郭振海

摘要：資金是企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必須具備的前提條件，一個(gè)企業(yè)如果在資金管理方面出了問題，輕則要蒙受經(jīng)濟(jì)損失，重則可能破產(chǎn)倒閉，所以企業(yè)歷來都會(huì)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)給予高度的重視。

關(guān)鍵詞：資金管理；風(fēng)險(xiǎn)；成因；防范策略

一、企業(yè)資金管理與資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)資金管理主要指的是在企業(yè)資金的來源和使用方面所進(jìn)行的統(tǒng)一規(guī)劃、控制、監(jiān)管等各項(xiàng)工作，更通俗一點(diǎn)說，企業(yè)資金管理就是對(duì)企業(yè)收入和支出的管理。企業(yè)資金管理內(nèi)容包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理、專項(xiàng)資金管理等。在企業(yè)資金管理過程中，由于支出與收入之間存在時(shí)間差、各需求對(duì)象對(duì)資金的需求量和需求時(shí)間也不一樣、應(yīng)收賬款能否按時(shí)足額回收尚且未知以及其他不可預(yù)知事項(xiàng)的影響等，企業(yè)要想讓資金的作用發(fā)揮到最佳，就必然要對(duì)資金池里的資金總額進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，根據(jù)資金需求對(duì)象情況的不同加以區(qū)別對(duì)待，比如，可以先將它們分為緊急而重要的、緊急而不重要的、重要而不緊急的、不重要也不緊急的等幾個(gè)層級(jí)，然后再進(jìn)行一個(gè)統(tǒng)一的資金投放計(jì)劃和安排，以此實(shí)現(xiàn)資金投放與使用的最優(yōu)配置。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的血液，對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展既有促進(jìn)作用，也有限制作用。資金具有鮮明的運(yùn)動(dòng)性，所以在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)資金管理總要面臨一些風(fēng)險(xiǎn)的侵?jǐn)_。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的一項(xiàng)基本內(nèi)容，資金管理風(fēng)險(xiǎn)指的是在資金運(yùn)動(dòng)過程中，由于受到各種不可抗因素或是不可預(yù)知因素的影響，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際收益沒能達(dá)到預(yù)期值，或是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果使企業(yè)蒙受了損失，以至于讓企業(yè)出現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)困難的局面。企業(yè)資金管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)大、有時(shí)小，有時(shí)多、有時(shí)少，因而對(duì)企業(yè)造成的負(fù)面影響和損失也有時(shí)輕、有時(shí)重，情況不嚴(yán)重時(shí)，企業(yè)還可以及時(shí)采取措施加以補(bǔ)救；情況嚴(yán)重時(shí)，就有可能把企業(yè)逼到破產(chǎn)倒閉的邊緣。由于企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是源于不可抗力和不可預(yù)知因素，所以企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的潛在和發(fā)生，在很多情況下是不以企業(yè)的意志為轉(zhuǎn)移的。但是，企業(yè)可以通過制定科學(xué)的防范策略進(jìn)行積極應(yīng)對(duì)。

二、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

（一）資金管理不嚴(yán)謹(jǐn)

資金管理不嚴(yán)謹(jǐn)對(duì)企業(yè)造成的危害是非常大的，比如，如果企業(yè)正處在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵期，而此時(shí)急需的資金卻不能悉數(shù)及時(shí)到位，企業(yè)就有可能因此而被迫限產(chǎn)，甚至是停產(chǎn)，那么企業(yè)受到的經(jīng)濟(jì)損失是非常巨大的。并且，資金管理不嚴(yán)謹(jǐn)，還容易給不良對(duì)手留下惡意攻擊的機(jī)會(huì)。

（二）資金預(yù)算不科學(xué)

古語(yǔ)有云：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢?！逼髽I(yè)資金管理也是一樣的道理，必須先有實(shí)事求是、切合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需求的資金預(yù)算管理，然后才能有預(yù)算資金的及時(shí)足額到位。企業(yè)資金預(yù)算管理不科學(xué)的危害極大，其中最明顯的危害就是會(huì)讓企業(yè)在調(diào)度資金時(shí)出現(xiàn)捉襟見肘的窘態(tài)，使有些項(xiàng)目運(yùn)行陷入“巧婦難為無(wú)米之炊”的境況。

（三）資金信息不真實(shí)

資金管理信息失真這種情況在企業(yè)具有很大的普遍性，而且由來已久，始終未能根治。個(gè)中緣由主要在于資金管理部門與資金使用者之間存有一定的隔閡，比如，資金管理部門和資金使用者所掌握的資金信息是不相同的，二者之間就資金信息的知情權(quán)而言是不對(duì)稱、不對(duì)等的，這種情況的存在，顯然干擾了資金信息使用者的經(jīng)營(yíng)決策。

（四）應(yīng)收賬款管理不規(guī)范

應(yīng)收賬款管理不規(guī)范，造成了企業(yè)大量資金被別人占用，如果大量資金長(zhǎng)期被占用且不能有效收回，就極易形成壞賬和死賬，企業(yè)為此承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不言而喻。所以，雖然迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力和市場(chǎng)拓展的需要，企業(yè)不得已要采取賒銷等手段搶占市場(chǎng)份額，但一定要掌握好度，否則，后果定然是得不償失。

（五）資金管理流程不清晰

導(dǎo)致企業(yè)資金管理流程不清晰的原因來自兩個(gè)方面：一是部門職責(zé)范圍不明確，以財(cái)務(wù)部門為例，權(quán)責(zé)劃分不明確，就會(huì)出現(xiàn)出了問題卻無(wú)法確定責(zé)任人的情形；二是權(quán)限界定不準(zhǔn)確，各級(jí)部門的具體權(quán)限沒有嚴(yán)格劃分，以至于在資金管理中出現(xiàn)了權(quán)力的交叉、重疊，甚至是越權(quán)。

（六）資金審批不嚴(yán)格

資金審批不嚴(yán)格的原因也有兩個(gè)方面；一是企業(yè)沒有制定科學(xué)的資金授權(quán)審批機(jī)制，或者即使制定了也僅是貼在墻上的形式主義，沒有落到實(shí)處；二是很多企業(yè)在資金管理中仍然采用“一支筆”方式，企業(yè)“老一”一人獨(dú)大，資金審批流程形同虛設(shè)，資金監(jiān)管更是無(wú)從談起。

（七）管理層決策不正確

管理層決策不正確主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面；一是管理層權(quán)重過大，在進(jìn)行投資決策時(shí)缺乏集思廣益和市場(chǎng)調(diào)研，致使投資失?。欢枪芾韺铀枷肼湮?，不能緊跟國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整的步伐，不能把握市場(chǎng)機(jī)遇與時(shí)俱進(jìn)，致使投資失誤，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。

三、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

要從管理思想上高度重視資金風(fēng)險(xiǎn)的危害性，加強(qiáng)資金管理制度建設(shè)、自律建設(shè)和監(jiān)督審查建設(shè)，以此降低或消除風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；有組織、有計(jì)劃、有目的、有針對(duì)性地對(duì)資金的運(yùn)動(dòng)方向和運(yùn)動(dòng)軌跡進(jìn)行摸排與清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)找出滋生風(fēng)險(xiǎn)的原因，及時(shí)擬定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施，將風(fēng)險(xiǎn)消滅于萌芽狀態(tài)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

健全和完善企業(yè)資金管理內(nèi)部控制機(jī)制，一是要加大對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)區(qū)間的資金控制力度，重點(diǎn)監(jiān)管高發(fā)頻次的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，做到事前以預(yù)防為主、事中要及時(shí)跟進(jìn)、事后應(yīng)科學(xué)評(píng)價(jià)，保證資金使用的規(guī)范性；二是要加大對(duì)原料采購(gòu)和商品銷售等需求量大的環(huán)節(jié)的資金控制力度，做好資金使用記錄、小結(jié)、考核、評(píng)價(jià)等各項(xiàng)管理工作，保證資金使用的合理性。

（三）提升資金使用效率

一是要強(qiáng)化資金的時(shí)間價(jià)值觀念，優(yōu)化資金管理流程，精簡(jiǎn)資金管理機(jī)構(gòu)；二是要對(duì)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，淘汰落后的技術(shù)和產(chǎn)能，向高新技術(shù)領(lǐng)域轉(zhuǎn)型；三是要科學(xué)管理庫(kù)存，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)需要和市場(chǎng)銷售需要，量身定制原材料儲(chǔ)備和產(chǎn)品庫(kù)存數(shù)量，及時(shí)盤清積壓產(chǎn)品，減少庫(kù)存對(duì)資金的擠占；四是嚴(yán)格應(yīng)收賬款管理，對(duì)應(yīng)收賬款的規(guī)模和時(shí)長(zhǎng)要嚴(yán)加限制，對(duì)到期應(yīng)收賬款要提前制訂好回收計(jì)劃和方案，防止應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為壞賬、死賬。

（四）嚴(yán)格資金預(yù)算管理

一是要設(shè)立資金管理預(yù)算委員會(huì)，由委員會(huì)成員共同擬定資金的使用方向、使用政策和使用方法，預(yù)算擬定要本著效益優(yōu)先的原則，量入為出，進(jìn)出適度；二是要把資金預(yù)算編制與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表結(jié)合使用，把錢花到最需要、最應(yīng)該花的地方，增強(qiáng)資金使用的效益性，提高資金使用的合理性；三是要對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤管理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有偷工減料、投機(jī)取巧、執(zhí)行不到位等行為，要嚴(yán)懲不貸。

（五）組建資金集中管理機(jī)構(gòu)

組建資金集中管理機(jī)構(gòu)的好處在于，可以把企業(yè)下屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的收付款項(xiàng)都納入統(tǒng)一的集中管理機(jī)構(gòu)中，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金往來實(shí)行統(tǒng)一調(diào)撥和分配，從而縮短資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間，減少外部金融機(jī)構(gòu)對(duì)資金的占用。

（六）構(gòu)建電子管理體系

電子商務(wù)技術(shù)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等先進(jìn)信息通信技術(shù)的快速發(fā)展和廣泛普及，為企業(yè)構(gòu)建資金電子管理體系奠定了技術(shù)基礎(chǔ)，創(chuàng)造了有利條件。比如，在資金管理工作中，企業(yè)可以先在電子標(biāo)簽上填寫好資金管理信息，然后把電子標(biāo)簽貼在相應(yīng)的需要進(jìn)行跟蹤管理的資金使用對(duì)象圖標(biāo)上，當(dāng)被管理對(duì)象出現(xiàn)資金使用異常情況時(shí)，電子標(biāo)簽會(huì)自動(dòng)發(fā)出提示信號(hào)，方便企業(yè)及時(shí)跟進(jìn)管理。

（七）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

利用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，企業(yè)可以分析、預(yù)判資金在運(yùn)動(dòng)過程中將要面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)威脅，方便企業(yè)及時(shí)查找風(fēng)險(xiǎn)的形成要素，及時(shí)核實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)行狀況，及時(shí)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的危害程度，及時(shí)拿出化解風(fēng)險(xiǎn)的辦法。建立資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的功用就在于讓企業(yè)在資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作中做到有備無(wú)患，做到不打無(wú)準(zhǔn)備之仗。

當(dāng)然，要做好企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作，除上述七個(gè)方面外，強(qiáng)化有關(guān)人員的職業(yè)道德建設(shè)也是非常重要的，道理很簡(jiǎn)單，任何風(fēng)險(xiǎn)危害的出現(xiàn)，其禍根都在于人為防范的不嚴(yán)謹(jǐn)，正如俗語(yǔ)所說“籬牢犬不入”，所以，要加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，首先應(yīng)強(qiáng)化對(duì)有關(guān)人員的職業(yè)道德建設(shè)。

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