馮曉宇

摘 要：金融企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，會(huì)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。為此，就需要合理利用會(huì)計(jì)來(lái)保證經(jīng)營(yíng)水平。本文就對(duì)會(huì)計(jì)在金融行業(yè)的作用進(jìn)行了研究，幫助金融企業(yè)制定合理的方式，發(fā)揮會(huì)計(jì)的作用，合理分配資源，做出正確決策，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì);金融行業(yè);風(fēng)險(xiǎn)防控;作用

引言：金融行業(yè)在今年取得了快速的發(fā)展，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)水平的提升，但與此同時(shí)，也讓金融企業(yè)需要面臨更為巨大的風(fēng)險(xiǎn)。為此，金融行業(yè)需要使用合理的方式提升自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。會(huì)計(jì)的工作就是為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)，金融企業(yè)為了推動(dòng)自身的發(fā)展，就需要做好成本控制工作，發(fā)揮會(huì)計(jì)的作用，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

一、金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境

1.1 政府債務(wù)和銀行信用風(fēng)險(xiǎn)

金融行業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)有巨大的促進(jìn)作用，同時(shí)金融行業(yè)也受到經(jīng)濟(jì)的導(dǎo)向。很多地方政府為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展會(huì)增加債務(wù)，雖然能夠在一定程度上增加地區(qū)的經(jīng)濟(jì)活力，把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展的機(jī)遇，卻也會(huì)因?yàn)閭鶆?wù)而增大政府的財(cái)政壓力[1]。 由于政府的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)交織，并沒(méi)有模糊的邊界，很多項(xiàng)目都是以來(lái)財(cái)政還貸，導(dǎo)致一些風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)并沒(méi)有被體現(xiàn)出來(lái)。如果地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩，就容易造成上述模式難以為繼的情況，導(dǎo)致財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)增大，增加銀行壞賬。同時(shí)，也會(huì)造成銀行不愿意借貸，在融資活動(dòng)弱化之后影響了地區(qū)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

1.2 金融科技快速發(fā)展的交叉風(fēng)險(xiǎn)

科技的快速發(fā)展推動(dòng)了金融業(yè)務(wù)模式的變革，但是互聯(lián)網(wǎng)促進(jìn)金融發(fā)展的同時(shí)，卻也增加了監(jiān)管工作的困難。很多金融企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)上構(gòu)建互聯(lián)電商平臺(tái)，讓金融的邊界變得更加模糊，并且也推出了跨界服務(wù)業(yè)務(wù)模式，商融一體化的趨勢(shì)[2]。再加上各種電子支付方式，改變了過(guò)去社會(huì)的支付模式，提升了資金的流轉(zhuǎn)速度。這些變革都讓金融變得更加不可控，也對(duì)傳統(tǒng)的金融規(guī)則和金融監(jiān)管形成了巨大的挑戰(zhàn)。其次是網(wǎng)絡(luò)攻擊會(huì)影響到金融體系的穩(wěn)定，一些黑客會(huì)襲擊金融設(shè)備，對(duì)世界金融的健康和穩(wěn)定都造成了嚴(yán)重的影響。

1.3 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)交叉

金融市場(chǎng)的變革促進(jìn)了銀行經(jīng)營(yíng)方式的多元化，也促進(jìn)了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)的交叉?zhèn)鲗?dǎo)。目前來(lái)看，很多銀行、政權(quán)、保險(xiǎn)和信托行業(yè)都是本幣風(fēng)險(xiǎn)和外幣風(fēng)險(xiǎn)并存，所以銀行的計(jì)量難度增大，會(huì)對(duì)銀行業(yè)務(wù)帶來(lái)極大的破壞性。

二、會(huì)計(jì)在金融工作中的優(yōu)勢(shì)

2.1 多樣性

在目前的經(jīng)濟(jì)體系環(huán)境中，會(huì)計(jì)能夠采用多樣的方法對(duì)金融情況進(jìn)行評(píng)估，分析企業(yè)的實(shí)際情況、整合相關(guān)信息，分析經(jīng)濟(jì)效益，并且制定出全面的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，保證企業(yè)的盈利，維持可持續(xù)發(fā)展[3]。通過(guò)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，做精準(zhǔn)的核算，就能夠通過(guò)會(huì)計(jì)保證管理的系統(tǒng)性。

2.2 前瞻性

利用現(xiàn)代化的會(huì)計(jì)工作， 可以使用信息技術(shù)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，然后能夠準(zhǔn)確的掌握信息，從而利用科學(xué)定量的方式進(jìn)行分析，對(duì)未來(lái)做出預(yù)測(cè)。掌握企業(yè)其他管理部門(mén)共享的報(bào)表信息，會(huì)計(jì)就能夠更為準(zhǔn)確地掌控企業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)，使企業(yè)的決策提出更具有科學(xué)性和前瞻性的意見(jiàn)。

三、會(huì)計(jì)在金融行業(yè)中的作用

3.1 使用成本管理工具，細(xì)化金融風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，價(jià)格會(huì)受到供求關(guān)系引導(dǎo)，所以在市場(chǎng)中是否有足夠的定價(jià)手段和定價(jià)能力，能夠體現(xiàn)一個(gè)企業(yè)是否在市場(chǎng)環(huán)境中有足夠的競(jìng)爭(zhēng)力。從國(guó)際角度看，很多國(guó)際上的大型金融機(jī)構(gòu)都有很強(qiáng)的價(jià)格意識(shí)，有十分完善的手段和較強(qiáng)的定價(jià)能力[4]。但是國(guó)內(nèi)的銀行在產(chǎn)品定價(jià)上就相對(duì)比較初級(jí)，很難充分分析產(chǎn)品的價(jià)值，也缺少合理的定價(jià)模型。金融產(chǎn)品的特點(diǎn)在于業(yè)務(wù)鏈條比較長(zhǎng)，所以金融產(chǎn)品的實(shí)質(zhì)是難以直接暴露的，為此就需要結(jié)合金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值，綜合地對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行定價(jià)。

商業(yè)銀行需要進(jìn)行成本的動(dòng)態(tài)分析，使用作業(yè)成本法，責(zé)任會(huì)計(jì)制度等手段和方法，提高對(duì)產(chǎn)品的定價(jià)管理工作水平，以便能夠?qū)Τ杀具M(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)量，了解成本的風(fēng)險(xiǎn)，包括流動(dòng)性成本、信用風(fēng)險(xiǎn)、潛在的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)等等。使用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移定價(jià)模型，使金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)向客戶(hù)轉(zhuǎn)移。

對(duì)于金融產(chǎn)品的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，就需要構(gòu)建起流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，結(jié)合客戶(hù)的行為，對(duì)不同的客戶(hù)、不同的產(chǎn)品進(jìn)行流動(dòng)成本的計(jì)量分析，讓風(fēng)險(xiǎn)能夠向各個(gè)產(chǎn)品轉(zhuǎn)移，并且實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)鏈條發(fā)展的流動(dòng)節(jié)約。在對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)成本的計(jì)算上，也需要有會(huì)計(jì)的發(fā)揮，才能夠制定合理的報(bào)價(jià)，讓信貸成本轉(zhuǎn)移到客戶(hù)。

3.2 盈虧分析

現(xiàn)代金融企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中也在不斷開(kāi)設(shè)分支機(jī)構(gòu)，建立大量的網(wǎng)點(diǎn)，所以網(wǎng)點(diǎn)的規(guī)模也越來(lái)越大，對(duì)于金融企業(yè)而言，必須要充分分析網(wǎng)點(diǎn)的效益，在建設(shè)的過(guò)程中，分析網(wǎng)點(diǎn)的輻射范圍，并且考慮網(wǎng)點(diǎn)的位置特征。做好對(duì)存款利率差的計(jì)算，以及計(jì)算存款利息[5]。同時(shí)，也要充分分析人員辦公設(shè)備費(fèi)用、人員工資等等，了解網(wǎng)點(diǎn)的盈利情況。如果發(fā)現(xiàn)保本存款點(diǎn)比預(yù)算存款高，就不需要在繼續(xù)進(jìn)行網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)。為此，需要精確計(jì)算金融企業(yè)的盈利值，并且通過(guò)盈虧平衡點(diǎn)發(fā)進(jìn)行對(duì)比，了解存款的增長(zhǎng)情況，從而科學(xué)地設(shè)置網(wǎng)點(diǎn)，避免在網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置上過(guò)于盲目，影響金融企業(yè)盈利。

3.3 做好財(cái)務(wù)管理中的量本利分析

會(huì)計(jì)會(huì)使用量本利分析方法，通過(guò)數(shù)學(xué)計(jì)算，能夠?qū)?jīng)營(yíng)的規(guī)模、成本和利潤(rùn)來(lái)進(jìn)行分析。金融企業(yè)的資金的吸收和利潤(rùn)是呈正相關(guān)的，任何企業(yè)都希望能夠用最小的投入來(lái)獲得最大化的產(chǎn)出，對(duì)于金融企業(yè)而言，如果存款數(shù)量不能夠滿(mǎn)足盈虧要求，那么經(jīng)營(yíng)行為就比較失敗。所以，需要同會(huì)計(jì)做好對(duì)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)分析，保證財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。還需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，通過(guò)分級(jí)核算來(lái)節(jié)省企業(yè)的管理成本，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

四、提升金融行業(yè)中會(huì)計(jì)水平的方法

4.1 構(gòu)建完善的會(huì)計(jì)組織架構(gòu)

金融企業(yè)需要發(fā)揮出會(huì)計(jì)的作用，以促進(jìn)自身能夠更好的發(fā)展。為此，必須要建立完善的會(huì)計(jì)組織架構(gòu)，讓會(huì)計(jì)能夠更加的專(zhuān)業(yè)，提升會(huì)計(jì)的工作水平。而且還要構(gòu)建起完企業(yè)的財(cái)務(wù)責(zé)任中心，通過(guò)建立一個(gè)獨(dú)立的核算工作單位，保證財(cái)務(wù)責(zé)任的落實(shí)，明確財(cái)務(wù)工作指標(biāo)。

4.2 優(yōu)化會(huì)計(jì)工作理論

金融企業(yè)為了發(fā)揮出會(huì)計(jì)的作用，就需要對(duì)會(huì)計(jì)的工作理論進(jìn)行優(yōu)化。所以，需要結(jié)合自身的發(fā)展需求，以及金融行業(yè)的發(fā)展風(fēng)向，引進(jìn)現(xiàn)金的財(cái)務(wù)理論，結(jié)合實(shí)際的企業(yè)情況，來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)理論進(jìn)行優(yōu)化。同時(shí)，還需要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)的學(xué)術(shù)研究，對(duì)相關(guān)案例進(jìn)行剖析，提升會(huì)計(jì)的管理水平。

結(jié)束語(yǔ)：會(huì)計(jì)在金融行業(yè)中有著十分重要的作用，對(duì)于金融企業(yè)而言，需要通過(guò)會(huì)計(jì)來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，確定企業(yè)之后的經(jīng)營(yíng)政策。因此，企業(yè)需要保證會(huì)計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性，優(yōu)化會(huì)計(jì)的工作方法，并且要充分利用會(huì)計(jì)的分析，了解盈虧情況，制定合理的定價(jià)策略，推動(dòng)金融企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

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