楊舒媛

摘要：本課題的研究是基于XX銀行審計(jì)項(xiàng)目實(shí)踐以及結(jié)合“面向大數(shù)據(jù)環(huán)境的電子數(shù)據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)控制研究”國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目的啟發(fā)。在本課題研究中，首次提出基于語(yǔ)言對(duì)銀行數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘分析，聯(lián)系金融大數(shù)據(jù)審計(jì)的實(shí)務(wù)需要，針對(duì)銀行貸款分戶賬、貸款發(fā)放回收登記簿等真實(shí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表，編寫(xiě)語(yǔ)言代碼進(jìn)行貸款檢查，對(duì)大額貸款、逾期貸款等問(wèn)題進(jìn)行匯總分析，并結(jié)合傳統(tǒng)審計(jì)方法鎖定審計(jì)重點(diǎn)，為提高審計(jì)準(zhǔn)確性和工作效率提供一定的實(shí)踐幫助。此外，通過(guò)充分挖掘語(yǔ)言強(qiáng)大的可視化功能，將金融審計(jì)結(jié)果進(jìn)行可視化展示，從而幫助審計(jì)人員確認(rèn)審計(jì)重點(diǎn)，便于信息使用者理解審計(jì)工作的內(nèi)容與結(jié)論，也為未來(lái)審計(jì)人員進(jìn)行延伸審計(jì)和連續(xù)審計(jì)拓展思路。

關(guān)鍵詞：綠色金融;大數(shù)據(jù)審計(jì);語(yǔ)言

一、語(yǔ)言在金融審計(jì)中的應(yīng)用設(shè)計(jì)

作為大數(shù)據(jù)技術(shù)中的一個(gè)重要工具，語(yǔ)言的功能十分強(qiáng)大。本課題針對(duì)我國(guó)銀行類金融企業(yè)在大數(shù)據(jù)環(huán)境下的業(yè)務(wù)情況，對(duì)金融審計(jì)應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的背景與可行性進(jìn)行剖析與探究，并使用語(yǔ)言進(jìn)行實(shí)務(wù)案例應(yīng)用，從而為今后的金融大數(shù)據(jù)審計(jì)提供思路與方法借鑒，以求拋磚引玉。本課題將通過(guò)對(duì)XX銀行近年來(lái)防風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的調(diào)查，將XX銀行綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)梳理與研究，以期對(duì)HZ市乃至全國(guó)其他城市商業(yè)銀行開(kāi)展綠色金融提供參考。

（一）綠色金融合理性分析

目前HZ銀行綠色金融發(fā)展尚處起步階段，各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展與制度建設(shè)均在探索中前進(jìn)，業(yè)務(wù)與制度效度需得到實(shí)踐不斷檢驗(yàn)。通過(guò)審計(jì)調(diào)查對(duì)HZ銀行開(kāi)展綠色金融發(fā)展進(jìn)行及時(shí)總結(jié)，查明存在的不足，完善綠色金融制度，確保HZ銀行綠色金融業(yè)務(wù)始終運(yùn)行在正確軌道上。HZ銀行是綠色金融實(shí)踐的先行者之一，在綠色金融業(yè)務(wù)開(kāi)展上已累積很多有益經(jīng)驗(yàn)。早在《方案》出臺(tái)之前，HZ銀行就充分響應(yīng)HZ市生態(tài)文明號(hào)召，在全行上下貫徹綠色金融理念，敢為人先，積極參與到綠色金融實(shí)踐中?！斗桨浮返某雠_(tái)給予了HZ銀行綠色金融發(fā)展注入了強(qiáng)大動(dòng)力，使HZ銀行綠色金融發(fā)展進(jìn)入快車(chē)道。除了外部政策條件外，通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，發(fā)掘在發(fā)展綠色金融上HZ銀行自身?yè)碛械膬?yōu)勢(shì)。

統(tǒng)計(jì)區(qū)域物理網(wǎng)點(diǎn)綠色金融業(yè)務(wù)開(kāi)展規(guī)模。從HZ銀行自身來(lái)說(shuō)看，區(qū)域物理網(wǎng)點(diǎn)的多少也對(duì)其綠色金融業(yè)務(wù)開(kāi)展規(guī)模產(chǎn)生了明顯影響，如隸屬于市區(qū)的支行和營(yíng)業(yè)部業(yè)務(wù)比重在HZ市所有區(qū)縣網(wǎng)點(diǎn)中位列第一。另外綠色金融觀念或宣傳對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展也會(huì)產(chǎn)生影響，我國(guó)“兩山”理論誕生地的AJ縣，一個(gè)縣的綠色信貸投放就占投放總額18.16%，遠(yuǎn)高于其他縣區(qū)分支行的占比，這顯然是綠色金融觀念在該地深入所造就。

經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)四色企業(yè)的分布藍(lán)色企業(yè)占大多數(shù)，綠色企業(yè)次之，黃紅企業(yè)占比很小。經(jīng)過(guò)“四色分類”后，HZ銀行有意識(shí)控制黃紅兩類企業(yè)或項(xiàng)目的信貸規(guī)模。通過(guò)分析四色類綠色信貸的業(yè)務(wù)筆數(shù)變動(dòng)綠色信貸資產(chǎn)余額及占比變動(dòng)可以看出HZ從2018年四季度到2019年二季度，四色類綠色信貸中綠色和藍(lán)色信貸無(wú)論是筆數(shù)還是余額有一個(gè)波動(dòng)趨勢(shì)，并不呈現(xiàn)出一種嚴(yán)格的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，而黃色和紅色類信貸筆數(shù)和余額在總體中所占份額非常小，幾乎可以忽略不計(jì)，特別是進(jìn)入2019年以來(lái)，HZ銀行所受理的全部信貸中紅色類信貸全部消失。

除了外部政策條件外，在發(fā)展綠色金融上HZ銀行自身也擁有優(yōu)勢(shì)，具體體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：第一，HZ銀行在HZ市銀行類金融系統(tǒng)中占據(jù)重要地位，業(yè)務(wù)資源集中。第二，HZ銀行屬于一級(jí)法人體制，對(duì)地方經(jīng)濟(jì)重大決策能快速反應(yīng)。通過(guò)分析HZ銀行綠色信貸政策及現(xiàn)狀發(fā)現(xiàn)目前HZ銀行綠色金融發(fā)展尚處起步階段，各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展與制度建設(shè)均在探索中前進(jìn)，業(yè)務(wù)與制度效度需得到實(shí)踐不斷檢驗(yàn)。通過(guò)大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，圖表展示，對(duì)HZ銀行開(kāi)展綠色金融發(fā)展進(jìn)行及時(shí)總結(jié)，查明存在的不足，完善綠色金融制度，確保HZ銀行綠色金融業(yè)務(wù)始終運(yùn)行在正確軌道上。

（二）綠色信貸業(yè)務(wù)成效分析

開(kāi)展綠色信貸的目的就在于助力綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)中綠色經(jīng)濟(jì)的比例，以金融杠桿撬動(dòng)社會(huì)資本進(jìn)入綠色產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)綠色升級(jí)。銀行為企業(yè)發(fā)放綠色信貸是綠色發(fā)展的第一步，是綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融配套舉措，而真正的環(huán)境保護(hù)責(zé)任還需要落實(shí)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。那么銀行發(fā)放的信貸資金流入企業(yè)后是否會(huì)促進(jìn)綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展以及綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展是否會(huì)有益于經(jīng)濟(jì)發(fā)展即綠水青山能不能變成金山銀山，是值得驗(yàn)證的問(wèn)題。

本文收集了30家與HZ銀行具有信貸往來(lái)企業(yè)2018年1月至2019年6月共18個(gè)月的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析?？紤]到目前與HZ銀行綠色信貸關(guān)聯(lián)企業(yè)較多，本文根據(jù)目前HZ市綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際與HZ銀行綠色信貸結(jié)構(gòu)特征，選取了市場(chǎng)化運(yùn)作并擁有綠色友好標(biāo)識(shí)企業(yè)樣本作為研究對(duì)象。為了保證樣本的隨機(jī)分布，本文所抽取的企業(yè)在地理上盡量平均分布在HZ市所轄的三縣兩區(qū)。

EC滯后一期對(duì)GP的影響，給綠色信貸投入（MC）一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)沖擊會(huì)對(duì)綠色企業(yè)發(fā)展（GP）產(chǎn)生正向影響，說(shuō)明受益于HZ銀行綠色信貸的投入，貸款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況明顯改善。

GP滯后一期對(duì)EC的影響，給綠色企業(yè)發(fā)展（GP）一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)沖擊會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生劇烈的正向影響，影響系數(shù)達(dá)到了0.03以上并且5%與95%的置信區(qū)間都顯著不為0，說(shuō)明綠色企業(yè)發(fā)展會(huì)顯著的促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

EC滯后一期對(duì)GPM與C的影響，給經(jīng)濟(jì)發(fā)展（EC）一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)沖擊會(huì)對(duì)綠色信貸投入（MC）與綠色企業(yè)發(fā)展（GP）產(chǎn)生正向影響，說(shuō)明經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平會(huì)在一定程度上帶來(lái)地方對(duì)環(huán)境保護(hù)的重視。

二、結(jié)論與展望

HZ銀行在綠色信貸業(yè)務(wù)上已進(jìn)行了諸多有益實(shí)踐，在支持地方經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型項(xiàng)目建設(shè)、水利工程、綠色小微企業(yè)發(fā)展頗有作為，開(kāi)發(fā)出了“五水共治貸”“美麗鄉(xiāng)村貸”“光能貸”等多種綠色信貸產(chǎn)品。隨著綠色金融實(shí)踐的進(jìn)一步擴(kuò)展和深化，有必要針對(duì)綠色金融項(xiàng)目建立項(xiàng)目信息庫(kù)，信息庫(kù)應(yīng)具備提供“一站式”項(xiàng)目信息服務(wù)功能，促進(jìn)管理的精細(xì)化和決策科學(xué)化。信息庫(kù)資料應(yīng)盡可能全面完整且能很好的兼容相關(guān)部門(mén)信息庫(kù)，實(shí)現(xiàn)部門(mén)間信息交流共享，以便在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行合理評(píng)估與篩選，并在貸后對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行有效跟蹤管理，為項(xiàng)目的精細(xì)化管理提供保障。

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