王彤

[提要] 目前，保險(xiǎn)科技給保險(xiǎn)業(yè)帶來機(jī)遇，也帶來挑戰(zhàn)。本文利用哈佛框架對(duì)保險(xiǎn)科技背景下保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行分析，旨在對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)外部環(huán)境、會(huì)計(jì)環(huán)境、會(huì)計(jì)策略以及經(jīng)營(yíng)策略對(duì)于保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)活動(dòng)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)以及財(cái)務(wù)報(bào)表活動(dòng)影響進(jìn)行分析，找到保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展策略。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)科技;競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略;財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

中圖分類號(hào)：F84 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2020年4月26日

一、戰(zhàn)略分析

戰(zhàn)略分析主要是對(duì)企業(yè)所在的行業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略分析，識(shí)別企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及主要的利潤(rùn)驅(qū)動(dòng)因素，通過相關(guān)戰(zhàn)略分析來詳盡地判斷企業(yè)的利潤(rùn)潛力。戰(zhàn)略分析主要包括行業(yè)分析和競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略分析兩大部分：

（一）行業(yè)分析

1、行業(yè)特征分析。目前，保險(xiǎn)行業(yè)正處于飛速發(fā)展階段，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，更是為保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展提供了契機(jī)。保險(xiǎn)科技背景下，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)沖破了地域的限制，促進(jìn)了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。保險(xiǎn)科技背景下，保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的商業(yè)模式主要有四種：（1）自營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，自營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要是指各保險(xiǎn)公司通過建立自己的網(wǎng)站進(jìn)行相關(guān)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)銷售和咨詢等工作。（2）網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)公司主要指的是2013年眾互聯(lián)網(wǎng)聯(lián)合平臺(tái)發(fā)起的第一家互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)公司，銷售和理賠工作都通過互聯(lián)網(wǎng)完成。（3）中介代理，主要是指一些兼具保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，中介代理的優(yōu)勢(shì)主要是能夠集結(jié)多家保險(xiǎn)公司產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)。（4）網(wǎng)絡(luò)互助保險(xiǎn)，通過相互保險(xiǎn)賬戶的建立，向會(huì)員提供援助。保險(xiǎn)科技背景下，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也更加的豐富和多元，不同的商業(yè)運(yùn)行模式也給保險(xiǎn)行業(yè)帶來了生機(jī)。

2、行業(yè)生命周期分析。根據(jù)生命周期理論，行業(yè)發(fā)展可以分為：投入期、增長(zhǎng)期、成熟期以及衰退期。目前，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)主要處于投入期和增長(zhǎng)期之間，通過分析保險(xiǎn)滲透率，即保險(xiǎn)在我國(guó)居民家庭金融資產(chǎn)配置所占比例情況。目前，我國(guó)居民家庭金融資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金存款、債券、股票、保險(xiǎn)及其他。相較日本和美國(guó)而言，我國(guó)居民家庭中保險(xiǎn)所占比重較低。

再?gòu)奈覈?guó)保險(xiǎn)深度和密度來看，2018年保險(xiǎn)深度即保費(fèi)收入/GDP，為4.22%，位列全球第38位，與全球平均水平6.09%相差1.87%，2018年我國(guó)保險(xiǎn)密度（保費(fèi)收入/人口總量）為406美元，位列全球第44位，距離全球平均水平682美元差距仍然較大。所以，保險(xiǎn)行業(yè)仍然處于從投入期到成長(zhǎng)期過渡的區(qū)間，仍然需要付出更多的努力。

3、行業(yè)獲利能力分析。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分為壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)和財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，隨著保險(xiǎn)科技的發(fā)展，電子保單讓我們的保單成本不斷降低。首先，壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)2018年總體保費(fèi)收入出現(xiàn)了負(fù)增長(zhǎng)的趨勢(shì)，但總體壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈利能力仍然較強(qiáng)，例如太平洋保險(xiǎn)公司不斷推出的金佑人生、安行寶、樂享百萬等產(chǎn)品，保障范圍廣，質(zhì)量高。其次，財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，從財(cái)險(xiǎn)保費(fèi)收入結(jié)構(gòu)來看，車險(xiǎn)保費(fèi)收入貢獻(xiàn)是最大的，但是受到商業(yè)車險(xiǎn)費(fèi)率的改革，目前車險(xiǎn)收入呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，非車險(xiǎn)保費(fèi)收入有所上升。行業(yè)獲利能力最終還是要保險(xiǎn)公司產(chǎn)品的推陳出新以及市場(chǎng)對(duì)于保險(xiǎn)的認(rèn)可。

（二）競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略分析

1、現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析。第一，從產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)性角度來說，目前保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)正處于投入期和成長(zhǎng)期之間，未來還有很好的產(chǎn)業(yè)發(fā)展前景，所以目前產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)性較強(qiáng)，是大家爭(zhēng)先恐后進(jìn)入的產(chǎn)業(yè)。第二，從產(chǎn)業(yè)集中度角度來說，目前保險(xiǎn)主要集中于中國(guó)人壽、中國(guó)平安、太平洋保險(xiǎn)、中國(guó)人保等企業(yè)，當(dāng)然，其他新興的保險(xiǎn)公司也越來越強(qiáng)，像陽(yáng)光保險(xiǎn)、生命人壽等。第三，保險(xiǎn)區(qū)分度，就目前市面上保險(xiǎn)產(chǎn)品情況來看，產(chǎn)品區(qū)分度還是比較大的，不同類型的險(xiǎn)種，保障的風(fēng)險(xiǎn)是不同的，同時(shí)定價(jià)機(jī)制也是存在差別的。第四，轉(zhuǎn)換成本和退出壁壘。高轉(zhuǎn)換成本意味著高退出壁壘。目前，保險(xiǎn)行業(yè)的退出壁壘重要體現(xiàn)在生產(chǎn)成本等經(jīng)濟(jì)性壁壘還有不同行政法規(guī)等行政性壁壘。

2、新進(jìn)入對(duì)手的威脅。一是從保險(xiǎn)行業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)來說，目前保險(xiǎn)公司層出不窮，已經(jīng)形成保險(xiǎn)行業(yè)的規(guī)模效應(yīng)。二是市場(chǎng)進(jìn)入障礙主要體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)性進(jìn)入障礙和行政性進(jìn)入障礙，目前就我國(guó)市場(chǎng)來看主要體現(xiàn)在行政性進(jìn)入壁壘。

3、替代產(chǎn)品的威脅。目前，保險(xiǎn)行業(yè)保險(xiǎn)公司較多，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手產(chǎn)品價(jià)格情況以及產(chǎn)品銷售業(yè)績(jī)都會(huì)對(duì)公司業(yè)績(jī)產(chǎn)生影響?？蛻魧?duì)于不同的保險(xiǎn)公司，不同的保險(xiǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)換成本較低。

4、客戶的談判能力。保險(xiǎn)客戶的談判能力主要取決于客戶對(duì)于保險(xiǎn)產(chǎn)品的了解情況，是否能夠區(qū)分不同的保險(xiǎn)產(chǎn)品，以及購(gòu)買保險(xiǎn)產(chǎn)品的數(shù)量。就保險(xiǎn)行業(yè)來說，客戶的轉(zhuǎn)換成本較低，談判能力是較高的。

5、保險(xiǎn)公司的談判能力。保險(xiǎn)公司的談判能力主要取決于保險(xiǎn)公司自身產(chǎn)品的成本和質(zhì)量，是否能夠滿足顧客的需求。目前，保險(xiǎn)市場(chǎng)上保險(xiǎn)公司種類眾多，而公眾的保險(xiǎn)意識(shí)仍然不強(qiáng)，所以保險(xiǎn)行業(yè)仍然處于買方市場(chǎng)，相較于顧客來說，保險(xiǎn)公司的討價(jià)還價(jià)能力仍然比較弱。

目前，競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略主要包括低成本優(yōu)勢(shì)、差異化優(yōu)勢(shì)以及競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。而現(xiàn)在保險(xiǎn)公司主要采取的是產(chǎn)品的差異化優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)策略，不同的保險(xiǎn)公司產(chǎn)品從保障范圍到分紅方式都有一定的區(qū)別，顧客可以根據(jù)自身對(duì)于保障的需求，對(duì)比不同的產(chǎn)品，從而選擇合適的保險(xiǎn)產(chǎn)品。

二、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析

從目前保險(xiǎn)公司的總體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況來看，壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)占比較大，非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，車險(xiǎn)占比較大，接下來以行業(yè)有代表性的太平洋保險(xiǎn)公司進(jìn)行分析，包括業(yè)務(wù)占比和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)展等方面。

（一）業(yè)務(wù)占比。首先，通過分析中國(guó)太保財(cái)務(wù)報(bào)表可以發(fā)現(xiàn)，2018年中國(guó)太保實(shí)現(xiàn)總保費(fèi)收入3.8萬億元，同比增長(zhǎng)3.9個(gè)百分點(diǎn)。在這些保費(fèi)收入中壽險(xiǎn)保費(fèi)收入達(dá)到2.6萬億元，同比增長(zhǎng)0.8個(gè)百分點(diǎn);而財(cái)險(xiǎn)保費(fèi)收入達(dá)到了1.2萬億元，同比增長(zhǎng)11.5個(gè)百分點(diǎn)?？傮w來說，中國(guó)太保保費(fèi)收入中，財(cái)險(xiǎn)保費(fèi)收入占到近70%，而財(cái)險(xiǎn)保費(fèi)收入增長(zhǎng)勢(shì)頭較快，占到30%。

（二）業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)展。目前，中國(guó)太保核心業(yè)務(wù)的關(guān)鍵指標(biāo)呈現(xiàn)較好趨勢(shì)，中國(guó)太保核心業(yè)務(wù)為保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不斷進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)模塊發(fā)展的優(yōu)化，在核心業(yè)務(wù)中，保障型業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，盈利能力不斷提升，也體現(xiàn)了業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化效益;同時(shí)，財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)品質(zhì)不斷更新改善，均呈現(xiàn)同比增長(zhǎng)的趨勢(shì)。中國(guó)太保保險(xiǎn)主業(yè)業(yè)務(wù)各項(xiàng)發(fā)展指標(biāo)良好。當(dāng)然，中國(guó)太保的投資業(yè)績(jī)也是總體向好。

三、財(cái)務(wù)分析

首先，總資產(chǎn)增長(zhǎng)率表現(xiàn)為企業(yè)年末總資產(chǎn)的增長(zhǎng)額同年初資產(chǎn)總額之比。該指標(biāo)主要分析企業(yè)當(dāng)年資本累積能力和發(fā)展能力。根據(jù)近五年中國(guó)太保總資產(chǎn)增長(zhǎng)率進(jìn)行分析，2019年為6.67%，2018年為4.78%，2017年為6.71%，2016年為2.21%，2015年為6.02%。通過比率變化情況可知，2015～2016年出現(xiàn)增長(zhǎng)率低谷，2017年有一定回升，2018年回落，2019年恢復(fù)正常水平，總體資產(chǎn)累計(jì)能力較好，企業(yè)發(fā)展能力較強(qiáng)。其次，凈資產(chǎn)收益率主要是衡量企業(yè)盈利能力的重要指標(biāo)。2019年為3.5%，2018年為2.7%，2017年為1.5%，2016年為1.7%，2015年為4.1%。中國(guó)太保盈利能力2016～2018年出現(xiàn)回落，但在2019年已經(jīng)回升，凈資產(chǎn)收益率達(dá)到3.5%。

四、前景分析

近期中國(guó)太保股價(jià)有所降低，主要是由于外部市場(chǎng)的震蕩影響。當(dāng)然，隨著未來市場(chǎng)的恢復(fù)，中國(guó)太保股價(jià)也將恢復(fù)到正常水平。隨著疫情情況逐漸趨于穩(wěn)定，中國(guó)太保各項(xiàng)業(yè)務(wù)也在持續(xù)展開，包括各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，以及相關(guān)外勤隊(duì)伍的出勤控制。通過利用哈佛框架，從保險(xiǎn)業(yè)行業(yè)分析、競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略分析、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析以及財(cái)務(wù)分析各項(xiàng)內(nèi)容，保險(xiǎn)科技背景下，保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要能夠制定出更符合客戶需要的產(chǎn)品，體現(xiàn)出利用保險(xiǎn)科技背景的精準(zhǔn)營(yíng)銷。保險(xiǎn)科技對(duì)保險(xiǎn)傳統(tǒng)營(yíng)銷模式進(jìn)行了改造，對(duì)產(chǎn)品理念產(chǎn)品定價(jià)進(jìn)行重塑。當(dāng)然，帶來新機(jī)遇的同時(shí)，保險(xiǎn)業(yè)也面臨許多的挑戰(zhàn)。各保險(xiǎn)公司要能夠把握住市場(chǎng)機(jī)遇，創(chuàng)新商業(yè)模式，實(shí)現(xiàn)行業(yè)內(nèi)新的突破。

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