貢子然 李寶民

摘 ?要：本文列舉了美國(guó)對(duì)我國(guó)新能源汽車(chē)補(bǔ)貼政策的無(wú)端指責(zé)，梳理了美國(guó)采取的制裁威脅。通過(guò)與WTO協(xié)定、CPTPP協(xié)定對(duì)照、與國(guó)外新能源汽車(chē)補(bǔ)貼政策比較，分析我國(guó)購(gòu)置補(bǔ)貼及稅收優(yōu)惠、支持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、政府采購(gòu)、營(yíng)造公平環(huán)境等措施的合理性。結(jié)合德國(guó)、法國(guó)、英國(guó)等國(guó)可借鑒的補(bǔ)貼措施，提出完善補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、建立不可靠實(shí)體清單、加強(qiáng)國(guó)際合作等對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè) ?先進(jìn)制造業(yè) ?中美貿(mào)易爭(zhēng)端 ?補(bǔ)貼政策

一、我國(guó)目前新能源汽車(chē)補(bǔ)貼政策概述

2019年3月26日財(cái)政部等四部門(mén)印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善新能源汽車(chē)推廣應(yīng)用補(bǔ)貼政策的通知》，其后在5月8日、6月28日等出臺(tái)了一系列關(guān)于補(bǔ)貼政策的文件，加之原有保留的政策，我國(guó)現(xiàn)行新能源汽車(chē)補(bǔ)貼政策可大致概括為以下幾方面：

（一）實(shí)施逐步退坡的購(gòu)置補(bǔ)貼及稅收優(yōu)惠

補(bǔ)貼幅度退坡50%以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)優(yōu)勝劣汰，逐步退坡可給予市場(chǎng)一定的調(diào)整期，并于2020年全面退出補(bǔ)貼。

稅收優(yōu)惠方面，2019年6月28日，財(cái)政部與國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布公告，免除新能源汽車(chē)購(gòu)置稅?！秶?guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》第八節(jié)規(guī)定，汽車(chē)行業(yè)相關(guān)技術(shù)若符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件，可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

（二）支持配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

2019年5月8日，《關(guān)于支持新能源公交車(chē)推廣應(yīng)用的通知》發(fā)布，明確地方可繼續(xù)實(shí)施新能源公交車(chē)購(gòu)置補(bǔ)貼，將原購(gòu)置補(bǔ)貼基金集中用于支持充電基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與配套運(yùn)營(yíng)服務(wù)等環(huán)節(jié)。從2020年開(kāi)始，采取“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”方式重點(diǎn)支持新能源公交車(chē)運(yùn)營(yíng)。

（三）重視補(bǔ)貼產(chǎn)品技術(shù)指標(biāo)與產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)管

提高補(bǔ)貼的技術(shù)門(mén)檻，在車(chē)速、續(xù)航里程、電池質(zhì)量能量密度等方面設(shè)置規(guī)定。建立產(chǎn)品安全監(jiān)控機(jī)制，將“一致性”抽檢常態(tài)化，對(duì)于存在重大質(zhì)量缺陷或由此引發(fā)事故的產(chǎn)品將延緩或取消補(bǔ)貼。

（四）重視政府采購(gòu)

2016年2月召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議規(guī)定，中央及納入新能源汽車(chē)推廣的地方政府機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)新能源汽車(chē)占當(dāng)年配備更新總量的比例不低于50%。2017年12月5日起施行的《黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車(chē)管理辦法》要求黨政機(jī)關(guān)在使用新能源汽車(chē)上發(fā)揮引領(lǐng)作用，并逐步擴(kuò)大新能源汽車(chē)配比。

（五）調(diào)整補(bǔ)貼政策營(yíng)造公平環(huán)境

破除地方保護(hù)，地方在過(guò)渡期結(jié)束后不再對(duì)除公交車(chē)與燃料電池汽車(chē)外的產(chǎn)品給予購(gòu)置補(bǔ)貼，進(jìn)一步促進(jìn)市場(chǎng)自由競(jìng)爭(zhēng)以及市場(chǎng)開(kāi)放。

二、美國(guó)對(duì)我國(guó)新能源汽車(chē)補(bǔ)貼政策的指責(zé)及制裁威脅

2019年1月，美國(guó)向世貿(mào)組織（WTO）遞交質(zhì)疑中國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼的文件，在新能源汽車(chē)領(lǐng)域的質(zhì)疑則包括進(jìn)口汽車(chē)是否可享受減稅與報(bào)廢計(jì)劃、是否有資格獲得中國(guó)節(jié)能產(chǎn)品推廣財(cái)政補(bǔ)助資金以及中國(guó)政府引導(dǎo)基金的補(bǔ)貼是否合規(guī)。2019年2月，美國(guó)的《2018年中國(guó)履行世貿(mào)組織承諾情況報(bào)告》指責(zé)《中國(guó)制造2025》等計(jì)劃，稱(chēng)其意圖為使中國(guó)技術(shù)代替外國(guó)技術(shù)，幫助中國(guó)產(chǎn)業(yè)占領(lǐng)國(guó)際市場(chǎng)。

美國(guó)依據(jù)“301調(diào)查”結(jié)果，于2018年3月23日起對(duì)石墨、稀土、眾多金屬礦砂及精礦等新能源汽車(chē)的重要原料征收25%的關(guān)稅。2019年5月10日，美方將2000億美元輸美商品的關(guān)稅從10%上調(diào)至25%，加稅清單包含鈷、鋰等與新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)相關(guān)的原料。同時(shí)，美國(guó)還限制中國(guó)企業(yè)投資或并購(gòu)美國(guó)高科技企業(yè)，并限制美國(guó)企業(yè)向中國(guó)高科技企業(yè)提供技術(shù)及產(chǎn)品。

三、從國(guó)際視角看我國(guó)新能源汽車(chē)補(bǔ)貼政策的合理性

（一）從WTO、CPTPP協(xié)定看我國(guó)新能源汽車(chē)補(bǔ)貼政策的合理性

1.補(bǔ)貼及稅收優(yōu)惠符合ASCM框架

WTO中的《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定》（簡(jiǎn)稱(chēng)ASCM）約束“專(zhuān)向性補(bǔ)貼”與“紅箱補(bǔ)貼”，規(guī)定可申訴“黃箱補(bǔ)貼”的情況如下：一是一國(guó)對(duì)另一國(guó)的國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害;二是一國(guó)的補(bǔ)貼政策使其他國(guó)家根據(jù)《1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》（簡(jiǎn)稱(chēng)GATT1994）產(chǎn)生的利益無(wú)效或受損，特別是GATT1994的“國(guó)民待遇”規(guī)定;三是對(duì)其他國(guó)家的利益造成嚴(yán)重影響。

而我國(guó)新能源汽車(chē)的補(bǔ)貼范圍覆蓋全行業(yè)，并未對(duì)國(guó)外企業(yè)采取歧視性措施，不存在“專(zhuān)項(xiàng)性補(bǔ)貼”與“紅色補(bǔ)貼”。針對(duì)“黃箱補(bǔ)貼”的第一與第三種情形，我國(guó)與美國(guó)的新能源汽車(chē)貿(mào)易往來(lái)中存在較明顯的貿(mào)易逆差，特斯拉等企業(yè)充分借助了我國(guó)市場(chǎng)、原材料、勞動(dòng)力等盈利發(fā)展，且我國(guó)并未設(shè)限阻礙美國(guó)新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。針對(duì)第二種情形，我國(guó)并未對(duì)他國(guó)產(chǎn)品征收高于相同國(guó)產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)稅或其他費(fèi)用，符合“國(guó)民待遇”原則。我國(guó)的補(bǔ)貼及稅收優(yōu)惠政策符合ASCM框架的要求。

2.支持配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)符合ASCM框架

我國(guó)支持新能源汽車(chē)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是在“十三五”規(guī)劃、《中國(guó)制造2025》等發(fā)展規(guī)劃的指導(dǎo)下進(jìn)行的，是使基礎(chǔ)設(shè)施水平符合新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需要而提供的，符合“綠箱補(bǔ)貼”的界定。

3.加強(qiáng)質(zhì)量要求符合WTO協(xié)定

WTO協(xié)定要求各國(guó)提高技術(shù)指標(biāo)，加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)管是適應(yīng)WTO規(guī)定與當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易往來(lái)頻繁形勢(shì)的必然選擇。

4.政府采購(gòu)符合ASCM框架與CPTPP協(xié)定

政府采購(gòu)在ASCM框架對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼的界定范圍內(nèi)，符合ASCM框架。根據(jù)CPTPP協(xié)定中對(duì)政府采購(gòu)的規(guī)定，一國(guó)對(duì)他國(guó)的物品、服務(wù)以及其提供者，均不能實(shí)行低于本國(guó)的待遇。而我國(guó)《外商投資法》第十六條明確表示保障外資企業(yè)通過(guò)公平競(jìng)爭(zhēng)參與政府采購(gòu)活動(dòng)，政府對(duì)外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)的產(chǎn)品、服務(wù)平等對(duì)待。

5.營(yíng)造公平的市場(chǎng)環(huán)境符合WTO、CPTPP協(xié)定

WTO規(guī)則要求成員國(guó)取消貿(mào)易壁壘。CPTPP協(xié)定的競(jìng)爭(zhēng)政策規(guī)定，采取競(jìng)爭(zhēng)的方法以減少或廢除貿(mào)易壁壘。我國(guó)新能源汽車(chē)補(bǔ)貼政策正在向更加符合國(guó)際貿(mào)易協(xié)定的方向發(fā)展。

（二）從國(guó)外新能源汽車(chē)補(bǔ)貼政策看我國(guó)政策的合理性

法國(guó)的新能源汽車(chē)購(gòu)置補(bǔ)貼力度較大且補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)多元化，日本、韓國(guó)稅收優(yōu)惠明顯，歐盟重視政府采購(gòu)，英國(guó)、德國(guó)重視基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，美國(guó)重視企業(yè)補(bǔ)貼與政府采購(gòu)。具體措施方面，國(guó)外的新能源汽車(chē)補(bǔ)貼政策可大致概括為以下方面：

1.重視補(bǔ)貼及稅收優(yōu)惠

具體補(bǔ)貼制度上，在國(guó)家補(bǔ)貼的基礎(chǔ)上，法國(guó)政府2017年底即公布，將對(duì)生產(chǎn)雙模式混合動(dòng)力乘用車(chē)的企業(yè)給予3萬(wàn)歐元補(bǔ)貼，而對(duì)國(guó)產(chǎn)的純電動(dòng)乘用車(chē)企業(yè)，補(bǔ)貼則高達(dá)6萬(wàn)歐元，消費(fèi)者可獲5000歐元電力補(bǔ)助。在德國(guó)，購(gòu)置補(bǔ)貼由政府與企業(yè)共同承擔(dān)。

稅收優(yōu)惠方面，韓國(guó)規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)新能源汽車(chē)后可享受個(gè)人消費(fèi)稅、教育稅、登記稅等減稅優(yōu)惠。日本規(guī)定，購(gòu)置新車(chē)時(shí)減免車(chē)輛購(gòu)置稅與車(chē)輛重量稅，減免幅度超過(guò)50%。美國(guó)采取低息貸款與稅收優(yōu)惠方式支持廠商的研發(fā)與生產(chǎn)，同時(shí)提供政府貸款擔(dān)保，采取稅收抵免鼓勵(lì)消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)。

2.通過(guò)補(bǔ)貼支持配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

如英國(guó)設(shè)置快速充電樁，將大量資金用于新技術(shù)研發(fā)與充電基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，推動(dòng)電池與低碳技術(shù)開(kāi)發(fā);在德國(guó)，新能源汽車(chē)可走部分公交車(chē)道。德國(guó)還成立了由政府與工業(yè)界共同組成的“電動(dòng)汽車(chē)國(guó)家平臺(tái)”。

3.強(qiáng)化補(bǔ)貼技術(shù)指標(biāo)

在法國(guó)，排量少于20g/km的油電混合車(chē)可得6300歐元優(yōu)惠，排量在21g/km-60g/km最多可得750歐元優(yōu)惠。法國(guó)、英國(guó)還重視節(jié)能環(huán)保的標(biāo)準(zhǔn)，二氧化碳排放量也作為一個(gè)衡量標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定補(bǔ)貼金額。

4.政府采購(gòu)

如歐盟在2016-2018年夏季財(cái)政撥款12億歐元購(gòu)買(mǎi)電動(dòng)汽車(chē);美國(guó)設(shè)立競(jìng)爭(zhēng)性資助項(xiàng)目，資助多個(gè)州及地方政府購(gòu)買(mǎi)節(jié)能電動(dòng)汽車(chē)，自2015年起，聯(lián)邦政府用車(chē)僅可采購(gòu)新能源汽車(chē)。

四、完善我國(guó)新能源汽車(chē)補(bǔ)貼政策的對(duì)策建議

如上所述，顯而易見(jiàn)，我國(guó)新能源汽車(chē)補(bǔ)貼政策符合國(guó)際慣例，我國(guó)采用的政府購(gòu)置補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、支持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等諸多措施也同時(shí)被各國(guó)采用，我國(guó)的補(bǔ)貼政策對(duì)中外產(chǎn)品一視同仁。美國(guó)對(duì)于我國(guó)新能源汽車(chē)補(bǔ)貼政策的指責(zé)是罔顧事實(shí)的。

但是，我國(guó)目前的新能源汽車(chē)補(bǔ)貼政策中還存在妨礙市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)發(fā)揮作用的因素，競(jìng)爭(zhēng)政策運(yùn)用不到位，補(bǔ)貼的競(jìng)爭(zhēng)性指標(biāo)亟待強(qiáng)化。同時(shí)，目前的政府采購(gòu)新能源汽車(chē)規(guī)劃不夠細(xì)致，采購(gòu)程序等相關(guān)要求不明確。需要借鑒各國(guó)合理的新能源汽車(chē)補(bǔ)貼政策。如借鑒德國(guó)經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)可適度分擔(dān)補(bǔ)貼以緩解財(cái)政壓力;借鑒日本、韓國(guó)擴(kuò)大稅收優(yōu)惠范圍;借鑒法國(guó)、英國(guó)重視補(bǔ)貼的節(jié)能環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，我國(guó)還需從國(guó)情出發(fā)，使新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)政策向更加科學(xué)規(guī)范有效、公平普惠的方向邁進(jìn)。

（一）設(shè)立多元化的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，拓展補(bǔ)貼方式及制度

我國(guó)應(yīng)進(jìn)一步拓展節(jié)能環(huán)保、技術(shù)轉(zhuǎn)化等標(biāo)準(zhǔn);創(chuàng)新補(bǔ)貼方式，如政府與企業(yè)共擔(dān)、設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)基金、容納社會(huì)資金等方式;拓展多種補(bǔ)貼制度，如置換補(bǔ)貼等。

（二）加強(qiáng)配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高產(chǎn)業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

進(jìn)一步完善與新能源汽車(chē)配套的充電樁、電池等基礎(chǔ)設(shè)施，投入專(zhuān)項(xiàng)資金，規(guī)劃新能源汽車(chē)專(zhuān)用公路;依據(jù)《中國(guó)制造2025》規(guī)劃提高動(dòng)力電池、驅(qū)動(dòng)電機(jī)等關(guān)鍵系統(tǒng)的核心技術(shù)水平，加強(qiáng)核心技術(shù)研發(fā)，設(shè)立針對(duì)新能源汽車(chē)的專(zhuān)項(xiàng)科研項(xiàng)目，在企業(yè)的專(zhuān)利研發(fā)及轉(zhuǎn)化上給予補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等支持。通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)政策提高新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新能力。

（三）推動(dòng)經(jīng)濟(jì)體制改革向市場(chǎng)化發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)干預(yù)向競(jìng)爭(zhēng)政策轉(zhuǎn)型

在當(dāng)今美國(guó)及部分西方國(guó)家頻繁罔顧事實(shí)地指責(zé)我國(guó)的政治制度與經(jīng)濟(jì)體制政策的情形下，我國(guó)應(yīng)牢牢堅(jiān)守底線，堅(jiān)持走中國(guó)特色社會(huì)主義道路，堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)及一系列已通過(guò)實(shí)踐證明的制度、方針、政策。

在新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)，需不斷推進(jìn)市場(chǎng)化改革，發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置的決定性作用，使政策逐步由“幫扶型”向“引導(dǎo)型”轉(zhuǎn)變，通過(guò)市場(chǎng)的優(yōu)勝劣汰機(jī)制提高新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)的核心技術(shù)水平。淘汰產(chǎn)能過(guò)剩、運(yùn)營(yíng)效率低下、瀕臨虧損破產(chǎn)的企業(yè)，恰當(dāng)運(yùn)用競(jìng)爭(zhēng)性政策。目前，競(jìng)爭(zhēng)政策已成為國(guó)際上干預(yù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的通行方式。我國(guó)應(yīng)進(jìn)一步合理確立補(bǔ)貼政策的競(jìng)爭(zhēng)指標(biāo)，使新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)逐步向市場(chǎng)化轉(zhuǎn)化。

（四）建立不可靠實(shí)體清單，保護(hù)我國(guó)企業(yè)正當(dāng)利益

我國(guó)可在新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域建立該清單。對(duì)于列入該行業(yè)不可靠實(shí)體清單的外國(guó)汽車(chē)公司，可大致分為以下兩級(jí)：對(duì)于A級(jí)公司，可限制其進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng)，限制其投資并購(gòu)，限制其進(jìn)口我國(guó)原材料和半成品，并對(duì)其在我國(guó)的重大貿(mào)易金融活動(dòng)進(jìn)行依法檢查，對(duì)于美國(guó)公司，可限制其雇傭中國(guó)勞動(dòng)力，限制其與本國(guó)高科技企業(yè)的貿(mào)易往來(lái)。對(duì)于B級(jí)公司，可限制其進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng)，限制其進(jìn)口中國(guó)原材料和半成品，限制其投資并購(gòu)行為。對(duì)于美國(guó)公司，可對(duì)其在我國(guó)的重大貿(mào)易金融活動(dòng)進(jìn)行依法檢查。對(duì)于C級(jí)公司，可限制其進(jìn)口中國(guó)原材料和半成品，限制其投資并購(gòu)行為。對(duì)于美國(guó)公司，可對(duì)其投資并購(gòu)行為設(shè)置額度、時(shí)間等限制，同時(shí)定期對(duì)其在我國(guó)的重大貿(mào)易金融活動(dòng)進(jìn)行依法檢查。

（五）加強(qiáng)國(guó)際交流與合作，鞏固貿(mào)易伙伴關(guān)系

加強(qiáng)在新能源汽車(chē)領(lǐng)域的技術(shù)研發(fā)、投融資、人才培養(yǎng)等方面的交流合作，如2019年7月10日，我國(guó)與德國(guó)在中德政府間磋商會(huì)議上，簽署了關(guān)于汽車(chē)領(lǐng)域的八項(xiàng)合作協(xié)議。進(jìn)一步開(kāi)放市場(chǎng)，積極引進(jìn)外資與國(guó)外高質(zhì)量產(chǎn)品，在關(guān)稅、稅收、資金上給予更大程度的優(yōu)惠及扶持。進(jìn)一步加強(qiáng)與“一帶一路”沿線國(guó)家的合作，在國(guó)際交流合作中共同進(jìn)步發(fā)展，促進(jìn)新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉京京.中國(guó)進(jìn)口巴西大豆貿(mào)易潛力分析—基于引力模型[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2019，（7）.

[2]王大為，羅悅齊.純電動(dòng)汽車(chē)發(fā)展面臨的問(wèn)題[J].汽車(chē)文摘，2019，（7）.

[3]Mariana Mazzucato.政治經(jīng)濟(jì)學(xué)報(bào)（第8卷）[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2017，（6）.

[4]李博旭.我國(guó)純電動(dòng)汽車(chē)發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)及其路徑選擇[J].汽車(chē)與配件，2018，（2）.

[5]顧海良.馬克思主義：與中國(guó)改革開(kāi)放同行[J].人民論壇，2018，（12）.

[6]顧海良.不斷賦予馬克思主義以新的時(shí)代內(nèi)涵—改革開(kāi)放40年與馬克思主義科學(xué)原理和科學(xué)精神的發(fā)展[J].中國(guó)高校社會(huì)科學(xué)，2019，（3）.

（作者單位：遼寧大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）

作者單位：康偉