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        企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與完善的路徑探討

        2020-03-07 05:34:54要海榮
        財(cái)經(jīng)界·下旬刊 2020年1期
        關(guān)鍵詞:內(nèi)控機(jī)制企業(yè)集團(tuán)信息管理

        要海榮

        摘 要:企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控機(jī)制對于企業(yè)發(fā)展具有十分重要的作用,是促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要因素。本文對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中存在的問題進(jìn)行全面分析。針對此,提出幾點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與完善建議,希望對相關(guān)工作開展提供幫助。

        關(guān)鍵詞:企業(yè)集團(tuán)? 內(nèi)控機(jī)制? 信息管理? 風(fēng)險(xiǎn)管理

        企業(yè)集團(tuán)在建立初期,會制定內(nèi)部控制系統(tǒng),以便后續(xù)工作可以順利開展。隨著時代發(fā)展進(jìn)步,內(nèi)控機(jī)制逐漸出現(xiàn)一些問題,導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)行的過程中,并不順利。為了促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展與進(jìn)步,應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)與完善,以此推動企業(yè)更好的發(fā)展。

        一、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中存在的問題

        (一)重視程度不夠

        在企業(yè)集團(tuán)中,內(nèi)控機(jī)制的建立,對企業(yè)發(fā)展具有無法代替的作用,是推動企業(yè)發(fā)展的重要手段。但是在實(shí)際工作中,企業(yè)管理人員并沒有意識到內(nèi)控機(jī)制存在的意義,忽略內(nèi)控機(jī)制的建立。在內(nèi)控管理工作中,很多部門對此工作的配合程度不高,導(dǎo)致內(nèi)控工作無法順利開展。當(dāng)企業(yè)運(yùn)行出現(xiàn)問題時,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員才會意識到內(nèi)控部門的重要性,但此時內(nèi)控部門并不能快速有效解決問題。

        (二)管理機(jī)制有待完善

        在我國企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控管理工作開展的過程中,出現(xiàn)表面化、形式化的現(xiàn)象。該工作并沒有落實(shí)在實(shí)際工作中,發(fā)揮作用。在企業(yè)日常工作中,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)在發(fā)展初期,缺乏相關(guān)的管理機(jī)制與管理制度,有很多工作人員出現(xiàn)一人身兼多職的情況,無法明確工作內(nèi)容與工作責(zé)任,這對于企業(yè)發(fā)展進(jìn)步而言十分不利。

        (三)工作人員素質(zhì)不高

        在企業(yè)發(fā)展中,工作人員的素質(zhì)與能力是影響工作開展的重要因素,是提高工作質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。就目前情況而言,我國很多人參與內(nèi)控管理方面的考試,但是由于客觀因素,這一職位并沒有得到重視,導(dǎo)致專業(yè)工作人員較少。在企業(yè)集團(tuán)中,可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理工作人員專業(yè)能力與職業(yè)素質(zhì)有待提高,無法滿足該專業(yè)對人才的要求,對于企業(yè)發(fā)展進(jìn)步而言十分不利。

        (四)內(nèi)部審計(jì)工作問題

        在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控機(jī)制中,內(nèi)部審計(jì)工作非常重要,是控制管理的主要方式。但是我國很多企業(yè)并沒有意識到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性,在企業(yè)運(yùn)行中,沒有專業(yè)的審計(jì)部門與專業(yè)審計(jì)師。我國關(guān)于企業(yè)發(fā)展的政策在不斷的完善與更新中,企業(yè)審計(jì)部門無法將國家政策與實(shí)際工作融合在一起,企業(yè)審計(jì)人員無法有效提高自身工作能力,直接影響后續(xù)工作開展,影響內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善與建立。

        二、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與完善路徑

        (一)重視預(yù)算控制,制定風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

        預(yù)算工作,是保證企業(yè)順利運(yùn)行的前提,也是促進(jìn)企業(yè)工作開展的主要因素。在內(nèi)控機(jī)制完善的過程中,應(yīng)重視預(yù)算控制,將工作內(nèi)容落實(shí)在實(shí)際工作中,為企業(yè)健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。通過預(yù)算機(jī)制建立,實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源合理分配,為企業(yè)項(xiàng)目開展提供理論依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn),是一個企業(yè)運(yùn)行發(fā)展中必然存在的因素,也是影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要因素。在實(shí)際工作中,通過風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立,可以避免一些不必要的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn),能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展減輕各種風(fēng)險(xiǎn),避免出現(xiàn)內(nèi)部失控的問題。在實(shí)際工作中,應(yīng)結(jié)合企業(yè)運(yùn)行情況,根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況及項(xiàng)目進(jìn)展情況等等,制定預(yù)算控制,完善風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),為企業(yè)發(fā)展提供保障。

        (二)重視內(nèi)部審計(jì)工作,推動內(nèi)控機(jī)制建立

        為了促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建立與完善,應(yīng)重視企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開展。首先,保證內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立性。制定專業(yè)的審計(jì)委員會,鼓勵工作人員以客觀的態(tài)度對待工作,并在落實(shí)工作的過程應(yīng)保持獨(dú)立性的特點(diǎn),以此突出審計(jì)工作的重要性。此外,審計(jì)部門應(yīng)以獨(dú)立的方式存在,有董事會直接管理,避免因?yàn)槠渌ぷ饔绊憣徲?jì)工作開展。其次,提高審計(jì)部門工作人員素質(zhì)與能力,為審計(jì)工作開展奠定基礎(chǔ)。在實(shí)際工作中,采用多種方式,培養(yǎng)審計(jì)工作人員能力與素質(zhì),使其積累工作經(jīng)驗(yàn),不斷充實(shí)自己,以此提高審計(jì)工作人員專業(yè)能力,為審計(jì)工作開展奠定基礎(chǔ)。

        (三)完善審批授權(quán)工作,提高內(nèi)控機(jī)制效果

        企業(yè)運(yùn)行中,需要通過領(lǐng)導(dǎo)人員授權(quán)審批后,才能夠進(jìn)行管理與控制。授權(quán)審批工作主要有兩種方式:一般授權(quán)、特殊授權(quán)。一般授權(quán),就是對工作開展的權(quán)限、條件、職責(zé)等相關(guān)的規(guī)定;特殊授權(quán),則是針對例外事項(xiàng)中權(quán)限、條件、職責(zé)的規(guī)定。通過對審批授權(quán)工作的完善,可以提高內(nèi)部控制工作開展的質(zhì)量與效率,有利于企業(yè)發(fā)展。因此,在實(shí)際工作中,應(yīng)重視審批授權(quán)工作的完善,以此完善內(nèi)控機(jī)制的建立。

        (四)完善治理與組織機(jī)構(gòu),促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制的建立

        企業(yè)治理結(jié)構(gòu),是協(xié)調(diào)工作人員與工作、各個部門之間關(guān)系的一種方式,是基本的內(nèi)控。為了促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展與進(jìn)步,實(shí)現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制的建立與完善,需要完善企業(yè)治理機(jī)構(gòu),以此提高企業(yè)經(jīng)營效益。在實(shí)際工作中,針對企業(yè)各個部門工作情況及相關(guān)工作內(nèi)容,完善的企業(yè)治理與組織結(jié)構(gòu),促進(jìn)企業(yè)發(fā)展,提高企業(yè)經(jīng)營效益與競爭力。

        (五)加強(qiáng)對企業(yè)信息管理,促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展

        內(nèi)控信息具有十分重要的作用,是提高企業(yè)競爭力的主要因素。首先,管理部門應(yīng)保證財(cái)務(wù)報(bào)告的穩(wěn)定性,在此基礎(chǔ)上進(jìn)行評估、預(yù)測,然后交由企業(yè)的法人審核批準(zhǔn)。通過這種方式,保證信息的穩(wěn)定性與有效性。其次,根據(jù)內(nèi)部控制數(shù)據(jù),企業(yè)審計(jì)專業(yè)工作人員應(yīng)對企業(yè)發(fā)展給出專業(yè)的建議,將此與企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)建議書一同披露,以此推動企業(yè)工作開展。最后,企業(yè)審計(jì)委員會應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際運(yùn)行情況,對企業(yè)內(nèi)控制度的建立提出針對性的建議,以此推動內(nèi)控機(jī)制的建立與完善,促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。對于企業(yè)信息披露方式,可以落實(shí)在年度報(bào)告管理人員討論過程中,以此提高企業(yè)管理人員對內(nèi)部控制的重視,為后續(xù)工作開展奠定基礎(chǔ)。通過信息披露,吸引管理人員的重視,并引導(dǎo)此對內(nèi)部控制制度的建立提出相關(guān)建議,以此完善企業(yè)內(nèi)部控制體系。通過這種方式,可以將企業(yè)內(nèi)控機(jī)制與發(fā)展情況有機(jī)結(jié)合在一起,對于企業(yè)發(fā)展十分有利。

        (六)提高對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重視,提高企業(yè)運(yùn)行質(zhì)量

        企業(yè)管理人員,是內(nèi)部控制工作完善與發(fā)展的重要組成部分。在日常工作中,應(yīng)對企業(yè)工作人員進(jìn)行內(nèi)控機(jī)制相關(guān)工作的培訓(xùn),提高工作意識,為企業(yè)運(yùn)行發(fā)展奠定基礎(chǔ)。組織培訓(xùn)工作,將內(nèi)控工作的內(nèi)容與方法等內(nèi)容作為培訓(xùn)內(nèi)容,開展培訓(xùn)活動,加強(qiáng)工作人員對內(nèi)控機(jī)制的學(xué)習(xí)與認(rèn)識,促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。通過有效培訓(xùn)工作,為企業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ),促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。

        三、結(jié)束語

        總而言之,在企業(yè)集團(tuán)運(yùn)行的過程中,應(yīng)重視內(nèi)控機(jī)制的完善與創(chuàng)新,采用多種方式,完善企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制,為企業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。在實(shí)際工作中,應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)問題,并制定針對性管理措施,以此完善內(nèi)空機(jī)制,促進(jìn)企業(yè)健康快速成長。

        參考文獻(xiàn):

        [1]陳君若.企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的探析——基于財(cái)務(wù)集中管理視角[J].中外企業(yè)家,2018.

        [2]馮繼旭.民營企業(yè)集團(tuán)全球化運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)評估及內(nèi)控改善——基于戰(zhàn)略財(cái)務(wù)視角[J].國際商務(wù)財(cái)會,2018.

        [3]歐健軍.企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控機(jī)制探究——基于財(cái)務(wù)集中管理視角[J].中國商論,2018.

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