhàn)略的角度出發(fā)，并以此為基礎(chǔ)建立一個全面的財務(wù)預(yù)算防控體系，對整個企業(yè)的資金流實時的進行資金計算和控制，并定期形成財務(wù)報表，然后通過這些數(shù)據(jù)信息對企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化。其次，立足于企業(yè)具體的發(fā)展情況，尤其是近幾年來企業(yè)的發(fā)展速度，產(chǎn)品的銷售業(yè)績，并結(jié)合企業(yè)的成本投入，對企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進行調(diào)整。最后，則是要選擇適合企業(yè)的籌資方式，充分利用匯率這一關(guān)鍵因素，調(diào)整企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)，降低在籌資活動當中的發(fā)展風險。

5.針對匯率風險方面的策略

企業(yè)的發(fā)展活動是置身整個經(jīng)濟大環(huán)境當中，所以在發(fā)展過程當中，會受到經(jīng)濟波動的影響，尤其是一些外貿(mào)企業(yè)，除了面臨自身的經(jīng)營發(fā)展風險以外，還會面臨來自國際社會的匯率風險，匯率浮動會影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益。在防控工作當中，首先，企業(yè)要樹立匯率風險防控的意識，根據(jù)自身的國際業(yè)務(wù)以及自身的發(fā)展情況，制定切實可行的風險管理制度，以及具體的防控操作流程。其次，則是要不斷提高財務(wù)工作者在匯率防控方面的意識，切實提高工作人員的風險防控能力，加大這一領(lǐng)域的財務(wù)管理，對企業(yè)員工展開針對性的管理。另外，資金風險管理工作人員，要切實提高自身辨別風險的能力，能夠根據(jù)當前的經(jīng)濟發(fā)展形勢對可能出現(xiàn)的匯率風險進行預(yù)測，把握國際匯率的運行狀態(tài)，對匯率風險進行量化控制。根據(jù)不同的匯率風險等級，企業(yè)要采取不同的管控手段，比如，針對風險比較高的國際項目，企業(yè)可以選擇購買一些保值工具，或者是在進行資金結(jié)算的時候選用優(yōu)勢比較大的外匯貨幣，這樣都可以最大限度地規(guī)避匯率風險。匯率風險并不是不可控制的，企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展情況，結(jié)合當前國內(nèi)以及國際市場的匯率趨勢，另外還需要考慮到當前國際的政治情況，結(jié)合這些因素最大限度地規(guī)避風險。

四、結(jié)束語

綜上所述，在現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展背景之下，資金風險是企業(yè)發(fā)展過程當中不可避免的問題，但是這個問題是可以提前預(yù)防并且可控的，企業(yè)只需要建立起一個完善的資金風險防控體系，就可以實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)在對資金風險進行管控的時候，必須要堅持實事求是的原則，以及與時俱進的原則，根據(jù)自身的發(fā)展情況，有目的的引進一些先進的資金管理手段，同時也要考慮到當前的社會形勢，國家的經(jīng)濟政策，只有這樣才可以充分發(fā)揮出資金管理體系的作用。

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作者簡介：劉中原（1987.03- ），男，河南遂平縣人，本科學歷，出納，研究方向：資金風險管理與應(yīng)對措施