摘要：信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主體業(yè)務(wù)也是最主要的盈利業(yè)務(wù)。對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)具有重要意義。而信貸風(fēng)險(xiǎn)歷來是銀行乃至整個(gè)金融業(yè)最主要的風(fēng)險(xiǎn)形式，是金融機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門防范與控制的主要對(duì)象和核心內(nèi)容，銀行信貸業(yè)務(wù)所帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)及其控制，也一直是商業(yè)銀行最為關(guān)心和棘手的問題。信貸業(yè)務(wù)不僅關(guān)系到商業(yè)銀行的盈利水平，還關(guān)系到商業(yè)銀行的生存與發(fā)展。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行? 信貸風(fēng)險(xiǎn)? 管理對(duì)策

一、我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的涵義

目前在風(fēng)險(xiǎn)管理中普遍采用的風(fēng)險(xiǎn)定義是：風(fēng)險(xiǎn)是指損失產(chǎn)生的不確定性。它包含了損失與不確定兩個(gè)非常重要的因素。因此，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分，廣義的是指其所致的結(jié)果有損失的一面，也有盈利的一面，狹義的是指其所致的結(jié)果只有損失的一面，這正是人們通常所認(rèn)為的商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。本文所研究的也正是這種狹義的信貸風(fēng)險(xiǎn)。即商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)是指銀行貸款到期而借款人不能按時(shí)償還，使銀行信貸資產(chǎn)和收益受到損失的可能性。

二、我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

商業(yè)銀行的信貸活動(dòng)，既受到宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)與產(chǎn)業(yè)變化及調(diào)整等外部因素的影響，也受到信貸活動(dòng)的內(nèi)部操作環(huán)節(jié)包括信貸政策及客戶自身因素的影響，因此，信貸風(fēng)險(xiǎn)的成因較為復(fù)雜，本文試從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析，分述如下：

（一）來自外部環(huán)境的影響

1、社會(huì)信用體系不健全，銀行和企業(yè)信息嚴(yán)重不對(duì)稱。信息不對(duì)稱是長(zhǎng)期影響我國(guó)商業(yè)銀行信貸管理的不利因素。一方面銀行體系內(nèi)部信息共享不足，雖然人民銀行設(shè)立了信貸查詢系統(tǒng)，由于缺乏有效監(jiān)管，商業(yè)銀行信息錄入不及時(shí)、不準(zhǔn)確現(xiàn)象屢見不鮮，有些銀行甚至為惡性競(jìng)爭(zhēng)相互封鎖信息，或提供假信息，加大了信息的不對(duì)稱。另一方面，工商、稅務(wù)、海關(guān)、產(chǎn)權(quán)登記、法院等部門信息封閉，查詢難度大，會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、評(píng)估師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)評(píng)審報(bào)告可信度差，政府地方保護(hù)主義等影響了健康社會(huì)誠(chéng)信體系的形成。信息不對(duì)稱，助長(zhǎng)了企業(yè)和個(gè)人造假欺騙銀行的行為，增大了銀行防控風(fēng)險(xiǎn)的難度，帶來巨大道德風(fēng)險(xiǎn)。

2、立法監(jiān)管不足。由于我國(guó)的金融立法目前尚不夠完善，缺乏有效的法律制度保障金融活動(dòng)的充分進(jìn)行。目前還未有對(duì)惡意逃廢銀行貸款的刑法，所以相關(guān)法律制度的欠缺，導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在商業(yè)銀行信貸活動(dòng)中，由于客戶的道德及信用問題，通過惡意逃廢債務(wù)使得商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)發(fā)生損失，從而產(chǎn)生嚴(yán)重的信貸風(fēng)險(xiǎn)。因此說，由于沒有完善的金融法律制度的保障約束，使我國(guó)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)加大。

（二）來自銀行自身的原因

1、商業(yè)銀行信貸管理機(jī)制不健全，目前仍存在“重貸輕管”的現(xiàn)象。信貸營(yíng)銷和風(fēng)險(xiǎn)防范是一對(duì)矛盾，我國(guó)商業(yè)銀行貸款收益是在貸款發(fā)放時(shí)確認(rèn)的，而貸款損失則要到實(shí)際發(fā)生后才確認(rèn)，客觀上造成了銀行經(jīng)營(yíng)管理人員的貸款擴(kuò)張沖動(dòng)和“重貸輕管”的傾向。由于貸后管理成“事后管理”，出現(xiàn)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)，被動(dòng)接受。有些信貸人員甚至過度依賴貸前調(diào)查，以為貸前進(jìn)行了嚴(yán)格的調(diào)查、分析、論證，落實(shí)了第二還款來源，就可以高枕無憂了，認(rèn)為貸后管理是搞形式。對(duì)于上級(jí)行開發(fā)的集團(tuán)性大客戶，由于缺乏對(duì)等關(guān)系，怕得罪客戶，不敢管，不會(huì)管，管理難落實(shí)。如此種種“重貸輕管”的觀念成為貸后管理薄弱的思想根源，觀念不轉(zhuǎn)變，也為商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。

2、銀行信貸人員素質(zhì)不高和信貸分析的局限性所致。隨著改革開放以來市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步確立，商業(yè)銀行具有了相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)權(quán)限與信貸策略，商業(yè)銀行的信貸工作才逐漸以效益和質(zhì)量為中心地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理。但是，面對(duì)這一變革，缺乏健康正確的信貸文化引導(dǎo)，導(dǎo)致信貸人員開拓信貸市場(chǎng)的能力及對(duì)外服務(wù)和營(yíng)銷策略并沒有得到相應(yīng)提高，還是停留在較低層次，通過依靠送禮請(qǐng)客維系銀行與客戶之間的關(guān)系，爭(zhēng)攬優(yōu)質(zhì)客戶，而不在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理和服務(wù)上下功夫，信貸人員的整體素質(zhì)不高。此外，商業(yè)銀行在信貸分析上，存在一定的局限性。商業(yè)銀行對(duì)于貸款發(fā)放的主要依據(jù)是對(duì)貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析的結(jié)果。通過財(cái)務(wù)分析使商業(yè)銀行了解貸款人的信用狀況、發(fā)展趨勢(shì)和還款保障。但是財(cái)務(wù)分析也有其局限性：第一，財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的是企業(yè)在過去的經(jīng)營(yíng)成果，過去的財(cái)務(wù)成果并不能一定代表企業(yè)未來的發(fā)展方向，甚至?xí)a(chǎn)生逆轉(zhuǎn)的可能性;第二，財(cái)務(wù)報(bào)告的分析并不能反映企業(yè)所處行業(yè)的未來發(fā)展方向，當(dāng)行業(yè)環(huán)境產(chǎn)生變動(dòng)時(shí)，企業(yè)也不能幸免，因此商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)便會(huì)產(chǎn)生。

（三）來自客戶的原因

1、客戶的個(gè)人品質(zhì)?？蛻舻膫€(gè)人品質(zhì)是決定銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，其品質(zhì)是指客戶不僅應(yīng)該有償還其貸款的意愿，而且其在償還債務(wù)期間要有主動(dòng)承擔(dān)相關(guān)義務(wù)的責(zé)任感。這就要求貸款客戶必須誠(chéng)實(shí)可靠，對(duì)企業(yè)努力經(jīng)營(yíng)。但是，客戶的個(gè)人品質(zhì)難以用分析方法加以計(jì)量和確定，這與客戶的責(zé)任感，學(xué)歷、經(jīng)驗(yàn)和年齡密切相關(guān)，還與其企業(yè)管理制度的完善，是否具有現(xiàn)代管理理念，以往與銀行的行為記錄緊密相關(guān)?？蛻舻膫€(gè)人品質(zhì)會(huì)直接影響商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，而其個(gè)人品質(zhì)是銀行難以全面了解的。

2、償還貸款實(shí)力。貸款企業(yè)的實(shí)力是到期償還貸款的保證，但是如果貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)巨大問題，導(dǎo)致資不抵債，那么相應(yīng)的會(huì)產(chǎn)生信貸風(fēng)險(xiǎn)。即使是抵押和保證貸款，如果對(duì)抵押資產(chǎn)的價(jià)值判斷出現(xiàn)失誤，對(duì)保證人的實(shí)力判斷出現(xiàn)問題，這都會(huì)影響到商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)安全。因此，由于客戶償還貸款的實(shí)力出現(xiàn)問題，那么即使借款人有償還貸款的意愿，也同樣無法償還貸款，從而產(chǎn)生信貸風(fēng)險(xiǎn)。

3、客戶行業(yè)環(huán)境。對(duì)于長(zhǎng)期貸款來說，期限越長(zhǎng)，其行業(yè)環(huán)境的變動(dòng)對(duì)其影響就越大，因此信貸風(fēng)險(xiǎn)也就越大。對(duì)于客戶的企業(yè)經(jīng)營(yíng)來說，其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不僅取決于自身努力程度，還會(huì)受到其他外部環(huán)境的影響。行業(yè)的經(jīng)濟(jì)前景、產(chǎn)品的未來趨勢(shì)、技術(shù)的創(chuàng)新進(jìn)步、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、需求的市場(chǎng)變動(dòng)都會(huì)影響到客戶到期償還債務(wù)的能力，行業(yè)環(huán)境的變化在評(píng)估信貸風(fēng)險(xiǎn)時(shí)都要加以考慮。

三、中外商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理之差異比較

（一）在銀行組織機(jī)構(gòu)上，外國(guó)銀行重視水平制衡，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行重視垂直管理

外資銀行在信貸組織上通常采用條塊結(jié)合的矩陣型結(jié)構(gòu)管理體系，信貸業(yè)務(wù)的組織除了有縱向的總行一分行的專業(yè)線管理之外，十分強(qiáng)調(diào)橫向的部門之間的分工與制約，較好地實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)控制與資源配置效率的較佳結(jié)合。外資銀行通常會(huì)設(shè)置專業(yè)化程度較高的多個(gè)部門共同負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的組織監(jiān)管，如信貸政策制定部門、資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)分析部門、業(yè)務(wù)管理部門、風(fēng)險(xiǎn)審查部門、不良貸款處理部門以及系統(tǒng)一體化管理部門等等。各部門分工明確，各司其職，在業(yè)務(wù)上相互溝通、協(xié)作又相互監(jiān)督。貸款審批是信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，在這一環(huán)節(jié)，外資銀行多采取由隸屬于不同部門的授權(quán)人員共同審批的辦法，三人或雙人審批有效。我國(guó)商業(yè)銀行的信貸管理組織結(jié)構(gòu)與外資銀行比，縱向管理鏈條過長(zhǎng)，而橫向的分工與制衡關(guān)系強(qiáng)調(diào)得不夠。近幾年我國(guó)商業(yè)銀行各級(jí)分行進(jìn)行了內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，相繼成立了資產(chǎn)保全部和風(fēng)險(xiǎn)審查部門負(fù)責(zé)處置不良貸款、評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)，改變了舊體制下信貸部“一統(tǒng)”信貸業(yè)務(wù)的局面，但信貸政策管理、信貸資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)管理等職責(zé)仍然基本由審貸部門承擔(dān)，部門的細(xì)分化程度不夠，貸款審批實(shí)行逐級(jí)上報(bào)、層層審批制度，行長(zhǎng)或主管信貸的副行長(zhǎng)具有最終決策權(quán)，審批流程呈縱向運(yùn)動(dòng)特征。

（二） 在風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和控制手段上，外資銀行重視事前防范，國(guó)內(nèi)銀行重視事后化解

外資銀行十分注重信貸風(fēng)險(xiǎn)的早期防范，將防范風(fēng)險(xiǎn)作為整個(gè)信貸業(yè)務(wù)流程的核心，在各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)采取了多種措施防范金融風(fēng)險(xiǎn)。主要有：一是通過確定目標(biāo)市場(chǎng)制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)接受標(biāo)準(zhǔn)來篩選客戶。二是通過現(xiàn)代計(jì)量方法和借助各種專用軟件對(duì)客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估與分析，并將評(píng)級(jí)結(jié)果廣泛運(yùn)用于信貸管理的各環(huán)節(jié)。

（三）在人員管理手段上，外資銀行重視人員激勵(lì)，國(guó)內(nèi)銀行重視人員控制

外資銀行重視培養(yǎng)員工的積極性和主動(dòng)性。在業(yè)務(wù)開展和管理中給予了信貸管理人員充分的自主權(quán)。信貸管理人員通常享有較強(qiáng)的獨(dú)立性，從總行到分行自成一體，各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的信貸管理人員由上一級(jí)甚至上兩級(jí)信貸主管直接任命或指派，并對(duì)上一級(jí)信貸主管負(fù)責(zé)。信貸管理人員的“超然”地位既保證了他們有足夠的獨(dú)立思考空間，有效地避免了貸款的審批與發(fā)放過多受到行政干預(yù)，又充分調(diào)動(dòng)了信貸管理人員的積極性。在外資銀行，道德風(fēng)險(xiǎn)的防范主要通過三個(gè)途徑實(shí)現(xiàn)：一是實(shí)行科學(xué)評(píng)價(jià)，動(dòng)態(tài)管理。二是通過設(shè)計(jì)科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，采用財(cái)務(wù)激勵(lì)措施，如股票期權(quán)制度、內(nèi)部持股制度，將股東價(jià)值最大化、信貸人員自身報(bào)酬最大化和人力資本增殖的目標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來，從源頭上遏止信貸管理人員因追求自身效用最大化而偏離所有者目標(biāo)的現(xiàn)象。三是通過設(shè)計(jì)相互制衡的組織體系，通過權(quán)力的分工和制衡實(shí)現(xiàn)人員間的時(shí)時(shí)制約和事先制約，有效制止內(nèi)部人控制行為。我國(guó)商業(yè)銀行強(qiáng)調(diào)對(duì)員工加強(qiáng)控制。但銀行內(nèi)部制衡的組織體系尚未建立，各種財(cái)務(wù)激勵(lì)措施尚未落實(shí)，貸款審批權(quán)也基本上是靜態(tài)管理、多年難變，對(duì)人員的控制主要落實(shí)在貸款責(zé)任制上。各家銀行建立了信貸資產(chǎn)質(zhì)量第一責(zé)任人制度和不良貸款終身追繳制度，制定了詳細(xì)的考核辦法和嚴(yán)厲的處罰辦法，期望在信息不對(duì)稱、監(jiān)督困難的情況下制約信貸人員的放貸行為，加大違規(guī)成本。但事實(shí)上，由于存在信息嚴(yán)重不對(duì)稱和法人治理結(jié)構(gòu)不健全的問題，再嚴(yán)格、細(xì)致的責(zé)任制度也無法防范道德風(fēng)險(xiǎn)，近年來的信貸人員違規(guī)事件以及內(nèi)外勾結(jié)詐騙銀行資金案件仍然層出不窮便是明證。與不斷加強(qiáng)的控制力度相對(duì)照，人員的激勵(lì)機(jī)制并沒有真正建立起來。

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作者簡(jiǎn)介：

夏松（1993-）男，學(xué)歷：本科，籍貫：江蘇省建湖縣，研究方向：金融，單位：江蘇銀行蘇州分行。