王淑華

摘 要：資金是企業(yè)的血液，對企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。實施資金精益化管理不僅能夠幫助企業(yè)整合資源，及時整理閑置閑散物資加以重新有效利用，而且能夠有效防范風險，預防腐敗滋生，提升企業(yè)形象。本文將結(jié)合基層供電企業(yè)資金管理特點和管理現(xiàn)狀，探索適合基層供電企業(yè)的資金精益化管理模式。

關(guān)鍵詞：資金? 精益化管理? 供電企業(yè)

一、實施背景

近年來，供電企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了深刻變化，國家監(jiān)管政策日趨嚴格，貨幣政策轉(zhuǎn)向穩(wěn)健中性，國家電網(wǎng)公司整體融資壓力增大，對資金的歸集使用和安全管理提出了更高要求。因此，基層供電企業(yè)實施資金精益化管理成為必然選擇。本文將在分析基層供電企業(yè)資金管理現(xiàn)狀的基礎上，提出資金精益化管理建議。

二、基層供電企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）銀行賬戶冗余，存量資金歸集效率不高

國家電網(wǎng)公司未實施銀行賬戶分級分類管控標準和集團賬戶體系搭建方案之前，基層供電企業(yè)存在銀行賬戶冗余，閑置低效賬戶較多，存量資金歸集率低的現(xiàn)象。首先，市縣公司基本賬戶開戶銀行不統(tǒng)一，經(jīng)費劃撥及結(jié)存資金上繳需要跨行轉(zhuǎn)賬，嚴重影響了資金歸集效率;其次，市縣同時設置電費賬戶，部分銀行不提供資金池產(chǎn)品，只能通過手工轉(zhuǎn)賬上劃資金，造成電費資金歸集的不及時;同時，市縣公司都存在低效閑置賬戶不及時清理現(xiàn)象，造成銀行賬戶數(shù)量冗余，提高了資金安全風險。

（二）資金預算不準，流量資金管控力度不夠

國家電網(wǎng)公司實行“收支兩條線”資金管理模式，實現(xiàn)了資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)配，加速了資金的周轉(zhuǎn)。但該模式下基層供電企業(yè)日常經(jīng)營所需資金全部通過預算方式由上級賬戶下?lián)?，但由于資金預算能力不足，預算偏差較大，時常造成資金的冗余或者短缺，影響結(jié)算效率。

（三）風險漏洞梳理不全，資金安全防線不牢

資金安全管理是基層供電企業(yè)資金管理的重中之重，是每個財務工作人員關(guān)注的焦點。但是由于其工作繁瑣、內(nèi)容龐雜且藏于細節(jié)的特點，在實際工作中很容易被人忽視和淡化，形成資金安全管理漏洞。加之，隨著科學技術(shù)的發(fā)展，資金安全隱患不斷增加，供電企業(yè)如不及時梳理風險敞口，加以防范，資金安全風險會不斷加劇，造成資金安全防線不牢。

三、基層供電企業(yè)資金精益化管理建議

（一）精簡銀行賬戶數(shù)量，提高賬戶運作效率

基層供電企業(yè)應結(jié)合自身“收支兩條線”的資金運行特點，按照既滿足資金管理需要，又有利于資金歸集的原則，歸并賬戶管理功能，精簡銀行賬戶數(shù)量，嚴控開戶金融機構(gòu)范圍。首先，可以依托國家電網(wǎng)公司集團賬戶體系增設內(nèi)部賬戶，盡量依托內(nèi)部賬戶實現(xiàn)經(jīng)費劃撥及資金上劃，提高資金周轉(zhuǎn)效率，其次，如果條件允許的情況下，可以全面撤銷縣公司電費賬戶，縮短資金歸集路徑，提高資金歸集效率，如果條件不允許，應盡量選擇統(tǒng)一的具備資金池產(chǎn)品的金融機構(gòu)開設電費賬戶;最后，資金管理崗應定期到基本戶開戶銀行查詢并打印銀行賬戶已開立賬戶清單，及時核對賬戶信息，避免出現(xiàn)私設賬戶現(xiàn)象，并及時撤銷低效閑置賬戶。

（二）強化現(xiàn)金流量預測管理，提高流量資金掌控能力

基層供電企業(yè)應建立完善的現(xiàn)金流量預算管理機制，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有資金收支活動全部納入預算管理程序中。首先，通過對預算期內(nèi)電費收入、生產(chǎn)經(jīng)營支出、資本性支出等涉及資金收付的活動進行合理預測，逐月滾動編制現(xiàn)金流量收支預算。其次，嚴控資金調(diào)整，嚴格執(zhí)行“有預算不超支，無預算不開支”，推行月度現(xiàn)金流預算執(zhí)行情況考核，督促業(yè)務部門提高資金預測準確性。

（三）全方位梳理風險敞口，建立立體化資金安全防線

基層供電企業(yè)應對資金管理活動流程的各個環(huán)節(jié)進行科學分析，建立起一套全方位立體化的資金安全防線。首先，可以通過提高財務人員素質(zhì)，執(zhí)行不相容崗位分離制度，優(yōu)化健全財務管理規(guī)定等措施從資金管理的源頭加強管控;其次，可以通過優(yōu)化資金收支審批流程，完善資金支付安全措施，加強財務印鑒、密鑰、票據(jù)等資金支付工具等手段加強資金結(jié)算日常管理，實現(xiàn)資金管理的過程管控;最后，可以通過建立或完善資金安全監(jiān)督檢查機制實現(xiàn)資金管理的事后監(jiān)控，通過系統(tǒng)監(jiān)控與人工監(jiān)督相結(jié)合，定期檢查與專項檢查相結(jié)合，單位自查與交叉互查相結(jié)合的方式建立全方位的監(jiān)督機制，并將整改落實與責任追究相結(jié)合，不斷加強資金安全風險管理工作。

參考文獻：

[1]安進飛.淺析電網(wǎng)企業(yè)的“收支兩條線”管理[J].城市建設理論研究，2011.