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摘 要：為使資金的流入與流出在企業(yè)中順利進(jìn)行，并且進(jìn)一步了解差量情況，企業(yè)通過(guò)現(xiàn)金收割方式來(lái)開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，這就是現(xiàn)金流量的簡(jiǎn)單含義。利用現(xiàn)金流量管理，企業(yè)可以更好地開展財(cái)務(wù)管理，對(duì)企業(yè)的發(fā)展情況進(jìn)行深入的了解和分析，從而采取措施來(lái)使企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力得到提升。所以企業(yè)應(yīng)重視現(xiàn)金流量管理，對(duì)其最新的狀態(tài)進(jìn)行掌握。但我國(guó)很多企業(yè)都忽視了這一部分，究其原因，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者沒有意識(shí)到在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中現(xiàn)金流量管理所發(fā)揮的作用。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理;財(cái)務(wù)管理;應(yīng)用要點(diǎn)

一、引言

隨著現(xiàn)代市場(chǎng)的快速發(fā)展，企業(yè)對(duì)資金的需求越來(lái)越高，這既包括企業(yè)內(nèi)部正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需求，也包括投資和融資的需求，由此也推動(dòng)了多數(shù)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量重要性的認(rèn)識(shí)，使多數(shù)企業(yè)加大了對(duì)現(xiàn)金流量的管理力度。同時(shí)，現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)還有另外一層重要意義，即可以作為企業(yè)財(cái)政收支和運(yùn)營(yíng)狀況的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，為企業(yè)相應(yīng)戰(zhàn)略的制定提供參考。以企業(yè)的現(xiàn)金流量管理為核心構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系，也逐漸成為現(xiàn)代企業(yè)的共識(shí)。

二、企業(yè)管理中現(xiàn)金流量管理的價(jià)值

（一）降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)采取各種措施來(lái)帶動(dòng)企業(yè)發(fā)展，舉債作為其中一種措施，雖然能夠使企業(yè)在一定程度上得到有效的發(fā)展，但與此同時(shí)也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)危機(jī)，企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)受到相應(yīng)影響，進(jìn)一步致使企業(yè)無(wú)法靈活地周轉(zhuǎn)資金。企業(yè)要想對(duì)債務(wù)進(jìn)行更好的掌控，必須做好現(xiàn)金流量管理工作，只有這樣，企業(yè)才不會(huì)面臨債務(wù)危機(jī)的窘迫情況。另外，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況直接受財(cái)務(wù)的影響，如果企業(yè)在財(cái)務(wù)方面存在問(wèn)題，企業(yè)將無(wú)法合理正常地運(yùn)轉(zhuǎn)，因此其也一定要控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）使企業(yè)更好地開展籌資工作

企業(yè)要想更好地發(fā)展，其前進(jìn)方向需要按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)情況來(lái)制定，并且要使自身不斷完善。而現(xiàn)金流量管理可以通過(guò)對(duì)企業(yè)年度資金的概括來(lái)展現(xiàn)企業(yè)的整體運(yùn)行狀態(tài)，除此之外，企業(yè)每個(gè)月和每個(gè)季度的現(xiàn)金流量具體情況也能夠被大體估算出來(lái)，這樣企業(yè)對(duì)于資金的日常周轉(zhuǎn)可以更加清楚了解，從而在資金的分配上可以更加合理。一旦企業(yè)的發(fā)展方向沒有明確，那么企業(yè)的籌資工作將無(wú)法有效開展，而且會(huì)使人力以及物力大大浪費(fèi)，如果企業(yè)做好流量管理工作，就能有效避免浪費(fèi)。

（三）提高企業(yè)的資金利用率

企業(yè)資金的利用率直接關(guān)系到企業(yè)的盈利能力，提高企業(yè)資金的利用率也是財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)之一。隨著體驗(yàn)式經(jīng)濟(jì)到來(lái)，市場(chǎng)的需求和消費(fèi)者的偏好對(duì)企業(yè)產(chǎn)品與服務(wù)創(chuàng)新的導(dǎo)向性越來(lái)越強(qiáng)，滿足消費(fèi)群體多元化的需求，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要前提。在此過(guò)程中，企業(yè)通過(guò)實(shí)施現(xiàn)金流量管理，能夠?qū)Ω鱾€(gè)項(xiàng)目的資金投入做出精準(zhǔn)的預(yù)算，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最大化規(guī)避，以此來(lái)提高資金利用效率、減少資金浪費(fèi)，進(jìn)一步作用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有效釋放出資金在企業(yè)發(fā)展中的活力。

三、現(xiàn)金流量管理存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)缺乏對(duì)現(xiàn)金流量管理重要性的認(rèn)知

在企業(yè)現(xiàn)金流量管理的實(shí)際操作中，企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員往往將其當(dāng)成一項(xiàng)單純的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作來(lái)完成，而未能結(jié)合其根本屬性進(jìn)行現(xiàn)金流通相關(guān)問(wèn)題的研究。造成這一問(wèn)題的根本原因在于，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層或相關(guān)財(cái)務(wù)人員缺乏對(duì)現(xiàn)金流量管理重要性的認(rèn)知，以致現(xiàn)金流量管理無(wú)法發(fā)揮出真正的作用，也就無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全面性、科學(xué)性與合理性。

（二）管理方式不完善

就理論而言，現(xiàn)金流量管理大致可劃分為前期管理、中期管理和后期管理，這三個(gè)階段互相作用，又緊密聯(lián)系。但事實(shí)上，諸多企業(yè)在管理現(xiàn)金流量時(shí)只注重后期管理的數(shù)據(jù)分析，而忽略了前期預(yù)算和中期控制。這種不完善的管理方式不僅限制了財(cái)務(wù)管理效率，也不利于發(fā)揮現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用價(jià)值。

（三）管理手段實(shí)效性較低

現(xiàn)階段，企業(yè)往往以自身的經(jīng)濟(jì)利益為發(fā)展的核心，而輕視內(nèi)部現(xiàn)金流量管理的導(dǎo)向性作用，使得企業(yè)現(xiàn)金流量管理的運(yùn)用無(wú)法跟上時(shí)代發(fā)展進(jìn)程，長(zhǎng)此以往極易導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理手段實(shí)效性較低，難以滿足新時(shí)期發(fā)展的需求，最終造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率和質(zhì)量水平低下的嚴(yán)重問(wèn)題。

四、優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流量管理的措施

（一）加大投資性現(xiàn)金管理力度

投資性現(xiàn)金的使用是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的一種盈利手段，主要通過(guò)使用企業(yè)資金在其他企業(yè)主體中入股的方式，這能夠有效延長(zhǎng)企業(yè)的現(xiàn)金盈利鏈條，促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，投資是一種風(fēng)險(xiǎn)與盈利并存的手段，但只要做好對(duì)投資性現(xiàn)金流量的管理，便可以最大化降低企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。比如，企業(yè)在準(zhǔn)備對(duì)某個(gè)行業(yè)進(jìn)行投資時(shí)，可以讓財(cái)務(wù)管理人員對(duì)預(yù)期投資的現(xiàn)金流量進(jìn)行管理，在做好市場(chǎng)調(diào)研的基礎(chǔ)上，對(duì)投資行業(yè)的市場(chǎng)發(fā)展、盈利效率等內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)與分析，從而為企業(yè)投資提供數(shù)據(jù)支持。此外，財(cái)務(wù)管理部門還可以與市場(chǎng)部門進(jìn)行聯(lián)合，對(duì)市場(chǎng)部門基于投資性現(xiàn)金分析與管理做出的方案進(jìn)行可行性分析，以保證投資效果最大化。

（二）增強(qiáng)管理意識(shí)，控制循環(huán)周期

其一，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理來(lái)講，其是指以固有模式全面優(yōu)化和改善資金流入與流出的一種方式，其可以快速解決企業(yè)中存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。基于此，在工作開展期間，就要求相關(guān)人員摒棄以往單一的理念，引進(jìn)新型理念和方式，遵循標(biāo)準(zhǔn)要求，增強(qiáng)管理意識(shí)。特別是要進(jìn)一步提升對(duì)現(xiàn)金流管理的重視程度，禁止人員只憑借自身經(jīng)驗(yàn)開展工作，而要將豐富的管理經(jīng)驗(yàn)和企業(yè)運(yùn)行現(xiàn)狀與特征結(jié)合在一起，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理期間的各項(xiàng)問(wèn)題加以探究和分析，使企業(yè)發(fā)展?jié)M足時(shí)代要求，從而實(shí)現(xiàn)優(yōu)化和改善企業(yè)現(xiàn)金流管理的目標(biāo)。

其二，企業(yè)需要控制好現(xiàn)金流循環(huán)周期，提升現(xiàn)金流運(yùn)行速度，防止出現(xiàn)各項(xiàng)隱患，進(jìn)而達(dá)到管理體系穩(wěn)定運(yùn)行的目的。企業(yè)現(xiàn)金流循環(huán)周期較長(zhǎng)，企業(yè)面臨的管理風(fēng)險(xiǎn)就越嚴(yán)峻，所以，企業(yè)務(wù)必強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流循環(huán)周期的監(jiān)督控制力度，有效探究對(duì)管理質(zhì)量產(chǎn)生影響的有關(guān)因素，在制定規(guī)范性支付流程和構(gòu)建完善審批制度的基礎(chǔ)上提升經(jīng)營(yíng)效率。

（三）制定現(xiàn)金流量全面預(yù)算管理措施，對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行有效預(yù)測(cè)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平提升，其對(duì)當(dāng)代企業(yè)管理技術(shù)提出了非常高的要求，與此同時(shí)，企業(yè)現(xiàn)金流管理效率也有了明顯的提高，資金集中管理空間得到了進(jìn)一步拓展。要想達(dá)到企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的目的，企業(yè)管理和決策人員應(yīng)把企業(yè)生產(chǎn)和銷售預(yù)算全部落實(shí)到現(xiàn)金流量管理中，這樣有利于增強(qiáng)預(yù)算流程的規(guī)范性和合理性。

現(xiàn)金流量表是企業(yè)實(shí)施現(xiàn)金流量管理工作的基本依據(jù)，相關(guān)人員需要合理分析和預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量，對(duì)于事前資金和事中資金支出等進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量的真實(shí)性。

（四）注重企業(yè)資金管控工作，提升資金利用效率

首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨采購(gòu)間隔期以及當(dāng)前企業(yè)的庫(kù)存量來(lái)綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的實(shí)際經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)實(shí)際供求等因素，然后充分利用信息技術(shù)，合理確定存貨采購(gòu)日期和數(shù)量，確保存貨能夠處于最佳庫(kù)存狀態(tài)。其次，根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)考慮是租賃還是購(gòu)買。存貨過(guò)多會(huì)造成存貨跌價(jià)，還會(huì)產(chǎn)生一定的管理費(fèi)與維護(hù)費(fèi)，而這些都會(huì)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理產(chǎn)生不利的影響。除此之外，要從現(xiàn)金流量角度考慮合同條款設(shè)計(jì)，墊資金額要有上限。聯(lián)合合作各方，分散投資風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)先選擇誠(chéng)實(shí)守信、有實(shí)力的合作方，發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)。重視項(xiàng)目合同的執(zhí)行與跟蹤管理，從現(xiàn)金流量角度進(jìn)行可行性分析，確保項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的質(zhì)量。

（五）健全現(xiàn)金流量管理制度

第一，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際需要對(duì)集中結(jié)算制度進(jìn)行改進(jìn)和完善，在企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中要盡量避免多頭開戶現(xiàn)象，盡力提高企業(yè)資金的集中度。在集中結(jié)算制度下，企業(yè)要建立自己的財(cái)務(wù)結(jié)算中心，保證對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的科學(xué)集中管理，這在一定程度上可以降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)中可能承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。第二，企業(yè)要對(duì)與現(xiàn)金流量管理工作相關(guān)的全面預(yù)算管理制度進(jìn)行完善，以保證相關(guān)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)順利高效推進(jìn)。

五、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中面臨諸多問(wèn)題，為提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性，各個(gè)企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性，突出現(xiàn)金流量管理的作用，對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的資金進(jìn)行有效的管理、預(yù)測(cè)與分析，完善相應(yīng)的現(xiàn)金流量管理和財(cái)務(wù)管理方式，以此來(lái)促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

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