劉國(guó)方

摘 ?要：對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)而言，資金就如同血液一般，影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。一般來說，在某些業(yè)務(wù)范圍比較廣、資金規(guī)模比較大的企業(yè)中，通常存在著比較長(zhǎng)的資金鏈。在這樣的情況下，這些企業(yè)也很容易面臨資金使用不暢、資金的利用效率比較低等問題。因此，在現(xiàn)實(shí)情況中，加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，也是很多企業(yè)都十分關(guān)注的問題，只有加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，才能夠確保專項(xiàng)資金的合理運(yùn)用。在本文中，就針對(duì)這部分的內(nèi)容進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞：資金計(jì)劃管理;專項(xiàng)資金;業(yè)務(wù)范圍

所謂的專項(xiàng)資金，其實(shí)就是指政府為了扶持或發(fā)展某一項(xiàng)事業(yè)而專門設(shè)立的資金，是一種具有專門來源和用途的資金。一般來說，在使用這種資金的時(shí)候，需要通過專門的資金管理機(jī)構(gòu)來進(jìn)行專項(xiàng)管理。并且，為了確保專項(xiàng)資金可以得到有效的利用，資金管理機(jī)構(gòu)還需要通過各種管理方式和制度來杜絕各個(gè)方面的影響，從而確保這些有限的專項(xiàng)資金可以得到最大化的利用，從而發(fā)揮出更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

一、在資金計(jì)劃管理中所存在的問題

（1）管理的水平比較低

從當(dāng)前的實(shí)際情況來看，在某些資金管理機(jī)構(gòu)中，針對(duì)資金的管理，都具有著以下幾點(diǎn)問題：一是，資金占用較多，但是運(yùn)營(yíng)效率卻比較低。而導(dǎo)致這一問題的原因則是，在使用資金的過程中，雖然有制定相應(yīng)的資金使用計(jì)劃，但是卻沒有按照計(jì)劃來制定，從而導(dǎo)致資金計(jì)劃管理缺乏可操作性。二是，某些資金管理機(jī)構(gòu)的閑置資金比較多，而有的機(jī)構(gòu)囤貨又比較嚴(yán)重，資金的運(yùn)營(yíng)效率比較低。

（2）管理理念還比較差，所采用的管理手段也比較落后在當(dāng)前社會(huì)中，專項(xiàng)專項(xiàng)資金的使用和管理并沒有一個(gè)統(tǒng)一的界定。因此，在對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行管理和運(yùn)營(yíng)的過程中，也會(huì)面臨著很多方面的問題。其中，管理理念差、管理手段落后，也是資金管理中十分明顯的問題。在某些機(jī)構(gòu)中，存在著擅自改變資金計(jì)劃管理的內(nèi)容，導(dǎo)致計(jì)劃和實(shí)踐不符。還有某些機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)核算方面還存在著比較混亂的現(xiàn)象，導(dǎo)致專項(xiàng)資金的經(jīng)濟(jì)效益得不到體現(xiàn)。

（3）監(jiān)督方面還比較薄弱

監(jiān)督不嚴(yán)、控制不力，是很多單位和機(jī)構(gòu)在運(yùn)用和管理各項(xiàng)資金時(shí)所存在的普遍問題。另外，在某些單位或機(jī)構(gòu)中，也存在著比較嚴(yán)重的擅自挪用資金等現(xiàn)象。從表面上來看，雖然這些機(jī)構(gòu)都制訂了相應(yīng)的監(jiān)督制度，并且設(shè)置了監(jiān)督職能崗位，但是監(jiān)督人員卻并沒有嚴(yán)格地按照相關(guān)的監(jiān)督制度去開展資金計(jì)劃管理工作，從而導(dǎo)致監(jiān)督制度被流于形式，導(dǎo)致專項(xiàng)資金無法得到合理地運(yùn)用。而且，這種現(xiàn)象所帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也非常大。

二、關(guān)于加強(qiáng)資金計(jì)劃管理的措施

（1）積極地完善專項(xiàng)資金管理方法，并健全內(nèi)控機(jī)制要想確保專項(xiàng)資金的合理運(yùn)用，除了需要加強(qiáng)資金計(jì)劃管理之外，也應(yīng)該積極地完善專項(xiàng)資金管理方法。只有這樣，才能夠在最大的程度上確保專項(xiàng)資金的合理應(yīng)用。近幾年來，某些單位已經(jīng)總結(jié)了一些很好的專項(xiàng)資金管理經(jīng)驗(yàn)，在這里，主要可以從以下幾個(gè)方面來得以體現(xiàn)：一是，在管理方式方面應(yīng)該要確保項(xiàng)目轉(zhuǎn)賬、資金專儲(chǔ)以及管理專人。這樣做，可以有效地避免隨意挪用資金的現(xiàn)象出現(xiàn)。二是，健全內(nèi)控制度，并且需要加強(qiáng)對(duì)管理程度、資金運(yùn)用等方面的檢查和核實(shí)。

（2）積極地明確資金計(jì)劃管理目標(biāo)，并優(yōu)化管理環(huán)境在現(xiàn)實(shí)情況中，為了能夠確保專項(xiàng)資金的合理運(yùn)用，那么就必須要加強(qiáng)資金計(jì)劃管理。為此，便可以建立起完善的資金責(zé)任制度，促使單位內(nèi)部都可以合理、節(jié)約地使用各項(xiàng)資金。當(dāng)然，還需要積極地明確資金計(jì)劃管理目標(biāo)，優(yōu)化管理環(huán)境，然后再根據(jù)管理目標(biāo)來開展確切的管理工作。除此之外，還需要加強(qiáng)資金運(yùn)用和管理的監(jiān)控。只有這樣，才能夠確保資金計(jì)劃管理工作的有效開展和順利實(shí)現(xiàn)，從而充分地降低資金在流動(dòng)和管理中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而在最大的程度上提高資金的運(yùn)作效益，從而確保專項(xiàng)資金的合理運(yùn)用。

（3）充分地強(qiáng)化管理人員的內(nèi)控意識(shí)，并且建立正確的資金計(jì)劃管理模式要想加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，不能夠忽略管理人員內(nèi)容意識(shí)的強(qiáng)化。而強(qiáng)化管理人員的內(nèi)控意識(shí)，其實(shí)就是為員工構(gòu)建一個(gè)良好的工作環(huán)境，并且積極地完善內(nèi)部的各項(xiàng)制度，確保員工可以公平競(jìng)爭(zhēng)，然后在競(jìng)爭(zhēng)的過程中不斷完善自己，并且提高工作效率。另外，還需要建立正確的資金管理模式，因?yàn)檫@不僅關(guān)系著資金計(jì)劃管理的效率，也關(guān)系著專項(xiàng)資金的運(yùn)用情況。只有這樣，才能夠?yàn)橘Y金計(jì)劃管理工作的開展提供良好的環(huán)境，提供確切的目標(biāo)。因此，這一內(nèi)容必須要予以高度的重視。

三、結(jié)束語

總而言之，從當(dāng)前的社會(huì)實(shí)際情況來看，現(xiàn)在社會(huì)上已經(jīng)普遍存在著資金使用效率低的情況。這一情況不僅會(huì)影響到資金的流動(dòng)性，也會(huì)影響到各個(gè)單位的發(fā)展。我們?cè)谫Y金動(dòng)態(tài)監(jiān)管上的探索和實(shí)踐證明，要管好用好資金，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須要有決心，各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須要有細(xì)心，全體結(jié)算人員必須要有恒心。只有把資金安全放在資金管理工作第一位，才能真正實(shí)現(xiàn)資金安全有序可控的目的。因此，在現(xiàn)實(shí)情況中，為了避免這種情況的出現(xiàn)，就必須要制定有效的措施，并且積極地明確資金計(jì)劃管理目標(biāo)，優(yōu)化相應(yīng)的管理環(huán)境，以此來加強(qiáng)資金計(jì)劃管理工作的開展，從而確保專項(xiàng)資金的合理應(yīng)用。

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作者簡(jiǎn)介：劉國(guó)方，男，1982年7月出生，本科學(xué)歷，經(jīng)濟(jì)師。