王德

摘要：企業(yè)各項經(jīng)營活動的開展都需要資金的投入，營運資金在企業(yè)中主要用于現(xiàn)階段企業(yè)業(yè)務(wù)開展及其周轉(zhuǎn)等，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中具有重要的作用，加強對營運資金的管理是企業(yè)確保管理效率、資金利用率的重要手段。但從建筑施工企業(yè)來看，其營運資金管理效果并不理想，并未協(xié)調(diào)好資金流動性、盈利性和安全性三者之間的關(guān)系，不利于企業(yè)持續(xù)發(fā)展。基于此，本文首先對管理營運資金的意義進行了闡述，再分析了建筑施工企業(yè)營運資金管理中存在的問題，最后針對問題提出優(yōu)化建筑施工企業(yè)營運資金的策略。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè);營運資金管理;問題;對策

一、建筑施工企業(yè)加強營運資金管理的必要性

營運資金是企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負債的差額，反映企業(yè)可用于周轉(zhuǎn)、運用的資金額度，主要包含現(xiàn)金、可快速變現(xiàn)的存貨、應(yīng)收賬款等，具有周轉(zhuǎn)時間短、波動性強、來源廣等特點，當企業(yè)營運資金占比過高時，意味著該企業(yè)有過多可隨時變現(xiàn)的資金，資金利用率不高;而當企業(yè)營運資金占比過低時，意味著該企業(yè)可變現(xiàn)資金較少，周轉(zhuǎn)能力較弱，預(yù)示該企業(yè)的業(yè)務(wù)開展依賴于短期借款等流動性融資，經(jīng)營風險較大。對于企業(yè)來說，一方面，科學合理的營運資金占比預(yù)示著該企業(yè)短期償債能力良好，借貸風險較小，企業(yè)向商業(yè)銀行、投資者等渠道籌措資金的難度也較小，因而加強營運資金管理可以提高企業(yè)融資的競爭力。另一方面，營運資金管理也是企業(yè)資金管理中的重要一環(huán)，是提高企業(yè)管理水平的重要手段，加強對營運資金的管理能夠提高企業(yè)應(yīng)對市場變動的能力，提高企業(yè)抵抗風險的能力。尤其是在新時期，建筑施工企業(yè)面臨著變化莫測的內(nèi)外部環(huán)境，給業(yè)務(wù)活動開展帶來諸多預(yù)期外因素，確保企業(yè)資金周轉(zhuǎn)靈敏是當前建筑施工企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定、持續(xù)經(jīng)營的必然選擇。

二、建筑施工企業(yè)營運資金管理中存在的問題以及成因分析

（一）存在的問題

1.項目墊資問題嚴重，工程款回收不及時

行業(yè)間競爭的同質(zhì)化以及新增建筑企業(yè)數(shù)量的攀升使得建筑施工企業(yè)面臨較大的競爭壓力，項目墊資、低價中標現(xiàn)象屢見不鮮，由此也衍生了拖欠工程款的問題，而建筑施工企業(yè)也只能繼續(xù)墊資，導致企業(yè)營運資金不斷被投入到工程中，甚至有些工程從中標到完工，除了20%的預(yù)付資金外，工程實際施工中的各項費用、中標的保證金等其余各項支出都由企業(yè)墊付，更是加大了建筑施工企業(yè)營運資金被墊用的問題，增加應(yīng)收賬款占比，而一旦這些應(yīng)收賬款不能按時收回、管理者又未及時調(diào)整決策計劃，使得企業(yè)營運資金得不到補充，將會導致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)過于緊張甚至失靈，企業(yè)難以繼續(xù)經(jīng)營。

2.資金較為分散，資金盈余和資金短缺并存

建筑施工企業(yè)承接項目基本不受地域和省份的限制，這也使得一個建筑施工企業(yè)所承接的項目跨越多個省份地區(qū)，使得企業(yè)擁有基本賬戶、項目分部門賬戶、業(yè)務(wù)資金監(jiān)管戶等多種賬戶，增加了企業(yè)集中管理資金的難度，管理者難以準確掌握各項目部門資金的實際使用情況，因而也難以協(xié)調(diào)部門間資金的調(diào)動，資金短缺和資金盈余并存，盈余資金被閑置，而為彌補資金缺口，企業(yè)還需要從外部進行籌資，加大不必要的融資成本支出，從而增加企業(yè)的償債壓力。

（二）問題成因分析

1.營運資金管理意識不全面，人員技能不足

現(xiàn)階段，建筑施工企業(yè)在經(jīng)營中更為重視項目招投標以及資金籌集上，相對忽視營運資金結(jié)構(gòu)問題和管理問題，財務(wù)人員也未參與到企業(yè)決策中，對資金的使用和管理不到位。再加上建筑施工企業(yè)的項目分布散亂，且涉及政府機構(gòu)、供應(yīng)商、其他建筑企業(yè)等多個主體，整體工藝較為復雜，現(xiàn)場管理難度較大，單依據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)制定的決策也不夠科學，由此導致企業(yè)在投融資、資金配置等方面缺乏合理的計劃，短期負債占比過重，營運資金結(jié)構(gòu)不合理，給企業(yè)埋下安全隱患。

2.缺乏全面預(yù)算管理，資金控制不到位

受傳統(tǒng)管理模式的制約，多數(shù)建筑施工企業(yè)缺乏全面預(yù)算管理，影響因素考慮不充分，在事前制定的預(yù)算計劃不合理，部分作業(yè)預(yù)算資金過于充足，預(yù)算執(zhí)行也不到位，對施工中各項因素的控制不到位，突發(fā)情況的出現(xiàn)往往直接打亂企業(yè)的部署，部分環(huán)節(jié)資金支出超預(yù)算，為保證施工進程，建筑施工企業(yè)不得不將營運資金投入項目，導致企業(yè)可用于周轉(zhuǎn)的資金量下降，企業(yè)應(yīng)對風險的能力也隨之下降，而同時營運資金中多為建筑施工企業(yè)籌集的短期融資，因而企業(yè)還面臨較大的籌資壓力，進一步加大了企業(yè)財務(wù)風險。

3.籌資渠道單一，自身造血能力不足

我國企業(yè)普遍較為依賴銀行貸款，建筑施工企業(yè)也主要依靠商業(yè)銀行貸款來籌措資金，銀行貸款也處于供不應(yīng)求的狀態(tài)，尤其是近年來，經(jīng)濟低迷使得銀行也緊縮銀根，加強了對貸款的管理，導致企業(yè)在緊急籌措資金時，籌不到足額資金。再加上多數(shù)建筑施工企業(yè)業(yè)務(wù)較為單一，收入來源單一，更是進一步加大了建筑施工企業(yè)籌資難度。

三、建筑施工企業(yè)優(yōu)化營運資金管理的對策

在對上述提出的問題進行進一步分析后，針對問題提出以下解決措施：

（一）加強人員營運資金管理思想建設(shè)，提高人員綜合能力

建筑施工企業(yè)在制定措施加強營運資金管理時，應(yīng)先正確認識到營運資金管理的重要性和重點。首先，企業(yè)應(yīng)定期組織各層級人員學習營運資金管理知識、解讀管理制度以及政策規(guī)章提出的要求，通過將相關(guān)管理責任落實到具體個人的方式來提高各人員對營運資金管理的重視。其次，加強對財務(wù)人員的培訓，提高其管理能力和決策能力，并將其納入企業(yè)決策小組中，從財務(wù)的角度來幫助企業(yè)管理者各項決策計劃的制定以及內(nèi)部管理制度的編制，并促使管理者將營運資金管理提升到戰(zhàn)略高度，做好頂層設(shè)計。

（二）加強合同管理

依據(jù)目前建筑施工行業(yè)發(fā)展來看，過低的進入門檻使得企業(yè)間的壓力加大，墊資施工是當前的大流，企業(yè)要想提高工程款回收效率，則必須要加強合同管理。首先，在和招標方簽訂合同時，企業(yè)應(yīng)明確在合同內(nèi)部設(shè)定后續(xù)工程款項付款模式、付款時間以及違約處理辦法，若工程跨度時間較長，企業(yè)也應(yīng)將稅率、利率變動等因素標準在合同中。其次，嚴格制定應(yīng)收賬款管理制度，按合同約定提醒、催促合作方及時支付款項，以確保企業(yè)可以及時償還占用營運資金帶來的短期負債。

（三）建立健全全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理以企業(yè)經(jīng)營整體情況出發(fā)，全面考慮內(nèi)外部環(huán)境變動，能夠有效提高建筑施工企業(yè)前期項目資金預(yù)測效率，從而提高資金利用率。首先，企業(yè)應(yīng)加強全面預(yù)算管理意識，由管理者和財務(wù)部門協(xié)調(diào)制定出適宜的管理架構(gòu)，并促使各部門人員積極參與其中。其次，加強在信息化建設(shè)上的投入，完善全面預(yù)算管理系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)的全面性和準確性，便于預(yù)算人員可以對各項目進行資金流轉(zhuǎn)預(yù)算以及額外支出預(yù)測等。最后，加強預(yù)算執(zhí)行力度和預(yù)算評價結(jié)果應(yīng)用。從而確保企業(yè)所編制的預(yù)算指標較為全面地概括了材料價格變動、供應(yīng)商變動等內(nèi)外部多種影響因素，并確保預(yù)算方案可以得到徹底落實，避免預(yù)測外因素對項目施工造成影響。

（四）拓展業(yè)務(wù)范圍，構(gòu)建多元化融資渠道

從當前建筑施工企業(yè)所面臨的經(jīng)濟形勢來看，短期內(nèi)，墊資以及低價中標問題難以徹底解決，因此，為確保企業(yè)周轉(zhuǎn)資金的靈活，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建多元化的籌資渠道。針對籌資渠道的擴建，提出以下幾點建議：第一，加強銀企合作。就目前而言，一個和銀行有長期合作關(guān)系的企業(yè)更容易被其他投資者青睞，因而建筑施工企業(yè)首先應(yīng)盡量將非機密消息披露給銀行，提高其對企業(yè)經(jīng)營狀況的了解程度，從而更好地為企業(yè)作出評估，留下誠信經(jīng)營的好印象，有利于維持二者之間的關(guān)系。其次，激發(fā)內(nèi)生動力。企業(yè)應(yīng)拓展業(yè)務(wù)范圍，擴大收入來源，減少風險給企業(yè)整體經(jīng)營帶來的沖擊，提高企業(yè)經(jīng)營持續(xù)性。最后，及時償還各項債務(wù)，以維持并提高建筑施工企業(yè)的商業(yè)信譽。第二，加強對金融工具的應(yīng)用，合理利用期權(quán)、股票、債券、租賃融資等多種工具，同時，合理利用各項政策，多元化開展籌資渠道。以房產(chǎn)開發(fā)為例，在取得國土證階段，企業(yè)可以通過抵押來進行流動資金貸款;四證齊全時可以直接開展項目貸款。

四、結(jié)束語

我國經(jīng)濟增速的下降不僅加速了我國經(jīng)濟體制的改革，還增加了市場的不可預(yù)測性，營運資金作為衡量企業(yè)償債能力指標，加強營運資金管理是建筑施工企業(yè)穩(wěn)定資金鏈的重要舉措。現(xiàn)階段企業(yè)應(yīng)從加強人員營運資金管理思想建設(shè)、加強合同管理、建立健全全面預(yù)算管理、拓展業(yè)務(wù)范圍以及構(gòu)建多元化融資渠道等角度來提高營運資金管理效率，降低企業(yè)財務(wù)風險，推動企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻：

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