秦春紅

摘 要 水利施工企業(yè)在發(fā)展過程中離不開財務管理，財務管理貫穿水利施工企業(yè)各個環(huán)節(jié)的始終，其中，資金管理就是水利施工企業(yè)需要重點關注的財務管理環(huán)節(jié)。在規(guī)模不斷擴張的情況下，水利施工企業(yè)的資金管理逐漸暴露出問題，需要水利施工企業(yè)針對資金管理進行優(yōu)化完善，以提升資金管理水平，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供保障。

關鍵詞 水利施工企業(yè) 資金管理 現存問題 應對研究

一、水利施工企業(yè)資金管理概述

水利施工企業(yè)所涉及的資金規(guī)模通常比較龐大，而資金管理對于水利施工企業(yè)的資金來源及運用發(fā)揮著規(guī)劃控制作用，監(jiān)督評估等各項具體職能是企業(yè)財務管理作用的重要構成內容。資金管理是一項覆蓋企業(yè)所有資金的具有復雜性的系統(tǒng)工程，對于企業(yè)財務管理來說是較大的挑戰(zhàn)。許多水利施工企業(yè)的資金管理水平比較低下，這也是水利施工企業(yè)利潤空間不斷被壓縮的重要原因，水利施工企業(yè)將會面臨更加嚴峻的市場挑戰(zhàn)。資金管理水平的提升能夠增強水利施工企業(yè)的綜合實力，使其更好地應對經濟下行壓力的挑戰(zhàn)，為未來發(fā)展打下基礎。

二、水利施工企業(yè)資金管理存在的主要問題

資金管理的要求并不是特別高，然而隨著市場機制的成熟，許多水利施工企業(yè)必須面臨嚴峻的市場挑戰(zhàn)，因此資金管理工作開始呈現出以下問題。

（一）資金大量閑置與規(guī)模擴張之間的矛盾

該矛盾主要體現為水利施工企業(yè)規(guī)模不斷擴張需要資金的支持，貸款需求不斷提升，但是許多水利施工項目在建設方面仍然沉淀著許多閑置資金，無法得到有效的配置，閑散資金沒有得到充分的運用，造成企業(yè)存貸雙高的局面。因此，怎樣減少項目資金沉淀以及閑置，落實好資金集中管理，提升資金運用效率，成為水利施工企業(yè)財務管理中存在的主要問題。

（二）水利施工企業(yè)資金管理制度不完善

盡管水利施工企業(yè)構建了一套資金管理機制，但是并沒有結合水利施工企業(yè)的行業(yè)特征對資金管理體系進行改善、調整，尤其是針對資金監(jiān)管、資金集中管理制度的協(xié)調優(yōu)化，無法發(fā)揮出資金管理的重要作用。許多水利施工項目并不夠了解資金歸集的重要作用，因此在企業(yè)內部落實資金集中管理制度時，存在一定的阻礙，有的企業(yè)甚至運用多種方式來阻撓資金管理制度的落實，不利于資金管理制度的發(fā)展。

（三）水利施工項目結束后資金結算滯后性嚴重

水利施工企業(yè)的項目周期通常較長，占據較大的資金現金流，對企業(yè)現金流造成較大的壓力，尤其是許多項目就算完結，但其資金結算存在嚴重的滯后性，很難實現資金的快速回籠。倘若不能及時與相關單位進行項目資金結算，水利施工企業(yè)的資金就會停留在應收賬款當中，使得應收賬款的資金占用量逐漸提高，最終會影響水利施工企業(yè)的現金流，甚至會影響水利施工企業(yè)財務管理的正常運轉。

（四）應收賬款管理不受重視

應收賬款周轉率反映出水利施工企業(yè)應收賬款周轉速度，是資金管理的重要參考數據。企業(yè)需要通過應收賬款的管理來回籠資金，提升現金流，為水利施工企業(yè)日常運營提供充足的資金保障，在流動資產當中有著十分關鍵的地位。水利施工企業(yè)普遍存在應收賬款數額較大、周轉率較低、回收期較長的問題，可見應收賬款得不到足夠的重視。許多水利施工企業(yè)并沒有針對應收賬款進行嚴格的管理，造成應收賬款管理松懈，最終給水利施工企業(yè)資金管理埋下隱患。

三、水利施工企業(yè)提升資金管理水平的具體對策

（一）完善資金管理機制

企業(yè)需要根據資金管理辦法，根據統(tǒng)一合理調配分級歸口管理的準則，落實資金集中管理，設置三級歸集架構，也就是項目歸集至分子公司總部，分子公司再歸集到水利施工企業(yè)的總部，由總部的資金結算中心統(tǒng)一進行資金管理調配。另外，各分子公司每月需要上報當月的資金使用規(guī)劃，總部的資金管理中心應該結合水利施工企業(yè)的供應商合作單位等，從信用管理、日常管理以及催收等多個角度出發(fā)，將應收賬款管理納入資金管理流程。應該積極成立應收賬款清欠小組，確保到期應收賬款的順利回收，降低水利施工企業(yè)的現金流壓力。

（二）加大對資金管理重要性的宣傳力度

在完善相關資金管理制度時，水利施工企業(yè)應該積極加大對資金管理的宣傳力度，要在水利施工企業(yè)內部普及資金管理意識，將資金管理工作上升到企業(yè)戰(zhàn)略高度，以引起全體職工的重視，確保在落實資金管理工作時能夠得到全體職工的積極配合。不能狹隘地認為資金管理是財務部門的事情，而應主動承擔資金管理責任，為企業(yè)的經濟效益作出貢獻。因此，各個部門的工作人員應該積極配合資金管理工作的落實。另外，在執(zhí)行資金管理工作時，要對傳統(tǒng)的資金管理理念進行優(yōu)化，與時俱進，積極與各個單位部門進行資金信息溝通，這有利于資金管理信息的共享與決策。

（三）構建財務共享服務中心，強化資金管理

水利施工企業(yè)應該積極學習先進的資金管理機制，例如構建財務共享服務中心，以此作為落實資金管理的技術基礎，更好地開展資金管理工作。財務共享服務中心是財務管理與時俱進發(fā)展的重要產物，對于水利施工企業(yè)提升財務管理水平有著至關重要的作用，并且能夠大幅度提升資金運用效率，促進水利施工企業(yè)各個項目的順利開展。這就需要水利施工企業(yè)組建專門的財務團隊，學習其他優(yōu)秀單位的財務共享服務中心建設運營經驗，并與資金管理緊密結合，為提升資金管理水平夯實基礎。

（作者單位為北京中水新華灌排技術有限公司）

參考文獻

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