唐標健 馬春麗

摘要：銀行信貸是銀行將部分存款暫時借給企事業(yè)單位或個人使用，在約定時間內(nèi)收回并收取一定利息的經(jīng)濟活動。作為商業(yè)銀行的主要收入來源之一，銀行信貸業(yè)務的發(fā)展關乎銀行經(jīng)營情況優(yōu)劣，而評價信貸業(yè)務好壞的重要指標之一就是不良貸款率，對于信貸業(yè)務的不良貸款控制就顯得至關重要。

關鍵詞：內(nèi)部環(huán)境;風險評估;控制活動;信息溝通

農(nóng)業(yè)銀行從今年3月份發(fā)布的年報顯示，截至2019年末，農(nóng)行實現(xiàn)營業(yè)收入6272.68億元，較上年增長4.8%;全年實現(xiàn)凈利潤2129.24億元，比上年增長5.08%;不良貸款率1.40%，比上年末下降0.19個百分點，三年來下降0.97 個百分點;資本充足率16.13%，比上年末提升1.01個百分點。從資產(chǎn)質(zhì)量看，截至2019年末，農(nóng)行不良貸款余額1872.10億元，較上年末減少 27.92億元;不良貸款率1.40%，較上年末下降0.19個百分點。值得注意的是，農(nóng)行2017年初啟動“凈表計劃”，堅持“控新、降舊”兩端發(fā)力，計劃用三年時間切實改善資產(chǎn)質(zhì)量。截至2019年12月31日，不良貸款余額和不良率分別較2017年初減少 436.24 億元、下降0.97個百分點。可以看出農(nóng)行利用三年時間使不良貸款率下降0.97個百分點，相比較而言，在四大行中農(nóng)業(yè)銀行的不良貸款率仍相對較高，但仍不可否認其在控制不良貸款上有著顯著成果，以下就從內(nèi)部環(huán)境，風險評估，控制活動，信息溝通四個方面對其進行簡單分析：

1.內(nèi)部環(huán)境

農(nóng)業(yè)銀行針對以前內(nèi)部環(huán)境存在的諸多問題，以縣域支行為針對重點，強化信貸人員（以客戶經(jīng)理為主）業(yè)務規(guī)范意識，通過組織定期的專業(yè)性培訓和高素質(zhì)人才引進，提升整體業(yè)務水平，減少了以前因縣級支行人手匱乏和業(yè)務人員信息化，專業(yè)化水平不高繼而對進行信貸業(yè)務辦理時出現(xiàn)效率過低或主觀原因導致的業(yè)務辦理不規(guī)范的問題;

另一方面，在對其信貸業(yè)務基本流程上也進行優(yōu)化，構建完善的信貸內(nèi)部審批制度，在2019年新版的《中國農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務基本規(guī)程》中從信貸業(yè)務的基本程序，申請受理，信用評估，信貸業(yè)務調(diào)查，審議審批等多個信貸業(yè)務涉及的流程進行優(yōu)化和改進，從制度規(guī)范上進一步的完善了企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。

2.風險評估

農(nóng)業(yè)銀行在往年的財報中可以看出企業(yè)類不良貸款業(yè)務占據(jù)了百分之九十左右，其他的貸款業(yè)務僅僅有百分之十左右，出現(xiàn)此類問題的主要原因是農(nóng)業(yè)銀行的內(nèi)部行業(yè)結構不夠完善，其中由以批發(fā)和零售業(yè)、制造業(yè)為代表的企業(yè)類型為重災區(qū)，可以看出中國農(nóng)業(yè)內(nèi)部對企業(yè)的評估標準較差。

2017年農(nóng)業(yè)銀行啟動的“凈表計劃”，著重著力點之一就是針對信貸業(yè)務的評估上，采取了兩方面的措施，持續(xù)推動重點領域信用風險治理，分類施策有效化解存量風險，保持資產(chǎn)質(zhì)量平穩(wěn)向好。一是，調(diào)整信貸結構，夯實信貸管理基礎。圍繞供給側結構性改革，對接國家重大戰(zhàn)略和重點項目，實施行業(yè)限額管控，壓降高風險行業(yè)風險敞口;二是，健全信用風險監(jiān)控體系，對重點行業(yè)、區(qū)域和客戶加強日常監(jiān)測、分析，強化風險預警。定期開展風險排查，準確掌握潛在風險客戶清單，并制定風險處置預案。

通過健全信貸業(yè)務的風險評估體系，重點針對在往年中不良貸款占比較大的企業(yè)類型的信用評估，堅持從信貸源頭治理，有效的使農(nóng)業(yè)銀行在進行信貸業(yè)務時有效規(guī)避雷區(qū)，減少風險，大大提高了商業(yè)貸款的有效償還率。

3.控制活動

為了持續(xù)改善資產(chǎn)質(zhì)量，農(nóng)業(yè)銀行也強化了撥備管理。具體來說，2018年，農(nóng)業(yè)銀行的撥備覆蓋率252.18%，較上年大幅提升了43.81個百分點，農(nóng)業(yè)銀行風險管理部總經(jīng)理田繼敏介紹：“新會計準則下，我們對期初進行了一些調(diào)整，增加了一些撥備。新會計準則實施后，對風險情況也更為敏感，現(xiàn)階段，撥備除與分類有關，也與客戶的評級等其他因素有關。另外，受中美貿(mào)易摩擦影響，我們針對此多計提了一些撥備。”

作為專門應對不良貸款而計提的準備金，調(diào)撥賬戶的覆蓋率大幅提升的背后反映出的正是農(nóng)業(yè)銀行針對不良貸款的實際應對措施之一;同時農(nóng)業(yè)銀行也積極推動信用風險化解和風險治理，重點關注高風險區(qū)域，加強治理多頭融資、過度授信和“僵尸企業(yè)”貸款等風險;點推進以改善資產(chǎn)質(zhì)量為目標的“凈表計劃”，強化自主清收，積極運用不良貸款批量轉讓、證券化、債轉股等多種市場化手段，加大清收處置力度。對于確實清收不上的貸款加大核銷和批轉力度，特別是對容易貶值的一些資產(chǎn)加快了批讓、轉讓;對于不良資產(chǎn)分類，提高分類門檻，將逾期20天以上對公貸款納入不良;不可否認農(nóng)行采取的一系列舉措很大程度上改善了銀行的不良貸款率，但值得注意的是農(nóng)業(yè)銀行作為國有商業(yè)銀行，也承擔相應的社會責任，當前農(nóng)業(yè)銀行有眾多業(yè)務聚焦在“三農(nóng)”領域，而大量資產(chǎn)過度集中于某個領域必然會加大出現(xiàn)不良貸款的風險，所以對于降低不良貸款的控制措施中，農(nóng)行還將關注點聚焦于對企業(yè)的扶持上，幫助其樹立自主經(jīng)營自主還款和信貸風險意識，來支持實體經(jīng)濟，服務三農(nóng)、助力脫貧攻堅。

4.信息溝通

農(nóng)業(yè)銀行作為以服務三農(nóng)為主的商業(yè)銀行，在相關業(yè)務的開展和實施中必然牽扯到與當?shù)卣块T或民營企業(yè)等的溝通協(xié)調(diào)。良好的溝通和交流能夠促進相關業(yè)務的有序開展，針對于此農(nóng)業(yè)銀行與政府機構合作協(xié)調(diào)，首先出臺了一個全面做好鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略金融服務工作的意見，作為全行的一個引領，指出了服務方向;第二制定了鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的七大新方案，聚焦鄉(xiāng)村服務、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的重點和關鍵環(huán)節(jié)、關鍵領域;第三制定出臺了服務鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的差異性政策，有針對性地完善、優(yōu)化有關信貸準入及相關的政策。將其作為一個綜合工程、系統(tǒng)工程，不僅僅在資金上對貧困地區(qū)進行投放，在其他基礎金融服務方面都進行了大量的協(xié)同工作，通過與政府多方的協(xié)調(diào)，針對相關授信企業(yè)和個人進行指導幫助，在為其提供信用貸款的同時提高其償還能力，有效的降低在經(jīng)濟落后地區(qū)進行信貸業(yè)務時造成的不良貸款發(fā)生率。

綜上所述，對于商業(yè)銀行信貸業(yè)務中減少不良貸款的控制措施來看，針對不良貸款的發(fā)生原因，企業(yè)要具有針對的施展對策，從內(nèi)到外分析原因，不能局限于某個方面，而應該多角度多方面的考慮問題;切合企業(yè)內(nèi)部和外部實際，方能有效降低不良貸款發(fā)生率，優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量。

參考資料：

[1]《中國農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務基本規(guī)程》

[2]《中國農(nóng)業(yè)銀行財務報表》（2017-2019）

[3]農(nóng)行信貸監(jiān)管調(diào)研報告——吳繼忠

指導教師：馬春麗