韓宇

摘 要：在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小企業(yè)的發(fā)展成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中較為重要的組成部分。但融資難是中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中普遍存在的問(wèn)題，給中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了較大的制約。為促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)運(yùn)而生，其有效地解決了中小企業(yè)信用不足的問(wèn)題，為中小企業(yè)貸款提供擔(dān)保，并為其籌集資金提供有效的助力，從而進(jìn)一步緩解中小企業(yè)的融資壓力。我國(guó)信用擔(dān)保起步較晚，但發(fā)展速度較快，這也使其在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此需要加大防控力度，以保證擔(dān)保公司健康運(yùn)營(yíng)。

關(guān)鍵詞：信用擔(dān)保機(jī)構(gòu);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);表現(xiàn);防控路徑

中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中因其自身信用水平低，融資難度較大，這是專(zhuān)業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的主要原因。目前，縣級(jí)以上的人民政府要求構(gòu)建完善的信用擔(dān)保體系，并將為中小企業(yè)提供信用擔(dān)保作為主要工作內(nèi)容。雖然針對(duì)融資擔(dān)保的相關(guān)監(jiān)管制度近年來(lái)不斷完善，但在融資擔(dān)保公司實(shí)際發(fā)展的過(guò)程中，由于其對(duì)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，導(dǎo)致其所擔(dān)保的中小企業(yè)無(wú)法按期償還到期債務(wù)，這必然會(huì)影響到擔(dān)保行業(yè)的健康發(fā)展，因此需要加大對(duì)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，更好地發(fā)揮出信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的重要作用。

一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)

信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)具有較強(qiáng)的政策性，其成立的初衷并不是盈利，而是促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，但在具體融資擔(dān)保過(guò)程中存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，因此需要政府、銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)三方面共同參與，積極構(gòu)建銀擔(dān)商業(yè)合作模式。目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于中小企業(yè)誠(chéng)信缺失，往往提供虛假資料申請(qǐng)擔(dān)保。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)具有較強(qiáng)的政策性，因此在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，政府作為出資人存在過(guò)度干擾的問(wèn)題，這也是導(dǎo)致其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要因素。加之信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，部分擔(dān)保對(duì)象信息披露不到位，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效抵御，在風(fēng)險(xiǎn)收益不對(duì)等的情況下，也易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，擔(dān)保機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人員整體素質(zhì)不高，加之監(jiān)管不到位，無(wú)形中就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

二、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控路徑

（一）構(gòu)建嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范離不開(kāi)完善的內(nèi)部控制制度，具體可以采取直接控制法和間接控制法實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。采取直接法時(shí)，要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)和被擔(dān)保企業(yè)雙方在擔(dān)保之前進(jìn)行約定，并制定相關(guān)的合同條款，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保完成后需要繼續(xù)監(jiān)督被擔(dān)保企業(yè)的資金使用情況，并對(duì)擔(dān)保融資獲取的資金用途進(jìn)行掌握，防范資金挪用風(fēng)險(xiǎn)，確保自身能夠及時(shí)收回款項(xiàng)。而間接控制法有效地結(jié)合了主動(dòng)控制方法和被動(dòng)控制方法，在主動(dòng)控制中，擔(dān)保公司人員通過(guò)與被擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，為其提供有關(guān)的咨詢(xún)服務(wù)，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)成本的節(jié)約和效益的增加;在被動(dòng)控制過(guò)程中，被擔(dān)保企業(yè)要將自身財(cái)務(wù)信息隨時(shí)提供給擔(dān)保機(jī)構(gòu)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)也要針對(duì)這些財(cái)務(wù)信息來(lái)評(píng)價(jià)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)具體的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行解決。另外，擔(dān)保機(jī)構(gòu)還可借助于大數(shù)據(jù)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，具體需要強(qiáng)化審查形式，借助大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，構(gòu)建更為完善的信用評(píng)估系統(tǒng)，從而有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)

中小企業(yè)是較為特殊的群體，其向銀行貸款時(shí)，銀行不僅要對(duì)其借貸能力進(jìn)行審核，更重視其信用水平。針對(duì)這種情況，需要對(duì)中小企業(yè)的信用情況進(jìn)行評(píng)估，具體以經(jīng)濟(jì)實(shí)力、財(cái)務(wù)情況作為評(píng)估的主要內(nèi)容?？稍O(shè)立具體的信用評(píng)級(jí)指標(biāo)，并采用適宜的分析工具，確保信用評(píng)級(jí)的科學(xué)性和合理性，進(jìn)一步強(qiáng)化擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)信用情況的了解，實(shí)現(xiàn)對(duì)自身融資風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

（三）做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分散工作

為降低自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)需要有效分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具體以擔(dān)保投資、比例擔(dān)保、反擔(dān)保及再擔(dān)保為主。擔(dān)保投資是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)在服務(wù)中小企業(yè)的過(guò)程中，通過(guò)簽訂具體的投資協(xié)議，以投資金額的部分或是全部換取被擔(dān)保企業(yè)相應(yīng)的股權(quán)或期權(quán)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為企業(yè)的股東能夠隨時(shí)掌握被擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況，深入了解企業(yè)具體的盈利和風(fēng)險(xiǎn)情況，有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控。采用比例擔(dān)保時(shí)，具體是通過(guò)與其他擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)對(duì)象進(jìn)行統(tǒng)一，以此來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)，但在這一過(guò)程中必須與合作機(jī)構(gòu)之間針對(duì)具體的責(zé)任進(jìn)行明確，避免產(chǎn)生代償行為。而應(yīng)用反擔(dān)保方法時(shí)，其不再以實(shí)物作為唯一的擔(dān)保對(duì)象，信用、不動(dòng)產(chǎn)和保證金等都是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)會(huì)采用的擔(dān)保對(duì)象，但具體還要結(jié)合被擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用級(jí)別和資產(chǎn)規(guī)模來(lái)合理確定反擔(dān)保手段。再擔(dān)保與比例擔(dān)保相似，但操作更為便捷，具體由擔(dān)保公司采取比例再擔(dān)保方式向再擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行再擔(dān)保申請(qǐng)。采用再擔(dān)保模式時(shí)，需要對(duì)再擔(dān)保機(jī)構(gòu)的職責(zé)進(jìn)行明確，并強(qiáng)調(diào)再擔(dān)保機(jī)構(gòu)的閾值。

（四）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)

中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)能夠辦理的業(yè)務(wù)并不多，資金持有量較少，這也使其抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng)。在具體工作中，宜建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷和識(shí)別。目前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)更具靈活性，相關(guān)體制和規(guī)范還不完善，信用擔(dān)保公司自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力不強(qiáng)，這就需要做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。當(dāng)前，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在對(duì)具體擔(dān)保項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的過(guò)程中，對(duì)評(píng)審人員的判斷具有較強(qiáng)的依賴(lài)性，具體申請(qǐng)擔(dān)保的中小企業(yè)還存在信用資料不完整的情況，在這種情況下，需要加快構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)信用擔(dān)保項(xiàng)目的客觀評(píng)審，使擔(dān)保機(jī)構(gòu)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)防控。

三、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展時(shí)間較短，在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中還存在許多不穩(wěn)定因素，這就導(dǎo)致?lián)C(jī)構(gòu)易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而給擔(dān)保機(jī)構(gòu)的健康運(yùn)營(yíng)帶來(lái)較大的影響。因此，擔(dān)保機(jī)構(gòu)需要積極做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，以此保證自身健康、穩(wěn)定發(fā)展。

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