田宇坤
[提要] 城鎮(zhèn)居民壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老作為中國養(yǎng)老體系的第三支柱的一部分,其發(fā)展的好壞對(duì)于應(yīng)對(duì)人口老齡化,彌補(bǔ)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù),提高老年人生活質(zhì)量是十分重要的。通過文獻(xiàn)研究法,發(fā)現(xiàn)居民壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老發(fā)展面臨的困境,借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并吸取曾經(jīng)的教訓(xùn),為將來壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老相關(guān)政策出臺(tái)提出合理建議。
關(guān)鍵詞:第三支柱;城鎮(zhèn)居民;壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老意愿
中圖分類號(hào):F842.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
收錄日期:2020年4月28日
一、發(fā)展壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的必要性
2015年我國60歲及以上人口已經(jīng)有22,182萬人,占總?cè)丝诘?6.15%。到2020年,老年人口將達(dá)到2.48億人,老齡化水平將達(dá)到17.17%,其中80歲以上老年人口將達(dá)到3,067萬人;預(yù)計(jì)2025年,60歲以上人口將達(dá)到3億人,我國將成為超老年型國家。
目前,我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展得較好,企業(yè)年金計(jì)劃逐漸步入發(fā)展正軌。壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老正好可以用來補(bǔ)充基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金,它的成功開展可以很大程度上減少國家的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。十九大報(bào)告指出,我國到2020年,要建立居家為基礎(chǔ)、社區(qū)為依托、機(jī)構(gòu)為支撐、醫(yī)養(yǎng)相結(jié)合,功能完善、規(guī)模適度、覆蓋城鄉(xiāng)的養(yǎng)老服務(wù)體系。因此,大力發(fā)展城鎮(zhèn)居民個(gè)人壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老十分有利于建立完善的養(yǎng)老服務(wù)體系。
我國壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老發(fā)展緩慢,一方面制度因素是關(guān)鍵,主要是由于缺乏政策法律支持;另一方面由于建國初期的政府包辦的養(yǎng)老保障制度,使得目前居民依然普遍存在依靠政府養(yǎng)老的意識(shí)。同時(shí),壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老相配套的法律、法規(guī)、政策較少,不利于第三支柱的建立?;攫B(yǎng)老保險(xiǎn)替代率越來越低,已經(jīng)不能滿足部分人的老年生活。即隨著老年人生活質(zhì)量的不斷提高,老年人不僅要求養(yǎng)老權(quán)益數(shù)量增長也要求質(zhì)量提升,因此,也應(yīng)把養(yǎng)老的目標(biāo)定位于提升老年人生活質(zhì)量方面。
二、發(fā)展壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老面臨的困境
(一)居民收入無法承擔(dān)。我國的主要矛盾已經(jīng)發(fā)生變化,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金已經(jīng)不能滿足部分老年人的美好生活需要。尤其是對(duì)于一些中低收入群體來說,由于我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率越來越低,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)不能滿足他們的老年生活。但是由于收入限制,使得他們無力承擔(dān)費(fèi)用較高的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。壽險(xiǎn)價(jià)格與壽險(xiǎn)需求存在負(fù)相關(guān)關(guān)系,因?yàn)楦鶕?jù)效率最大化,人們總希望用較少的保費(fèi)獲得較多的保障。提供給消費(fèi)者可以負(fù)擔(dān)的價(jià)格將會(huì)很大程度上刺激商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求。
(二)對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏了解。從目前來看,政府以及新聞媒體對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏重視,主要是中國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)揮較大作用而對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)并沒有引起足夠的重視。政府和媒體應(yīng)加大對(duì)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的關(guān)注度。
受教育程度對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)需求的影響是明顯的。首先,受過高等教育的人一般更希望通過壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),保障老年生活。其次,大體來說,人們的受教育程度和收入水平呈正相關(guān)關(guān)系,會(huì)有較強(qiáng)的購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)能力。以上表明,受教育程度越高,壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老需求就越大。因此,提高人們的受教育程度有利于加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解以及對(duì)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的了解并提高收入從而加大對(duì)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的需求。
(三)居民缺乏壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老意識(shí)。居民缺乏壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老意識(shí)。這一部分是由于缺乏了解渠道,另一個(gè)原因是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)提供的保障可以保障基本生活。建國初期的養(yǎng)老責(zé)任完全由國家企業(yè)承擔(dān),多年來養(yǎng)老責(zé)任主要落在國家和企業(yè)頭上,給國家和企業(yè)造成很大負(fù)擔(dān),時(shí)至今日,依然有人認(rèn)為養(yǎng)老問題是國家和企業(yè)的責(zé)任。因此,養(yǎng)老保障體系的“第三支柱”商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展緩慢,群眾的投保意識(shí)不高,是由于很大部分居民的自我保障意識(shí)不高,致使商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用沒有得到更好的體現(xiàn)。
(四)居民更青睞銀行存款養(yǎng)老。中國相對(duì)于世界其他國家儲(chǔ)蓄率很高,但是居民的投資收益率卻不高。這一是由于受傳統(tǒng)的思想影響,認(rèn)為存入銀行更加安全;二是中國人對(duì)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老缺乏了解;三是存入商業(yè)保險(xiǎn)公司的養(yǎng)老金,確實(shí)面臨著比存入銀行更高的風(fēng)險(xiǎn)。這是由我國的相關(guān)法律不完善以及金融市場不健全導(dǎo)致的。
(五)養(yǎng)老金保值增值能力差。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益不抵通貨膨脹。盡管我國已連續(xù)16年上調(diào)基本養(yǎng)老金,但依然不抵CPI指數(shù),目前養(yǎng)老金替代率不足50%,已經(jīng)低于國際標(biāo)準(zhǔn)。一方面由于壽險(xiǎn)通常是長期大額保單,可能會(huì)面臨通貨膨脹貶值的風(fēng)險(xiǎn);另一方面壽險(xiǎn)作為一種投資產(chǎn)品,其投資收益相對(duì)于其他金融產(chǎn)品較少。因此,通貨膨脹能從這兩個(gè)方面影響人們的壽險(xiǎn)需求。
(六)缺乏政策支持。在推動(dòng)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老問題上,除了提高居民個(gè)人壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老意識(shí),更重要的是來自政府的支持。我國的壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老,不管是相關(guān)政策、試點(diǎn)實(shí)施、機(jī)構(gòu)設(shè)置都落后于發(fā)達(dá)國家。在“金融30條”中首次從國家層面明確“研究對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人給予延遲納稅等稅收優(yōu)惠”,顯著促進(jìn)了保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展。但是這一政策的出臺(tái)對(duì)推動(dòng)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的發(fā)展作用很小。財(cái)政部通知自2018年5月1日起,在上海市、福建?。ê瑥B門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。然而,進(jìn)行試點(diǎn)只是一個(gè)開始,試點(diǎn)后要推出政策以對(duì)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老進(jìn)行全國范圍的推廣。政策出臺(tái)要配套機(jī)構(gòu)的設(shè)置,以使政策能夠落實(shí),同時(shí)也需要相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管。
(七)缺乏法律支持。目前,我國缺乏專門的壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老法律,地方法規(guī)不足。在管理上,對(duì)保險(xiǎn)公司等相關(guān)機(jī)構(gòu)的運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)管,對(duì)從事相關(guān)事業(yè)的人員的監(jiān)管,嚴(yán)懲保險(xiǎn)基金亂用、挪用等違法犯罪行為,保障保險(xiǎn)金的安全投資運(yùn)營,都需要相應(yīng)的法律來保障。同時(shí),隨著個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的開始,缺乏相關(guān)法律保證試點(diǎn)的順利進(jìn)行,可能出現(xiàn)偷稅漏稅行為以及相關(guān)行政人員的違規(guī)行為。
三、促進(jìn)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老發(fā)展的建議
(一)繼續(xù)提高居民收入。提高居民收入,使得居民有充足的閑置資金購買壽險(xiǎn)產(chǎn)品,從而使老年生活得到更好的保障。高的收入水平是購買壽險(xiǎn)產(chǎn)品的物質(zhì)基礎(chǔ)。要繼續(xù)提高居民收入,繼續(xù)大力發(fā)展經(jīng)濟(jì),提高全民收入;同時(shí)降低地區(qū)、行業(yè)之間的收入不平等。
(二)加大壽險(xiǎn)宣傳力度。當(dāng)前,應(yīng)對(duì)壽險(xiǎn)進(jìn)行大力宣傳。為了使居民更好地認(rèn)識(shí)、理解壽險(xiǎn)產(chǎn)品的特點(diǎn),宣傳工作的加強(qiáng)有利于引導(dǎo)居民理性購買壽險(xiǎn)產(chǎn)品。目前,很多居民受到傳統(tǒng)意識(shí)的影響以及文化程度較低,對(duì)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老存在偏見甚至抵觸情緒。因此,對(duì)于不同文化程度的群體,應(yīng)采取不同的宣傳方式。對(duì)于接受過高等教育的居民,通過媒體宣傳以及政府優(yōu)惠政策支持即能起到很好的作用。對(duì)于沒有接受過高等教育的群體,保險(xiǎn)公司可以采取廣告、推銷等方式進(jìn)行更加親民的宣傳。為了讓全民都能了解商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)并接受商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),保險(xiǎn)公司自身也應(yīng)通過企業(yè)文化、企業(yè)宣傳等途徑樹立良好的公司形象,大力宣傳商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),減少人們對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的偏見。
(三)政府引導(dǎo)壽險(xiǎn)業(yè)發(fā)展。要在中國發(fā)展壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老,首先,借鑒一些發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合中國國情;其次,在政策上要鼓勵(lì)中國的壽險(xiǎn)業(yè),避免外國的保險(xiǎn)業(yè)擠占中國市場;最后,在政策上要健全金融市場,政府要加強(qiáng)對(duì)金融市場和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管,實(shí)現(xiàn)基金的保值增值,獲得基金的較大投資收益。
不同的群體壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老需求不同,面對(duì)不同的地區(qū),不同的行業(yè)、不同的職業(yè)的群體,首先要做到區(qū)分不同的壽險(xiǎn)消費(fèi)需求,然后根據(jù)不同的需求提供不同的壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老產(chǎn)品。如此不僅能使得人們面對(duì)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老時(shí)有更多選擇,有針對(duì)性地滿足壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老需求,還能提高保險(xiǎn)公司的知名度。
(四)實(shí)施壽險(xiǎn)養(yǎng)老儲(chǔ)蓄稅收優(yōu)惠政策
1、實(shí)行EET稅延模式。個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)實(shí)行之前,進(jìn)行壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的居民要承擔(dān)較大的稅收負(fù)擔(dān),因此不利于壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的發(fā)展。財(cái)政部2018年5月1日開始試點(diǎn)EET模式的個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),這種稅收優(yōu)惠政策讓個(gè)人購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)免稅,投資收益免稅,在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)納稅。世界上大多數(shù)國家采用的都是該種稅收優(yōu)惠模式。見表1,該模式可以使參保人獲得最大的優(yōu)惠,同時(shí)又可避免部分人因短視原因提前消費(fèi)。該模式降低個(gè)人和企業(yè)的繳費(fèi)負(fù)擔(dān),也鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行投資從而獲得更高的收益。不僅鼓勵(lì)個(gè)人購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),也鼓勵(lì)企業(yè)為職工購買,極大地促進(jìn)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的發(fā)展。(表1)
2、頒布個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策。財(cái)政部2018年5月1號(hào)的試點(diǎn)對(duì)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的發(fā)展具有重要推動(dòng)力。在對(duì)試點(diǎn)城市稅收運(yùn)行情況了解清楚之后,應(yīng)出臺(tái)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策,盡快在全國范圍內(nèi)進(jìn)行推廣。同時(shí),出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī),加強(qiáng)法律監(jiān)管,制定并嚴(yán)格執(zhí)行稅收懲罰措施,完善稅收法制建設(shè)。這不光顯著推動(dòng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展,對(duì)完善社會(huì)保障體系也將做出巨大貢獻(xiàn)。
3、建立良好的稅收環(huán)境。實(shí)行稅收優(yōu)惠政策需要良好的稅收環(huán)境。首先,要完善稅收的相關(guān)立法,先有法律才能有行動(dòng),行動(dòng)要在法律的監(jiān)督下才能正常進(jìn)行。其次,在全社會(huì)形成依法納稅的風(fēng)氣,個(gè)稅遞延型稅收優(yōu)惠政策原本可以使參保人合理避稅,但要避免它成為偷稅漏稅的手段。再次,要規(guī)范行政人員的征稅行為,避免貪污受賄等腐敗行為,對(duì)類似行為要進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰。最后,建立完善的收稅體系,每一征稅環(huán)節(jié)都需要在法律的監(jiān)督下進(jìn)行。只有這樣,才能使個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)順利進(jìn)行。
(五)加快壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老立法。制度的建立無不需要法律的支持。法律的制定可以使試點(diǎn)的運(yùn)行、政策的頒布及運(yùn)行以及機(jī)構(gòu)的設(shè)置、資金的管理運(yùn)行在監(jiān)督下進(jìn)行。首先,法律的頒布可以有效防止稅收優(yōu)惠試點(diǎn)過程中偷稅漏稅、貪污受賄等違法行為的產(chǎn)生。其次,在頒布了相關(guān)政策后,法律可以使政策在監(jiān)督下運(yùn)行,如對(duì)于一些因?yàn)楸kU(xiǎn)金產(chǎn)生的糾紛,有了法律都可以更好地調(diào)解處理。再次,相關(guān)機(jī)構(gòu)的設(shè)置,如保險(xiǎn)公司運(yùn)營的監(jiān)督機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司資格審查以及相關(guān)方面人才的培養(yǎng),也需要在法律的監(jiān)督下進(jìn)行,以保證參保人的權(quán)益。最后,在基金的管理過程中也需要法律來防止非法挪用等違法行為,基金的投資也需要法律的監(jiān)管來減少非法投資。
四、結(jié)語
本文是結(jié)合壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老問題對(duì)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老未來發(fā)展提出的基本構(gòu)想。但是,本文在數(shù)據(jù)研究方面仍存在一些欠缺。對(duì)于壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的研究不能只停留在對(duì)政策、文獻(xiàn)的研究上,也不能僅從國家層面探討。未來還需要運(yùn)用相關(guān)數(shù)據(jù),對(duì)不同地區(qū)、不同群體的壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老投保情況和需求情況進(jìn)行實(shí)證分析。
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