潘丹峰

摘 要：通過加強(qiáng)管理、完善制度，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)工作不斷發(fā)展，監(jiān)管工作也不斷完善，集中采購(gòu)工作效率大幅提升。財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于國(guó)有金融企業(yè)集中采購(gòu)管理暫行規(guī)定（財(cái)金[2018]9號(hào)）》，進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有金融企業(yè)集中管理。國(guó)有金融機(jī)構(gòu)在實(shí)際工作中如何正確貫徹落實(shí)各項(xiàng)規(guī)定，將直接影響國(guó)有金融機(jī)構(gòu)能否防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，也影響到其能否為維持金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定性作出重要貢獻(xiàn)。分析了國(guó)有金融機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)管理中的難點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)階段仍存在制度籠統(tǒng)、缺乏有效計(jì)劃、人員素質(zhì)不齊、后評(píng)價(jià)不足等問題，在一定程度上影響了集中采購(gòu)管理。提出整章建制、統(tǒng)一預(yù)算、隊(duì)伍建設(shè)、財(cái)務(wù)共享等對(duì)策，以期提升國(guó)有金融機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)管理質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：國(guó)有金融機(jī)構(gòu);集中采購(gòu);內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)管理;財(cái)務(wù)共享

文章編號(hào)：1004-7026（2019）19-0158-02? ? ? ? ?中國(guó)圖書分類號(hào)：F832.3? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

1? 國(guó)有金融機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)的發(fā)展

國(guó)有金融機(jī)構(gòu)主要是指國(guó)家從事金融業(yè)的金融機(jī)構(gòu)。我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)包括國(guó)家政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行和國(guó)有全資及控股的保險(xiǎn)業(yè)、信托業(yè)、證券業(yè)等非銀行金融機(jī)構(gòu)。集中采購(gòu)是指采購(gòu)集中采購(gòu)目錄內(nèi)的貨物、工程、服務(wù)等，包括機(jī)構(gòu)采購(gòu)和部門采購(gòu)，屬于通用的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理。屬于本部門有特殊要求的項(xiàng)目，應(yīng)執(zhí)行部門采購(gòu)。

2001年以前，我國(guó)尚未出臺(tái)針對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的集中采購(gòu)制度，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)一般參照政府采購(gòu)，并遵守招標(biāo)投標(biāo)法、政府采購(gòu)法等招標(biāo)采購(gòu)方面的法律法規(guī)。2001年財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有金融企業(yè)集中采購(gòu)管理的若干規(guī)定》（財(cái)金[2001]209號(hào)），國(guó)有金融機(jī)構(gòu)有了專門的集中采購(gòu)制度。通過加強(qiáng)管理和內(nèi)部控制，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)管理工作取得了一定的成果。2018年財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于國(guó)有金融企業(yè)集中采購(gòu)管理暫行規(guī)定（財(cái)金[2018]9號(hào)）》（以下簡(jiǎn)稱《暫行規(guī)定》），明確集中采購(gòu)原則和管理框架，同時(shí)對(duì)集中采購(gòu)限額進(jìn)行了權(quán)力下放，賦予企業(yè)自主決策的靈活性。應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到自規(guī)定印發(fā)以來，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)管理工作面臨的各種挑戰(zhàn)和問題，這些問題在一定程度上影響了國(guó)有金融機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)管理工作的高效開展[1]。

2? 國(guó)有金融機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)存在的問題

2.1? 集中采購(gòu)制度籠統(tǒng)

國(guó)有金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部采購(gòu)規(guī)定的細(xì)節(jié)不完善，且不明晰，只是按照《暫行規(guī)定》“依葫蘆畫瓢”，粗放式地制定了本機(jī)構(gòu)的內(nèi)部采購(gòu)規(guī)定，或者只是根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的采購(gòu)特殊性增加采購(gòu)清單。內(nèi)部采購(gòu)規(guī)定過于籠統(tǒng)，加上國(guó)有金融機(jī)構(gòu)眾多、地區(qū)分布廣泛，統(tǒng)一的內(nèi)部采購(gòu)規(guī)定并不能適應(yīng)各地區(qū)的具體要求，地方一級(jí)的金融機(jī)構(gòu)有的不制定本級(jí)機(jī)構(gòu)的規(guī)定，有的依據(jù)“瓢版”的規(guī)定制定更加籠統(tǒng)的本級(jí)采購(gòu)辦法。集中采購(gòu)制度的籠統(tǒng)給集中采購(gòu)工作帶來了很多問題，使本機(jī)構(gòu)采購(gòu)人員在采購(gòu)和監(jiān)督采購(gòu)的過程中無所適從。

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部規(guī)定對(duì)集中采購(gòu)違法行為的界定不明晰，未結(jié)合金融機(jī)構(gòu)自身情況加以明確，對(duì)采購(gòu)參與人的威懾力相對(duì)較小，違法成本相對(duì)較低。采購(gòu)領(lǐng)域還存在不完備之處，阻礙了國(guó)有金融機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制的有效運(yùn)行[2]。

2.2? 缺少完善的集中采購(gòu)計(jì)劃

基于節(jié)約成本、提高資金運(yùn)營(yíng)效率、創(chuàng)造更多的價(jià)值，集中采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)提前做好。但相關(guān)部門還未制定好全年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等計(jì)劃，從而無法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)當(dāng)年的業(yè)務(wù)需求，加上業(yè)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)工作缺少前瞻性，往往不能制定完善的采購(gòu)計(jì)劃。由于計(jì)劃制定缺乏科學(xué)性，機(jī)構(gòu)年底會(huì)出現(xiàn)資金調(diào)節(jié)等情況，使得各機(jī)構(gòu)需要在12月進(jìn)行較大金額的突擊采購(gòu)[3]。

采購(gòu)計(jì)劃制定的粗略性對(duì)基層機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的高效開展造成了一定影響?；鶎訖C(jī)構(gòu)為保證業(yè)務(wù)工作高效有序開展，不得不進(jìn)行臨時(shí)性采購(gòu)，極有可能造成內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。一方面增加了基層機(jī)構(gòu)的工作量，另一方面因時(shí)間有限、專業(yè)能力不足等，不僅不能充分體現(xiàn)集中采購(gòu)的規(guī)模效應(yīng)，也無法保證采購(gòu)的合規(guī)性，降低了采購(gòu)的整體效率[4]。

2.3? 采購(gòu)人員專業(yè)素質(zhì)參差不齊

多數(shù)集中采購(gòu)人員專業(yè)水平較高，且具有良好的職業(yè)道德，但金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作對(duì)于集中采購(gòu)等特殊崗位強(qiáng)制輪換的要求和人員流動(dòng)大，導(dǎo)致集中采購(gòu)人員更換相對(duì)頻繁。人才更換后需要較長(zhǎng)時(shí)間的磨合，采購(gòu)人員除了具備專業(yè)知識(shí)和實(shí)操能力，更需要在工作中不斷磨合。在國(guó)有金融機(jī)構(gòu)中，評(píng)審專家中內(nèi)部人員占多數(shù)。由于金融機(jī)構(gòu)有較為復(fù)雜的工作和繁重的任務(wù)，通常是誰(shuí)有時(shí)間誰(shuí)來評(píng)審，評(píng)審專家的抽取缺乏隨機(jī)性。有時(shí)已經(jīng)確定了專家，但因?qū)＜业墓ぷ髟蚺R時(shí)無法參加評(píng)審，出現(xiàn)了隨意更換評(píng)審專家的情況。

2.4? 缺乏有效的采購(gòu)后評(píng)價(jià)

集中采購(gòu)工作成功與否，可以通過采購(gòu)項(xiàng)目的質(zhì)量加以評(píng)判，因此必須重視集中采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收工作。采購(gòu)的物資、服務(wù)或者工程到位后，驗(yàn)收人員一般只檢查數(shù)量和外觀，經(jīng)簡(jiǎn)單檢驗(yàn)確認(rèn)可以使用后，便在驗(yàn)收單上簽字。采購(gòu)驗(yàn)收不到位，既有驗(yàn)收工作人員疏忽大意的原因，也有驗(yàn)收人員專業(yè)性不足，無法很好地完成驗(yàn)收工作的原因，更多的是驗(yàn)收工作缺乏相關(guān)的規(guī)范。如果驗(yàn)收不到位，可能導(dǎo)致在使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題時(shí)，物資、服務(wù)或工程已經(jīng)超過了維保期，給單位帶來不必要的財(cái)產(chǎn)與資金損失。

3? 完善國(guó)有金融機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)的對(duì)策

3.1? 建立健全集中采購(gòu)制度

《暫行規(guī)定》使國(guó)有金融機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)工作有法可依、有規(guī)可循。但是，《暫行規(guī)定》的內(nèi)容相對(duì)籠統(tǒng)，并沒有對(duì)操作規(guī)范進(jìn)行細(xì)化，實(shí)際執(zhí)行過程中容易出現(xiàn)操作性不足的情況，而且部分細(xì)節(jié)經(jīng)過仔細(xì)推敲后，有時(shí)會(huì)存在漏洞。這就需要國(guó)有金融機(jī)構(gòu)結(jié)合自身特點(diǎn)制定操作性更強(qiáng)的內(nèi)部規(guī)范性文件，作為采購(gòu)法律法規(guī)的補(bǔ)充?？紤]到金融機(jī)構(gòu)的特殊性，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)可依照《暫行規(guī)定》進(jìn)一步授權(quán)下一級(jí)機(jī)構(gòu)，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，在法律法規(guī)范圍內(nèi)制定本級(jí)內(nèi)部規(guī)范性文件，在合規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步增強(qiáng)集中采購(gòu)工作的可操作性。

網(wǎng)上采購(gòu)與電商平臺(tái)采購(gòu)正逐步進(jìn)行，但我國(guó)目前尚缺乏專門針對(duì)該項(xiàng)工作的法律法規(guī)，造成該領(lǐng)域出現(xiàn)制度真空。國(guó)有金融機(jī)構(gòu)可以從提升內(nèi)部管理水平出發(fā)，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，并結(jié)合實(shí)際情況，制定網(wǎng)上采購(gòu)管理辦法。積極探索電商平臺(tái)采購(gòu)和網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)，并對(duì)采購(gòu)行為進(jìn)行有效規(guī)范，從而減少甚至排除人為因素的干擾，進(jìn)而達(dá)到防范內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的目的[5]。

3.2? 統(tǒng)一協(xié)調(diào)集中采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算

集中采購(gòu)計(jì)劃的制定需進(jìn)一步加大有關(guān)部門的管理及協(xié)調(diào)力度，采購(gòu)計(jì)劃需充分參考今年及往年財(cái)務(wù)預(yù)算和往年實(shí)際采購(gòu)金額，運(yùn)用科學(xué)方法，盡量做到科學(xué)準(zhǔn)確地評(píng)估，保證采購(gòu)計(jì)劃的質(zhì)量。采購(gòu)部門需結(jié)合本年度財(cái)務(wù)預(yù)算及有關(guān)部門資源，針對(duì)采購(gòu)計(jì)劃實(shí)施全面的管控。

采購(gòu)立項(xiàng)時(shí)重點(diǎn)審核項(xiàng)目預(yù)算，并進(jìn)行項(xiàng)目可實(shí)施性論證工作，同時(shí)要求請(qǐng)購(gòu)部門對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的必要性、合理性、科學(xué)性等進(jìn)行論證，確保采購(gòu)項(xiàng)目合理合規(guī)。加強(qiáng)采購(gòu)項(xiàng)目管理的信息化建設(shè)，建立項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)，審查項(xiàng)目周期，掌握項(xiàng)目支出情況。實(shí)行條塊化項(xiàng)目管理，同時(shí)參考往年類似項(xiàng)目的采購(gòu)金額，明確資金使用標(biāo)準(zhǔn)。

3.3? 加強(qiáng)集中采購(gòu)專業(yè)人員梯隊(duì)建設(shè)

集中采購(gòu)工作涉及眾多領(lǐng)域，需要相關(guān)工作人員具有較高的文化水平、專業(yè)知識(shí)以及政治素養(yǎng)，因此培養(yǎng)高素質(zhì)的采購(gòu)人才勢(shì)在必行。集中采購(gòu)人員要選擇具有相關(guān)專業(yè)知識(shí)和學(xué)歷背景的人才，而金融機(jī)構(gòu)工作人員大多是經(jīng)濟(jì)管理、金融等專業(yè)的人才，熟悉工程技術(shù)等經(jīng)常需要集中采購(gòu)的專業(yè)人才較少。因此，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)要建立統(tǒng)一的集中采購(gòu)人才序列庫(kù)，對(duì)集中采購(gòu)從業(yè)人員進(jìn)行教育培訓(xùn)并實(shí)行準(zhǔn)入資格考試，不斷提高集中采購(gòu)從業(yè)人員的專業(yè)化程度。人才庫(kù)的建設(shè)到位，能夠有效避免因內(nèi)部控制要求的崗位輪換而導(dǎo)致新舊銜接不暢。此外，應(yīng)注重思想建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)和紀(jì)律建設(shè)，著力培養(yǎng)廉潔從政的職業(yè)道德。國(guó)有金融機(jī)構(gòu)應(yīng)制定本機(jī)構(gòu)內(nèi)部規(guī)范性文件，針對(duì)集中采購(gòu)評(píng)審專家的要求作出明確的規(guī)定，規(guī)定中不僅要包括職稱情況、任職經(jīng)歷等，還應(yīng)規(guī)定評(píng)審紀(jì)律、出勤情況等工作要求，同時(shí)將專家參加集中采購(gòu)評(píng)審情況納入年度考核。

3.4? 建立基于財(cái)務(wù)共享的采購(gòu)一體化系統(tǒng)

互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)一直是推動(dòng)金融業(yè)發(fā)展和改變金融行業(yè)格局的重要力量。財(cái)務(wù)共享能將采購(gòu)要求與采購(gòu)結(jié)果完整地呈現(xiàn)給驗(yàn)收人員，驗(yàn)收人員可以熟悉掌握采購(gòu)項(xiàng)目的技術(shù)要求等，并依據(jù)所簽訂的采購(gòu)合同對(duì)提供的貨物或服務(wù)進(jìn)行全面驗(yàn)收。付款完成后，由采購(gòu)部門組織相關(guān)部門，包括請(qǐng)購(gòu)部門和使用部門等，對(duì)供應(yīng)商的履約情況進(jìn)行后評(píng)價(jià)。根據(jù)后評(píng)價(jià)結(jié)果，建立供應(yīng)商誠(chéng)信信息庫(kù)，并實(shí)行動(dòng)態(tài)優(yōu)勝劣汰制度，在今后的采購(gòu)工作中，特別是非公開招標(biāo)方式采購(gòu)中，為邀請(qǐng)哪些供應(yīng)商提供參考，并在以后的采購(gòu)過程中給予適當(dāng)?shù)恼邇A斜。

4? 結(jié)束語(yǔ)

集中采購(gòu)作為國(guó)有金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)，采購(gòu)管理的規(guī)范性受到各方面的關(guān)注和監(jiān)督。集中采購(gòu)管理是一項(xiàng)漫長(zhǎng)且復(fù)雜的工作，需對(duì)當(dāng)前集中采購(gòu)管理工作情況進(jìn)行全流程和全方位梳理，尋找問題、揭示風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、吸取教訓(xùn)，全面優(yōu)化國(guó)有金融機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)管理工作，保證國(guó)有金融機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)管理工作高效進(jìn)行。