張宇馨

摘 要：總結(jié)近三年國家外匯管理局通報(bào)的26例內(nèi)保外貸違規(guī)案件的特點(diǎn)，分析新形勢(shì)下該業(yè)務(wù)面臨的客戶風(fēng)險(xiǎn)、境外合規(guī)管控風(fēng)險(xiǎn)、美國長(zhǎng)臂管轄延伸帶來的訴訟風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和履約風(fēng)險(xiǎn)。為了更好地管控風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行要加強(qiáng)客戶資信審核;強(qiáng)化對(duì)交易背景、還款來源和貸款用途的審核;加強(qiáng)內(nèi)部合規(guī)體系建設(shè);降低保函履約風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)保外貸;合規(guī)審核;風(fēng)險(xiǎn)

聯(lián)合國貿(mào)發(fā)會(huì)議《2019年貿(mào)易和發(fā)展報(bào)告》顯示，2019年全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率將降至2.3%，全球貿(mào)易增長(zhǎng)率則可能降至2%，部分大型新興經(jīng)濟(jì)體已陷入衰退，部分發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體距離經(jīng)濟(jì)衰退僅一步之遙，全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。為了促進(jìn)本國投資與貿(mào)易發(fā)展，各國紛紛采取措施為企業(yè)提供資金融通。在我國開拓國際市場(chǎng)的實(shí)踐中，內(nèi)保外貸成為幫助企業(yè)獲得資金融通的有效方式，被廣泛應(yīng)用于境外承包工程、國際并購、海外項(xiàng)目融資等領(lǐng)域。

內(nèi)保外貸是指境內(nèi)擔(dān)保銀行根據(jù)境內(nèi)企業(yè)申請(qǐng)，為境外企業(yè)（借款人）提供擔(dān)保，向境外融資行（保函受益人）開出融資性保函，境外融資行據(jù)此向境外企業(yè)提供融資貼現(xiàn)、授信等融資業(yè)務(wù)，便利境外企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。如果境外企業(yè)出現(xiàn)違約、無法及時(shí)償還貸款情形時(shí)，境外保函受益人可以向境內(nèi)擔(dān)保銀行提交符合保函規(guī)定的單據(jù)或請(qǐng)求，并提出索賠要求，此時(shí)，擔(dān)保銀行必須根據(jù)保函條款及時(shí)做出償付。這種方式極大便利了我國境外企業(yè)的資金融通和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，但也給擔(dān)保銀行帶來一定潛在風(fēng)險(xiǎn)。

一、違規(guī)內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)概覽

為了減少內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)可能對(duì)我國銀行運(yùn)營(yíng)和外匯管理帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)，國家外匯管理局一直嚴(yán)格管理核查各銀行內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)，并及時(shí)通報(bào)違法違規(guī)案例。國家外匯管理局分別于2017年發(fā)布違規(guī)案例通報(bào)4份，2018年發(fā)布違規(guī)案例通報(bào)6份，2019發(fā)布違規(guī)案例通報(bào)1份，共通報(bào)內(nèi)保外貸違規(guī)案例26例，是銀行各類違規(guī)案例中被通報(bào)次數(shù)最多的業(yè)務(wù)。

分析這些違規(guī)案件，可以發(fā)現(xiàn)：

（一）違規(guī)案例主要發(fā)生在2014年—2016年間

該期間正是我國企業(yè)走出國門、對(duì)外直接投資迅速增長(zhǎng)階段。許多企業(yè)缺乏對(duì)外開拓市場(chǎng)的資金和信譽(yù)度，無法在國際市場(chǎng)獲得資金，需要通過內(nèi)保外貸方式獲得資金融通。

（二）涉案銀行多

通報(bào)的違規(guī)案例涉及各類銀行，包括五大國有銀行（5例）、外資銀行（7例）、股份制銀行（10例）和地方銀行（4例），違規(guī)銀行多為這些銀行在東部和沿海地區(qū)分行，其中廣東省6例，福建8例，天津6例，北京2例，大連1例，西安、太原等內(nèi)地3例，這些地區(qū)進(jìn)行對(duì)外直接投資的企業(yè)較多，內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)量較大。

（三） 違規(guī)案例沒有做到盡職審核

根據(jù)銀行業(yè)務(wù)流程要求，辦理內(nèi)保外貸簽約及履約付匯業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)進(jìn)行盡職審核的類別主要包括：貸款資金用途;債務(wù)人主體資格;預(yù)計(jì)還款資金來源;擔(dān)保履約可能性;相關(guān)交易背景。從表1中可以看出，26例通報(bào)違規(guī)案例中，未進(jìn)行盡職審核的事宜主要集中在1、3、4、5 四個(gè)類別，其中未盡職審核相關(guān)交易背景的案例23起，占比最高達(dá)到88.5%，銀行無法確定交易是否合法合規(guī); 未對(duì)預(yù)計(jì)還款資金來源進(jìn)行盡職審核的案例22起，占比達(dá)84.61%，銀行無法保證賠付后，保函申請(qǐng)人有確定的資金來源進(jìn)行償還;未盡職審核貸款資金用途的案例17起，未盡職審核擔(dān)保履約可能性的案例15起，如果擔(dān)保銀行在無法查實(shí)貸款資金用途和擔(dān)保履約可能性的情況下簽發(fā)保函，不僅可能將擔(dān)保銀行卷入款項(xiàng)非法使用事件，而且也增加了擔(dān)保履約可能性，為擔(dān)保銀行運(yùn)營(yíng)留下極大隱患。

（四）主要處罰手段多樣化

目前國家外匯管理局采取的主要處罰手段包括：罰款、沒收違法所得、暫停對(duì)外售匯業(yè)務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重者，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的高管和相關(guān)人員進(jìn)行處罰。26件案件中，有三起案件暫停了銀行對(duì)外售匯業(yè)務(wù)并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行追責(zé)，這三起案件都發(fā)生在XX銀行分支機(jī)構(gòu)，罰款金額最高達(dá)1349萬元。

二、內(nèi)保外貸項(xiàng)目違規(guī)涉及的風(fēng)險(xiǎn)

除了傳統(tǒng)的保函法律風(fēng)險(xiǎn)、基礎(chǔ)合同糾紛和匯率變化引致的風(fēng)險(xiǎn)等，隨著國際投資和貿(mào)易環(huán)境日益復(fù)雜，擔(dān)保銀行面臨著一些新的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）客戶風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)保外貸項(xiàng)目起源于國內(nèi)客戶幫助境外企業(yè)獲得資金融通開拓國際市場(chǎng)的需要，銀行保函履約可能性也取決于國內(nèi)客戶和境外企業(yè)的合同執(zhí)行能力和誠信程度。因此，如果這兩個(gè)法律實(shí)體存在的真實(shí)性、合法性，兩個(gè)法律實(shí)體的資產(chǎn)和債務(wù)關(guān)聯(lián)性、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的可持續(xù)性、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍等方面存在不確定性和潛在風(fēng)險(xiǎn)，則內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)將給擔(dān)保銀行帶來極大風(fēng)險(xiǎn)。

雖然目前通報(bào)案件中，債務(wù)人主體資格未認(rèn)真審核的案例占比較少，但隨著世界各國對(duì)反洗錢和非法轉(zhuǎn)移資金案件的重視，隨著美國長(zhǎng)臂管轄權(quán)的實(shí)施，內(nèi)保外貸項(xiàng)目中的境外企業(yè)的資信、該企業(yè)項(xiàng)目交易對(duì)手資信、項(xiàng)目的合法性、交易對(duì)手和項(xiàng)目是否被列入制裁名單等也要納入審核范圍，以盡量減少保函履約帶來的風(fēng)險(xiǎn)和損失。

（二）境外合規(guī)管控風(fēng)險(xiǎn)

近年來，各國的合規(guī)和反洗錢立法不斷更新完善，美國實(shí)施了《FATCA法案》要求金融機(jī)構(gòu)開展客戶盡職調(diào)查;歐盟出臺(tái)了《有關(guān)防止犯罪集團(tuán)利用金融系統(tǒng)進(jìn)行洗錢與資助恐怖主義的指令》等系列法令以強(qiáng)化反洗錢制度并打擊非法資金轉(zhuǎn)移;日本修訂了《犯罪收益轉(zhuǎn)移防止法》;中國香港、新加坡出臺(tái)了打擊貿(mào)易融資洗錢的監(jiān)管指引，加強(qiáng)貿(mào)易融資洗錢風(fēng)險(xiǎn)管控。各國法規(guī)都要求銀行有效監(jiān)控客戶洗錢、逃稅等行為，并不斷加強(qiáng)對(duì)銀行違法違規(guī)行為的懲治力度。我國一些銀行海外分支機(jī)構(gòu)曾因?yàn)榻?jīng)營(yíng)合規(guī)事宜被罰巨款，且各國對(duì)反洗錢案件的執(zhí)法可以追溯既往且整改耗時(shí)漫長(zhǎng)，尤其對(duì)忽視反洗錢漏洞等事前防范事項(xiàng)處罰較重，一旦被卷入這類案件，涉事銀行將面臨巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。

如果銀行沒有認(rèn)真核查項(xiàng)目交易背景和貸款資金用途，則極有可能因?yàn)楸：募s被卷入洗錢、資產(chǎn)非法轉(zhuǎn)移案件中，不得不將面臨監(jiān)管機(jī)構(gòu)的嚴(yán)厲懲罰和巨額經(jīng)濟(jì)損失。被處罰最重的XX銀行案例中，擔(dān)保銀行沒有認(rèn)真核查項(xiàng)目還款資金來源、履約可能性和相關(guān)交易背景便盲目開出保函，最終被罰款1349萬，暫停對(duì)公售匯業(yè)務(wù)3個(gè)月，并對(duì)有直接責(zé)任高管和人員追責(zé)。這只是來自我國監(jiān)管部門的處罰，如果一旦卷入跨國非法交易，整個(gè)銀行的銀行聲譽(yù)和跨境交易將受到極大影響。

（三）美國長(zhǎng)臂管轄延伸調(diào)查帶來的訴訟風(fēng)險(xiǎn)

美國聯(lián)邦法院根據(jù)“最低限度聯(lián)系原則”創(chuàng)立了長(zhǎng)臂管轄權(quán)，只要非本州被告與受訴法院之間具有某種“最低限度聯(lián)系”，法院可以對(duì)該被告擁有管轄權(quán)。當(dāng)一國銀行在美國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，美國可以將該分支機(jī)構(gòu)的母行納入美國司法管轄范圍之內(nèi)，要求其遵守美國法律;或者，當(dāng)被認(rèn)定的違法資金全部或部分金融交易發(fā)生在美國境內(nèi)或通過美國金融系統(tǒng)進(jìn)行清算時(shí)，處理該筆金融交易的銀行賬戶要受到美國司法管轄;即使銀行在美國沒有分支機(jī)構(gòu)，但只要利用美元清算系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)算，如果客戶為制裁對(duì)象或交易被視為違規(guī)，清算銀行則可能因長(zhǎng)臂管轄牽涉其中并接受懲罰。

根據(jù)長(zhǎng)臂管轄權(quán)原則，一旦美國政府發(fā)現(xiàn)某個(gè)銀行有違規(guī)行為，則可以實(shí)施包括征繳巨額罰款、凍結(jié)該銀行美元賬戶、禁止美國金融機(jī)構(gòu)為該銀行開立賬戶或建立代理行關(guān)系、停止該銀行美元清算資格、干預(yù)該銀行業(yè)務(wù)范圍和其在美國從事的營(yíng)業(yè)活動(dòng)、銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)收回其金融牌照或?qū)嵤┙庸艿戎撇么胧?。這些措施對(duì)違規(guī)銀行業(yè)務(wù)的國際清算業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生不可估量的影響。

為了規(guī)避長(zhǎng)臂管轄權(quán)影響，擔(dān)保銀行需要對(duì)保函的交易背景、貸款用途和客戶進(jìn)行盡職調(diào)查。例如，碳鋼的生產(chǎn)和貿(mào)易看似正常，但碳鋼可以用于自行車制造，也可以用于火箭制造，如果擔(dān)保銀行沒有認(rèn)真審核上述事宜，一旦產(chǎn)品用途和交易客戶涉及美國制裁名單，涉及到跨境洗錢或恐怖融資，則擔(dān)保銀行的跨國支付、國際清算通道，甚至業(yè)務(wù)范圍都可能受到美國長(zhǎng)臂管轄權(quán)影響，銀行將面臨重大經(jīng)濟(jì)損失。

（四）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和還款風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)我國外匯管理要求，內(nèi)保外貸項(xiàng)目下資金只能用于企業(yè)正常業(yè)務(wù)范圍，境外企業(yè)不得虛構(gòu)交易背景用于套利或投機(jī)性交易。

虛構(gòu)交易中，境外企業(yè)通過提供虛假合同、簽訂根本無法執(zhí)行的合同協(xié)議獲得國外銀行貸款或融資后，立即違約。國外保函受益人只能轉(zhuǎn)而向國內(nèi)擔(dān)保銀行提出索賠要求，國內(nèi)擔(dān)保銀行不得不根據(jù)保函項(xiàng)下承諾進(jìn)行跨境支付，形成境內(nèi)資本外流。這個(gè)過程中可能存在借助保函履約非法向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)變相外逃風(fēng)險(xiǎn)，使得內(nèi)保外貸項(xiàng)目成為犯罪分子進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、外逃和詐騙的手段。

在國內(nèi)客戶要求開出保函時(shí)，擔(dān)保銀行通常要審核保函申請(qǐng)人還款資金來源并要求其提供擔(dān)保金或抵押物。保函發(fā)生索賠時(shí)，擔(dān)保銀行要先行對(duì)外償付后再要求申請(qǐng)人進(jìn)行補(bǔ)償。如果申請(qǐng)人沒有還款來源，將給擔(dān)保銀行帶來巨大損失，同時(shí)也存在境內(nèi)外客戶聯(lián)合欺詐銀行的可能。2014年9月-2015年8月期間，XX銀行太原分行在沒有核實(shí)申請(qǐng)人還款資金來源情況下開出保函，國家外匯管理局給予其沒收違法所得207萬、罰款160萬的懲罰。

按照銀行操作規(guī)范，申請(qǐng)人保證金應(yīng)置于專門的保證金賬戶內(nèi)專款專用，不可移做它用。但實(shí)際操作中，部分銀行和企業(yè)對(duì)保證金的使用和監(jiān)管并不規(guī)范，最終導(dǎo)致銀行賠付后無法及時(shí)從企業(yè)獲得補(bǔ)償。

（五）保函履約風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)中，銀行需要客觀評(píng)估并盡可能減少保函履約可能性，降低銀行履約后無法從客戶獲得補(bǔ)償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，并減少因?yàn)槁募s被卷入洗錢或長(zhǎng)臂管轄事宜的可能性。

實(shí)際操作過程中，一些擔(dān)保銀行明知保函必定履約仍然開出保函。例如，XX銀行天津開發(fā)區(qū)分行于2013年12月至2016年1月期間，在貸款使用報(bào)文內(nèi)容無法辨認(rèn)、未明確資金使用情況、履約金額大于貸款金額等情況下付款，明顯違背開立保函的初衷和目的，被外匯管理局沒收違法所得67萬元，罰款120萬。XX銀行泉州分行于2015年6月至2016年7月期間，明知企業(yè)境外不良貸款已經(jīng)發(fā)生，明知必定履約的情況下開出保函，最終被罰款280萬。

三、風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

（一）加強(qiáng)客戶資信審查

KYC（Know your customer，了解你的客戶）已成為銀行客戶資信審查的基礎(chǔ)。

首先，嚴(yán)格審核保函申請(qǐng)人資格，提高對(duì)客戶盡職調(diào)查深度。嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求開展盡職調(diào)查，審核境內(nèi)保函申請(qǐng)人存續(xù)合法性、企業(yè)實(shí)際控制人、企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍、信用等級(jí)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力以及交易實(shí)際受益人等，重視境內(nèi)保函申請(qǐng)人償付能力和業(yè)務(wù)背景。

其次，嚴(yán)格審核境外借款人（境外企業(yè)）真實(shí)存在性、合法性，經(jīng)營(yíng)范圍、資信水平，核查國內(nèi)申請(qǐng)人和境外借款人的關(guān)聯(lián)情況、資金和業(yè)務(wù)往來。如果境外借款人是國內(nèi)申請(qǐng)人境外投資企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)，要確保對(duì)外直接投資符合國家相關(guān)政策要求，不得將資金用于國家不鼓勵(lì)或禁止投資行業(yè)。

最后，加強(qiáng)對(duì)交易涉及客戶的盡職調(diào)查，深入了解調(diào)查“客戶的客戶”， 識(shí)別客戶的代表人和受益人，審核客戶和其相關(guān)各方的真實(shí)性、合法性、經(jīng)營(yíng)范圍的合規(guī)性。持續(xù)關(guān)注美國制裁名單及最新變化，實(shí)時(shí)更新銀行自身數(shù)據(jù)庫，防止客戶與受美國制裁的公司、行業(yè)或國家從事交易導(dǎo)致長(zhǎng)臂管轄風(fēng)險(xiǎn)，要對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶和其相關(guān)代表人或受益人進(jìn)行交易回溯審查并持續(xù)監(jiān)測(cè)。及時(shí)更新國外制裁名單，加強(qiáng)對(duì)可疑交易的篩選、識(shí)別和報(bào)告。

（二）加強(qiáng)交易背景和貸款用途的審核

嚴(yán)格甄別交易背景、交易項(xiàng)目和貸款用途的真實(shí)性和合法性，關(guān)注交易各方是否可能引發(fā)“長(zhǎng)臂管轄權(quán)”的實(shí)施，是否涉嫌洗錢行為，是否違反我國對(duì)外直接投資相關(guān)規(guī)定，是否違反境外企業(yè)所在國相關(guān)行業(yè)準(zhǔn)入和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)定，保證項(xiàng)目真實(shí)存在、合規(guī)合法性且可執(zhí)行完成。擔(dān)保銀行應(yīng)要求申請(qǐng)人提供貸款用途證明資料，了解和掌握境外借款人融資真實(shí)目的，核實(shí)資金用途是否超出借款人經(jīng)營(yíng)范圍，明確貸款資金用途不得用于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)范圍之外，不得違反當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)法規(guī)，不得用于涉嫌洗錢項(xiàng)目，不得用于可能引發(fā)“長(zhǎng)臂管轄”的項(xiàng)目或客戶。

審核交易背景時(shí)，要根據(jù)申請(qǐng)人清償能力和投資意圖判斷保函履約可能性，建立履約風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，關(guān)注反擔(dān)保品或抵押品價(jià)值變化，防止申請(qǐng)人利用擔(dān)保履約實(shí)現(xiàn)資金違規(guī)出境。

（三）強(qiáng)化銀行風(fēng)險(xiǎn)控制水平，減少履約可能性