趙焱

摘 要 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷加大。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益除了來源于生產(chǎn)產(chǎn)品（或服務(wù)）的銷售外，原材料的采購(gòu)成本高低也在很大程度上影響了企業(yè)的利潤(rùn)。國(guó)企由于采購(gòu)數(shù)量與金額大，在采購(gòu)供應(yīng)環(huán)節(jié)更應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制。廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控有利于預(yù)防國(guó)企采購(gòu)中出現(xiàn)的腐敗風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)不必要的損失，成為國(guó)企發(fā)展的必要管理手段。

關(guān)鍵詞 國(guó)企 物資采購(gòu)供應(yīng) 廉潔 風(fēng)險(xiǎn)防控

腐敗是各國(guó)政府重點(diǎn)打擊的一類職務(wù)犯罪行為。近年來，為了避免腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，各國(guó)把風(fēng)險(xiǎn)防控作為一種管理手段，將反腐工作從事后懲戒逐漸發(fā)展為以預(yù)防為主的預(yù)警機(jī)制。在物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控和廉潔建設(shè)，對(duì)提高企業(yè)效益具有十分重要的作用。

一、國(guó)企采購(gòu)供應(yīng)環(huán)節(jié)實(shí)施廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的意義

國(guó)企作為國(guó)家在重點(diǎn)領(lǐng)域或發(fā)展規(guī)模較大的企業(yè)的代表，在原材料采購(gòu)供應(yīng)環(huán)節(jié)中具有采購(gòu)物品種類多、數(shù)量大、質(zhì)量要求嚴(yán)格、采購(gòu)金額龐大等特點(diǎn)。而國(guó)企在采購(gòu)環(huán)節(jié)中，按照國(guó)家規(guī)定通常采用集中采購(gòu)（俗稱總部集采）的方式，以減少采購(gòu)成本，節(jié)約時(shí)間，提高采購(gòu)效率。國(guó)企的一個(gè)采購(gòu)員，往往負(fù)責(zé)一個(gè)或幾個(gè)品類的物資采購(gòu)，因而每天接觸的采購(gòu)數(shù)量與金額十分龐大。

伴隨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，原材料供應(yīng)企業(yè)為了獲取采購(gòu)訂單，往往會(huì)與國(guó)企采購(gòu)人員進(jìn)行頻繁的溝通往來。為了達(dá)成銷售，或者擴(kuò)大本企業(yè)產(chǎn)品在國(guó)企原材料供應(yīng)中的占比，供應(yīng)企業(yè)會(huì)想出各種方式以利益誘惑采購(gòu)人員，使得國(guó)企采購(gòu)供應(yīng)環(huán)節(jié)存在相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，增強(qiáng)采購(gòu)人員廉潔風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加大風(fēng)險(xiǎn)防控，勢(shì)在必行。

二、目前國(guó)企采購(gòu)供應(yīng)環(huán)節(jié)存在的問題

（一）企業(yè)對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控認(rèn)識(shí)流于表面

很多企業(yè)在廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控方面雖然建立了完整的體系，但并未實(shí)際開展工作，尚未形成企業(yè)內(nèi)部各部門的有效聯(lián)動(dòng)，導(dǎo)致廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控只表現(xiàn)在形式上。

（二）采購(gòu)供應(yīng)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控手段缺失

第一，采購(gòu)環(huán)節(jié)的監(jiān)管缺失。國(guó)企采購(gòu)供應(yīng)環(huán)節(jié)涉及的關(guān)鍵點(diǎn)比較多，例如采購(gòu)計(jì)劃的制訂、采購(gòu)頻率與資金周轉(zhuǎn)、單次采購(gòu)的金額與數(shù)量、物資短缺時(shí)替代品的使用、采購(gòu)物品的結(jié)算，尤其在采購(gòu)原材料價(jià)格上漲的情況下對(duì)采購(gòu)價(jià)格的把握。任何一個(gè)環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)價(jià)值，忽視了任何一個(gè)環(huán)節(jié)的控制，都有產(chǎn)生腐敗的機(jī)會(huì)。[1]

第二，公司內(nèi)部有關(guān)采購(gòu)供應(yīng)的監(jiān)控缺失。國(guó)企的生產(chǎn)、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)等部門，只是采購(gòu)環(huán)節(jié)的需求或服務(wù)部門。如生產(chǎn)部門僅負(fù)責(zé)采購(gòu)需求的提出，財(cái)務(wù)部門僅負(fù)責(zé)審核采購(gòu)訂單并付款，倉(cāng)庫(kù)僅負(fù)責(zé)進(jìn)出、保管采購(gòu)物品。上述本應(yīng)連貫起來的采購(gòu)廉潔監(jiān)控部門，往往只履行本部門的職責(zé)，無法形成完整的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控鏈條。

三、采購(gòu)供應(yīng)環(huán)節(jié)廉潔防控要點(diǎn)分析

第一，采購(gòu)管理制度的健全完備，著重規(guī)定和處理企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的選擇、原材料市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的應(yīng)對(duì)處理等。

第二，對(duì)采購(gòu)人員的權(quán)限規(guī)定，采購(gòu)杜絕單一品類一人單獨(dú)負(fù)責(zé)的情況，即采購(gòu)權(quán)適當(dāng)分散;降低采購(gòu)人員的自由裁量權(quán)，在采購(gòu)部門內(nèi)部實(shí)現(xiàn)橫向監(jiān)督。[2]

第三，對(duì)外部供應(yīng)商給予廉潔通告，以配合國(guó)企正常運(yùn)行，遏制腐敗現(xiàn)象的發(fā)生萌芽。

第四，切實(shí)打造國(guó)企內(nèi)部從上到下各部門對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的整體監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。

四、國(guó)企采購(gòu)供應(yīng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控措施探討

（一）明確采購(gòu)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的基本原則，開展全員思想動(dòng)員與培訓(xùn)

國(guó)企必須將采購(gòu)供應(yīng)環(huán)節(jié)的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控作為企業(yè)發(fā)展過程中成本控制的重要原則，在任何時(shí)候必須堅(jiān)持預(yù)防為主原則、過程受控原則、動(dòng)態(tài)變化原則和全員參與原則。把識(shí)別采購(gòu)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)放在首位，正確認(rèn)識(shí)采購(gòu)工作的重要性責(zé)任及給企業(yè)帶來的影響，讓企業(yè)全員認(rèn)識(shí)到“采購(gòu)是給公司節(jié)約成本，合理開支的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，采購(gòu)部門存在腐敗現(xiàn)象，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)就會(huì)受到損失”。號(hào)召企業(yè)全員重生產(chǎn)的同時(shí)，開展廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的動(dòng)員會(huì)，明確采購(gòu)環(huán)節(jié)關(guān)鍵點(diǎn)，在企業(yè)內(nèi)形成抓生產(chǎn)、抓成本兩手都要抓的局面。[3]

（二）加強(qiáng)采購(gòu)供應(yīng)環(huán)節(jié)的制度建設(shè)與流程管理

國(guó)企的管理行為，需要有制度和流程作為管理支撐。針對(duì)采購(gòu)供應(yīng)環(huán)節(jié)廉潔防控要點(diǎn)，要從制度上進(jìn)行有效的控制和約束，形成不敢貪、不易腐的懲戒與保障機(jī)制。

規(guī)范業(yè)務(wù)流程，健全規(guī)章制度?？梢詫⒉少?gòu)工作限制在框架范圍內(nèi)，防止出現(xiàn)自由裁量和采購(gòu)權(quán)力過大的情況，對(duì)采購(gòu)容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)說明與監(jiān)控，及時(shí)糾正采購(gòu)人員的行為偏差，從根源上避免出現(xiàn)貪腐苗頭和傾向性。[4]采購(gòu)部門制度流程的規(guī)定從供應(yīng)商接觸環(huán)節(jié)開始，就將反腐倡廉工作提上日程，在各種采購(gòu)工作的節(jié)點(diǎn)上，都有完整的規(guī)定與要求約束，碰到紅線就有對(duì)應(yīng)的處罰，嚴(yán)重的將追究相關(guān)責(zé)任，這就從制度上實(shí)現(xiàn)了廉潔風(fēng)險(xiǎn)控制。

（三）加強(qiáng)采購(gòu)部門人員管理

第一，從對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)的角度出發(fā)，對(duì)擔(dān)任采購(gòu)部門的人員進(jìn)行多方面考察和嚴(yán)格篩選。堅(jiān)持對(duì)采購(gòu)人員配備要求如下：學(xué)歷與專業(yè)背景符合企業(yè)采購(gòu)物品的職業(yè)需求;在企業(yè)有較長(zhǎng)的工作經(jīng)歷，了解企業(yè)生產(chǎn)要求;最好是具備較高政治素質(zhì)的黨員同志;有招標(biāo)管理經(jīng)驗(yàn)等等。

第二，實(shí)施采購(gòu)內(nèi)部輪崗交換制。對(duì)采購(gòu)內(nèi)部關(guān)鍵崗位和核心采購(gòu)物資的管理人員，包括采購(gòu)助理相關(guān)崗位人員在內(nèi)，對(duì)采購(gòu)品類的管理不能一成不變，要實(shí)施定期輪換制度。這樣不僅有利于采購(gòu)人員對(duì)企業(yè)采購(gòu)原材料物資品類和要求的綜合了解，更有利于打破與供應(yīng)商之間的動(dòng)態(tài)聯(lián)系，確保采購(gòu)人員單純做采購(gòu)工作，減少因與供應(yīng)商聯(lián)系易產(chǎn)生腐敗情況的苗頭。

第三，實(shí)施部門內(nèi)外人員的流動(dòng)。采購(gòu)部門作為國(guó)企成本控制的一個(gè)重要部門，必須時(shí)刻保持人員的廉潔性。為避免采購(gòu)與相關(guān)各環(huán)節(jié)的腐敗傾向，定期進(jìn)行采購(gòu)部門內(nèi)外人員的流動(dòng)非常必要。通常，每年采購(gòu)部門的人員與部門外人員輪換10%左右，不會(huì)影響企業(yè)采購(gòu)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，有了嚴(yán)格的制度、流程做規(guī)定，新成員也會(huì)很快融入實(shí)踐工作中來。

（四）實(shí)施全過程管理，構(gòu)建立體的采購(gòu)供應(yīng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防控體系

在企業(yè)內(nèi)形成縱向業(yè)務(wù)流程的梳理，與采購(gòu)相關(guān)的生產(chǎn)、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)等幾個(gè)關(guān)聯(lián)部門一起，形成對(duì)采購(gòu)工作的環(huán)狀立體閉合性的監(jiān)督，形成一個(gè)采購(gòu)行為，多個(gè)部門監(jiān)控，一個(gè)采購(gòu)單子，多個(gè)部門簽字把關(guān)的常態(tài)。其他部門反過來對(duì)采購(gòu)進(jìn)行監(jiān)控。例如，質(zhì)檢部門的常規(guī)檢查和抽查，形成的質(zhì)量反饋制約;倉(cāng)庫(kù)供應(yīng)原材料入庫(kù)驗(yàn)收工作，形成對(duì)采購(gòu)產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量、包裝規(guī)格等物品情況的反饋;財(cái)務(wù)審核付款單原材料規(guī)格與單價(jià)、付款單簽字與付款時(shí)間，結(jié)合采購(gòu)預(yù)算管理與庫(kù)存管理等情況，形成對(duì)采購(gòu)報(bào)價(jià)、付款周期與費(fèi)用預(yù)算、庫(kù)存周轉(zhuǎn)率的監(jiān)督反饋等等。

（五）實(shí)施陽(yáng)光采購(gòu)，大力推進(jìn)招標(biāo)工作

國(guó)企作為國(guó)家戰(zhàn)略生產(chǎn)部門，采購(gòu)工作往往需要通過招標(biāo)來實(shí)現(xiàn)。在招標(biāo)工作過程中，要集采購(gòu)部門與生產(chǎn)、企業(yè)管理部門一道，合理選擇采購(gòu)方式，成立招標(biāo)中心和評(píng)標(biāo)委員會(huì)，對(duì)招標(biāo)流程、招標(biāo)方案和招標(biāo)文件審查實(shí)施三公開原則，確保招標(biāo)工作的公平、公正。

五、結(jié)語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)擔(dān)負(fù)著國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要責(zé)任。國(guó)有資產(chǎn)的采購(gòu)供應(yīng)環(huán)節(jié)，資金量大，相關(guān)人員受到利益的誘惑容易產(chǎn)生貪腐現(xiàn)象。為降低國(guó)企采購(gòu)成本，提高效益，必須從思想意識(shí)、制度管控、人員管理、采購(gòu)舉措等方面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制，減少企業(yè)不必要的損失，承擔(dān)起國(guó)有資產(chǎn)保值增值的重?fù)?dān)。

（作者單位為中鐵物資集團(tuán)東北有限公司）

參考文獻(xiàn)

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