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        農(nóng)村商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究

        2020-01-04 07:07:52王燕婷
        財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2020年4期
        關(guān)鍵詞:操作風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)村商業(yè)銀行管理

        王燕婷

        摘要:隨著近年來(lái)農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展規(guī)模的逐漸加大,其操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題已經(jīng)成為銀行當(dāng)前亟待解決的問(wèn)題之一。本文首先簡(jiǎn)要分析了農(nóng)村商業(yè)銀行當(dāng)前操作風(fēng)險(xiǎn)存在的主要問(wèn)題以及風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因,然后結(jié)合銀行的實(shí)際情況從健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程、構(gòu)建識(shí)別與評(píng)估機(jī)制、完善風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告體系、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理等多個(gè)方面制定了有效地的操作風(fēng)險(xiǎn)防控策略,希望能為農(nóng)村商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理人員提供參考。

        關(guān)鍵詞:農(nóng)村商業(yè)銀行;操作風(fēng)險(xiǎn);管理

        一、農(nóng)村商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及成因分析

        當(dāng)前,許多農(nóng)村商業(yè)銀行管理人員對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的認(rèn)知,過(guò)于強(qiáng)調(diào)銀行的發(fā)展速度和發(fā)展規(guī)模,而忽視了流程操作的合規(guī)性,存在較大的操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。許多銀行風(fēng)險(xiǎn)的治理框架不健全[1],各層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任不清晰,難以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)安排。風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善,風(fēng)險(xiǎn)決策、承擔(dān)以及處置分析等相脫節(jié),存在嚴(yán)重的滯后性。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督過(guò)于乏力,尤其是在一些新興的業(yè)務(wù)部門(mén),存在監(jiān)管真空,實(shí)行的是被動(dòng)式的監(jiān)督管理。許多銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理的手段技術(shù)落后,無(wú)論是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別評(píng)估、還是監(jiān)測(cè)計(jì)量多是依靠主觀(guān)性的經(jīng)驗(yàn)判斷,而缺乏量化的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)未能及時(shí)呈送風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,報(bào)告的內(nèi)容也只是簡(jiǎn)單的操作風(fēng)險(xiǎn)描述,而未對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素等作出深入的研究分析。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)不到位,違規(guī)操作懲罰力度低,屢禁不止。操作風(fēng)險(xiǎn)的激勵(lì)考核成效也不顯著,難以有效提高銀行員工的風(fēng)險(xiǎn)管理積極性和主動(dòng)性。

        二、農(nóng)村商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防范策略

        (一)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系,明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

        農(nóng)村商業(yè)銀行構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系[2]的首要任務(wù)就是要明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo),結(jié)合銀行的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、業(yè)務(wù)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)限額等相關(guān)因素確定銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。其次,要對(duì)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行改進(jìn)和完善,嚴(yán)格按照《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的相關(guān)要求明確銀行的“三會(huì)一層”以及風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的管理權(quán)責(zé),由董事會(huì)進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)授權(quán);風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)規(guī)劃和推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的開(kāi)展;監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)履職情況并督促有關(guān)部門(mén)及人員積極整改;風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)全面牽頭操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)以及防控工作;其他業(yè)務(wù)部門(mén)做好各部門(mén)業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理及日常的配合工作。在該組織架構(gòu)基礎(chǔ)上,搭建銀行操作風(fēng)險(xiǎn)“三道防線(xiàn)”,第一道防線(xiàn)為銀行各支行風(fēng)險(xiǎn)管理小組以及一線(xiàn)業(yè)務(wù)部門(mén),負(fù)責(zé)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并查處異常風(fēng)險(xiǎn)操作行為;第二道防線(xiàn)為信貸部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)以及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)的信息交流及各部門(mén)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)工作;第三道防線(xiàn)為董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及下設(shè)的審計(jì)監(jiān)管委員會(huì),負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)管和督查工作。

        (二)設(shè)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與計(jì)量

        銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程一般分為以下幾個(gè)步驟:綜合考慮自身操作風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素定義操作風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別;識(shí)別不同操作風(fēng)險(xiǎn)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型以及可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)損失;通過(guò)收集風(fēng)險(xiǎn)信息、制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案,確定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象及管理范圍等,全面地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià);對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)影響因素進(jìn)行監(jiān)測(cè)和計(jì)量,建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo),量化指標(biāo)體系,建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù),實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)變動(dòng)情況;按照銀保監(jiān)會(huì)規(guī)定合理地選擇操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法,根據(jù)監(jiān)測(cè)及計(jì)量結(jié)果制定操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案;出具操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,詳細(xì)說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因,風(fēng)險(xiǎn)損失情況;風(fēng)險(xiǎn)事件處理進(jìn)展等內(nèi)容;審批風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案給出審批意見(jiàn),確保風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性;積極推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施執(zhí)行落實(shí),并及時(shí)反饋風(fēng)險(xiǎn)控制效果。

        (三)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制,建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具

        銀行要建立常態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制,通過(guò)繪制業(yè)務(wù)流程圖梳理各個(gè)業(yè)務(wù)操作過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),不斷更新風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)數(shù)據(jù),詳細(xì)記錄操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息,找出風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的影響因素以此為依據(jù)建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)識(shí)別與評(píng)估體系。

        目前,農(nóng)村商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理主要有關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)法(KPI)、自我評(píng)估法(RCSA)、損失數(shù)據(jù)收集法(LDC)三大管理工具[3]。KPI指標(biāo)法指的是通過(guò)數(shù)據(jù)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)來(lái)預(yù)警操作風(fēng)險(xiǎn)。RCSA又可進(jìn)一步細(xì)分為問(wèn)卷調(diào)查、負(fù)責(zé)人員敘述反思報(bào)告、專(zhuān)家預(yù)測(cè)以及情景模擬四種方法。LDC通常是在事后收集和整理風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息,分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因,為高層決策提供依據(jù)。以KPI指標(biāo)法進(jìn)行展開(kāi)說(shuō)明,一般將操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分為人員、流程、損失、系統(tǒng)以及外部五個(gè)層面的指標(biāo)內(nèi)容,及具體指標(biāo)項(xiàng)目設(shè)計(jì)如表1所示:

        (四)完善操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告體系,建立風(fēng)險(xiǎn)協(xié)調(diào)互動(dòng)機(jī)制

        銀行應(yīng)建立健全操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度體系,體系中要對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的報(bào)送時(shí)間、內(nèi)容、相關(guān)責(zé)任人員等作出明確規(guī)定,幫助銀行管理層全面把控業(yè)務(wù)操作差錯(cuò)率、關(guān)鍵操作指標(biāo)異常、銀行財(cái)務(wù)計(jì)劃及決算情況等重要的操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容,由銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行整理并分析后,報(bào)送給銀行的高層管理人員。為了規(guī)范操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告內(nèi)容,銀行需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告模板,模板中要包括風(fēng)險(xiǎn)情況描述、類(lèi)型、成因、趨勢(shì)、各層級(jí)意見(jiàn)等內(nèi)容,為高層管理人員風(fēng)險(xiǎn)決策提供參考。為了防止風(fēng)險(xiǎn)管控出現(xiàn)“松則亂、管則死”的極端現(xiàn)象,銀行要建立風(fēng)險(xiǎn)協(xié)調(diào)互動(dòng)機(jī)制,強(qiáng)化其內(nèi)部橫向交流,提高銀行人員對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管控認(rèn)知,定期召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議,研究操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案和解決策略,促進(jìn)銀行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展目標(biāo)。

        (五)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理,完善風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)保障措施

        銀行要完善法人治理結(jié)構(gòu),清晰界定“三會(huì)一層”職責(zé)權(quán)限,實(shí)現(xiàn)相互制衡、互相約束的治理體系框架。要實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程的全面整合優(yōu)化,對(duì)各個(gè)流程執(zhí)行細(xì)化、規(guī)范的流程操作標(biāo)準(zhǔn),實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的精細(xì)化管理。理清各個(gè)層級(jí)不同管理崗位的操作職責(zé),建立“前、中、后”臺(tái)責(zé)任分工制約機(jī)制,明確風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任追蹤路徑,有效防范責(zé)任不清,互相推諉扯皮的不良現(xiàn)象,規(guī)范操作行為。逐步強(qiáng)化管理體系機(jī)制,自上而下完善內(nèi)控制度體系,加大制度修訂和改進(jìn)力度,確保內(nèi)控制度的可操作性和指導(dǎo)性。建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度,強(qiáng)化流程制度執(zhí)行過(guò)程監(jiān)督,推進(jìn)銀行內(nèi)部地“法制”進(jìn)程。結(jié)合銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,對(duì)不同業(yè)務(wù)項(xiàng)目實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理,按照“一種業(yè)務(wù)一個(gè)操作規(guī)范手冊(cè),一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防控標(biāo)準(zhǔn)”的基本原則,建立覆蓋銀行全部業(yè)務(wù)范疇、貫穿所有操作流程的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。要強(qiáng)化考核激勵(lì)約束,在考核指標(biāo)體系中增加長(zhǎng)期性和持續(xù)性與企業(yè)發(fā)展質(zhì)量相關(guān)的績(jī)效考核指標(biāo),以提高銀行職工操作風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí),鼓勵(lì)其自主地進(jìn)行操作行為糾錯(cuò),減少操作違規(guī)行為。同時(shí)銀行也要形成常態(tài)化的教育培訓(xùn)機(jī)制,開(kāi)展有針對(duì)性地操作風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn),向員工講解常見(jiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)案例,提高其風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)能力。另外,還需加強(qiáng)對(duì)操作行為過(guò)程的合規(guī)性檢查力度,借鑒一些監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查方式,開(kāi)展日常和專(zhuān)項(xiàng)檢查活動(dòng)。充分發(fā)揮銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管職能,對(duì)各項(xiàng)操作風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性、合規(guī)性進(jìn)行審查,加大違規(guī)懲處力度,形成銀行內(nèi)部對(duì)違規(guī)操作行為“齊抓共管”的良好氛圍。

        三、結(jié)束語(yǔ)

        綜上所述,農(nóng)村商業(yè)銀行要想形成常態(tài)化、持久性的操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,就要著重從操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系機(jī)制的健全、流程的優(yōu)化、工具的改良以及風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控等多個(gè)方面做好相關(guān)的完善和改進(jìn)工作,全面提升銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平,促進(jìn)銀行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。財(cái)

        參考文獻(xiàn):

        [1]廖艷琳.內(nèi)部控制視角下商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究——以山東省農(nóng)村商業(yè)銀行為例[J].財(cái)會(huì)通訊,2019 (05):117-120.

        [2]李韻妍.S農(nóng)村商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)構(gòu)建研究[D].吉林大學(xué),2017.

        [3]陸躍.淺議G農(nóng)村商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐,2018 (20):151-152.

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