摘要：隨著中國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和城市化進(jìn)程的不斷加快，機械工程企業(yè)獲得了更多的發(fā)展機遇，但同時也面臨著許多挑戰(zhàn)。工程建筑公司主要是建筑、設(shè)計、制造和承包公司，通常項目分散，準(zhǔn)入要求低，公司之間競爭非常激烈，利潤水平低，財務(wù)風(fēng)險很高。因此，對工程建設(shè)公司進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險分析和對策研究非常重要。本文根據(jù)機械工程公司的特點分析其資本風(fēng)險，并針對這些問題提出具體的解決方案。

關(guān)鍵詞：工程建設(shè)企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;解決對策

一、工程建設(shè)企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險

（一）缺乏規(guī)范的制度

在正常的業(yè)務(wù)過程中，公司需要建立一個完整的系統(tǒng)，以提供業(yè)務(wù)行為守則。如果系統(tǒng)設(shè)計不全面且管理不規(guī)范，則可能導(dǎo)致企業(yè)混亂。由于缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的管理系統(tǒng)，一些工程和建筑公司經(jīng)常遇到成本現(xiàn)象，而一些公司則缺乏實施工作并禁用該系統(tǒng)。當(dāng)然，有些公司沒有根據(jù)實際市場狀況及時修改其系統(tǒng)，從而在業(yè)務(wù)實踐和市場需求之間造成了差距，從而增加了資本風(fēng)險。

（二）缺乏嚴(yán)格的預(yù)算控制

預(yù)算的主要目的是不僅要充分利用公司的業(yè)務(wù)資源，而且要嚴(yán)格控制成本，以便不同的活動和部門可以更好地實現(xiàn)其目標(biāo)。但是，根據(jù)實際情況，一些工程建筑公司沒有以科學(xué)推理為基礎(chǔ)，因此財務(wù)預(yù)算編制缺乏科學(xué)知識，早期沒有實施，以后也沒有實施。支出是不定期和隨機管理的，導(dǎo)致出現(xiàn)諸如項目資金和管理不善的現(xiàn)象。

（三）內(nèi)控管理不合規(guī)

內(nèi)部控制系統(tǒng)是公司為確保各種活動及其范圍之間的關(guān)系而建立的手段，方法和程序。不遵守內(nèi)部控制規(guī)則會導(dǎo)致公司嚴(yán)重的財務(wù)危機，并嚴(yán)重驗證其資金的安全性。主要癥狀是：一家工程施工公司，由于項目的高流動性，工作分工不明確。財務(wù)人員的不穩(wěn)定性正在增加。此外，由于財務(wù)人員很少，分工尚不明確。系統(tǒng)管理員可能同時管理賬戶，收銀員創(chuàng)建銀行對賬表，管理會計文件，并且財務(wù)章和公司章可能由一個人同時持有。許可權(quán)限不嚴(yán)格：一些土木工程公司具有中小企業(yè)規(guī)模。在批準(zhǔn)制度下，所有財務(wù)支出均由單位代表或授權(quán)人批準(zhǔn)。詳細(xì)的專業(yè)知識和安裝人員的批準(zhǔn)無疑會轉(zhuǎn)移能量，也不會在生產(chǎn)和運營上投入足夠的能量，從而影響業(yè)務(wù)目標(biāo)和企業(yè)利潤[1]。

（四）缺乏科學(xué)的資金管理

“兩金”分別是指應(yīng)收賬款和存款，分別代表公司的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。在公司的生產(chǎn)和經(jīng)營中，這是非常重要的地位和重要紐帶。由于當(dāng)今市場競爭激烈，工程建筑公司正在利用信貸銷售來擴(kuò)大其市場，以實現(xiàn)其主導(dǎo)市場的目標(biāo)。但是，根據(jù)近幾年的市場情況，現(xiàn)代公司提倡現(xiàn)金管理，這導(dǎo)致資本的增加和資金的回收，“兩金”的壓力非常大。如果“兩金”過高，則退回的發(fā)票將作長期會計處理，而已完成的項目將無法按計劃進(jìn)行結(jié)算。這種情況無疑會導(dǎo)致大量無效資產(chǎn)或不良資產(chǎn)，嚴(yán)重影響公司的金融資產(chǎn)并增加財務(wù)風(fēng)險。資金使用效率低下。工程項目往往需要較長的建設(shè)時間，業(yè)主無法保證及時還款。并在適當(dāng)情況下導(dǎo)致資金不足。以外幣支付的時間是不經(jīng)濟(jì)的。在外幣結(jié)算方面，一些工程公司和建筑公司沒有高層控制，我們僅在必要時進(jìn)行外幣結(jié)算。他們總是以外幣結(jié)算，公司不知道匯率的變化。由于近年來匯率的大幅波動，如果不選擇外幣結(jié)算的時間，將會招致巨額財務(wù)成本并降低企業(yè)利潤[2]。

二、針對工程建設(shè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的具體安全保障措施

（一）建立健全企業(yè)相關(guān)制度

該系統(tǒng)是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。為了更好地發(fā)展，我們需要根據(jù)公司情況開發(fā)一個完整、高效、系統(tǒng)、集中和可行的完整系統(tǒng)。此外，還必須考慮公司的實際情況，項目所在的氣候和環(huán)境以及運輸情況。同時，還必須考慮員工的整體素質(zhì)，建立可信、完整的規(guī)章制度，以實現(xiàn)規(guī)范的企業(yè)管理。公司一旦構(gòu)建了系統(tǒng)，就需要集中精力于系統(tǒng)的實施，并將負(fù)責(zé)的部門隔離開來，以便由某人獲得和控制所有系統(tǒng)。系統(tǒng)的實現(xiàn)包含在性能評估中，可以提高系統(tǒng)的整體性能[3]。

（二）建立高效的預(yù)算管理機制

預(yù)算在工程項目的設(shè)計過程中起著非常重要的作用，并且是決策的基礎(chǔ)。但是，由于中國目前的預(yù)算分配、收款程序、收款標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算編制規(guī)則，地區(qū)和行業(yè)各不相同，因此在科學(xué)預(yù)測和制定預(yù)算時應(yīng)考慮市場趨勢。項目預(yù)算使公司更接近其目標(biāo)利潤。在實施過程中，公司嚴(yán)格控制資本支出，定期評估預(yù)算控制，審查預(yù)算執(zhí)行情況，評估后續(xù)反饋，并根據(jù)需要實施以避免浪費資本。因此，工程公司需要創(chuàng)建管理機制?！邦A(yù)算編制機制具有目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行具有監(jiān)控，預(yù)算執(zhí)行具有評估，評估結(jié)果具有反饋，反饋結(jié)果具有應(yīng)用程序”，預(yù)算實際上在生產(chǎn)中發(fā)揮了作用。

（三）強化內(nèi)部控制管理

由于項目和分布式項目數(shù)量眾多，并且人員流動性高，因此工程建筑公司需要通過對各種活動的詳細(xì)管理來改善內(nèi)部控制的實施。通過改進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)并關(guān)注關(guān)鍵節(jié)點，可以創(chuàng)建一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，一個安全且可操作的會計系統(tǒng)以及完整而有效的控制程序[4]。

與明確工作職責(zé)不符的職位劃分。根據(jù)不相容的職責(zé)分離原則嚴(yán)格工作描述，改善“內(nèi)部控制”并管理資金、賬目和材料。每種情況都不能由一個人處理。此外，預(yù)算準(zhǔn)備區(qū)應(yīng)與項目實施區(qū)分開，采購區(qū)應(yīng)與付款區(qū)分開，審批區(qū)應(yīng)與執(zhí)行區(qū)分開，以確保后期管理和內(nèi)部制衡。

建立合理的審批制度?？紤]非科學(xué)的批準(zhǔn)問題，例如土木工程中的單人批準(zhǔn)，當(dāng)公司開發(fā)批準(zhǔn)和批準(zhǔn)財務(wù)支出的系統(tǒng)時，需要將監(jiān)督和關(guān)鍵監(jiān)督結(jié)合起來考慮。實施關(guān)鍵財務(wù)成本和嚴(yán)格批準(zhǔn)的關(guān)鍵管理，將批準(zhǔn)前和批準(zhǔn)后與業(yè)務(wù)規(guī)模和公司資本限制相結(jié)合，并根據(jù)分層批準(zhǔn)模型建立合理的批準(zhǔn)。嚴(yán)格執(zhí)行“三重要一大”決策制度，對關(guān)鍵決策實行集體決策，釋放關(guān)鍵員工，組織大型項目。首席執(zhí)行官辦公室批準(zhǔn)后，嚴(yán)格審查并加強對大筆資本支出的監(jiān)督。

（四）實施科學(xué)有效的資金管控

建立債務(wù)合并問責(zé)制，加強債務(wù)合并管理，促進(jìn)資金募集。定期核對發(fā)票，與客戶建立良好的信用關(guān)系，注意客戶的現(xiàn)金流狀況，在客戶有足夠資金時盡快申請付款，必要時盡快付款提供折扣等優(yōu)惠。對于難以收回的長期債務(wù)，需要通過法律手段收回款項。確保有效的融資周期，智能地控制“兩個基金”，并避免過剩庫存帶來的潛在損失[5]。

三、結(jié)語

加強資本管理將有助于機械制造公司增強抵御風(fēng)險和促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展的能力。除了完整的系統(tǒng)、科學(xué)方法和信息技術(shù)外，還對財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)控、管理、預(yù)算過程控制，以優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、降低資本成本并降低風(fēng)險，并且將進(jìn)行事后評估。在控制的基礎(chǔ)上提高公司的經(jīng)濟(jì)利潤。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉曉玲.企業(yè)如何加強貨幣資金管理[J].商場現(xiàn)代化，2010（31）.

[2]北京市財政局.構(gòu)建全過程全覆蓋預(yù)算績效管理體系[J].中國財政，2013（24）.

[3]蔣萍.企業(yè)資金安全風(fēng)險防范[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2017（35）.

[4]楊玉民.淺談大額度資金運作中的資金安全風(fēng)險防控[J].時代金融，2013（24）.

[5]何翠娟.企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題及對策探析[J].中國商論，2019（2）.

作者簡介：朱紹帆（1986—），男，浙江臺州人，會計師，本科，主要從事財務(wù)專業(yè)研究。