王天然

港口建設(shè)項目按照項目性質(zhì)不同可以分為港口新建工程項目（固定資產(chǎn)超過原來3倍）、港口擴(kuò)建工程項目、港口技改工程項目、港口恢復(fù)建設(shè)工程項目、港口遷建工程項目，其中，港口擴(kuò)建工程項目指為擴(kuò)大原來碼頭的綜合效益和生產(chǎn)能力而建設(shè)的工程項目，一般是在原有建筑和設(shè)備基礎(chǔ)上實施的改建或改造項目。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，擴(kuò)建項目日益成為碼頭建設(shè)項目的主要形式，對碼頭擴(kuò)建項目的研究也日益增多。鑒于僅采用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來優(yōu)選碼頭擴(kuò)建項目方案存在一定局限性，本文在介紹費(fèi)用效益分析法和層次分析法在碼頭擴(kuò)建項目評價中的應(yīng)用現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，分析在碼頭擴(kuò)建項目評價中綜合應(yīng)用費(fèi)用效益分析法與層次分析法的必要性、可行性和優(yōu)缺點，并提出將兩種評價方法結(jié)合起來的“兩步走”評價方法。

1 費(fèi)用效益分析法在集裝箱碼頭擴(kuò)建項目評價中的應(yīng)用

1.1 費(fèi)用效益分析法評價原則

費(fèi)用效益分析法在宏觀方面是針對國民經(jīng)濟(jì)的評價，而在微觀方面則是針對財務(wù)的評價。前者側(cè)重于工程項目實施的合理性，重點圍繞宏觀國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展層面，從經(jīng)濟(jì)角度通過量化指標(biāo)來評價項目的合理性;后者側(cè)重于工程項目實施的可行性，以工程項目為中心，通過財稅政策架構(gòu)和價格體系指標(biāo)來評價其在財務(wù)方面的可行性。

1.2 基于費(fèi)用效益分析法的集裝箱碼頭擴(kuò)建項目經(jīng)濟(jì)性評價模型

1.2.1 碼頭擴(kuò)建項目總投資估算比較

（1）投資估算與資金籌措分析 碼頭擴(kuò)建項目總投資依據(jù)碼頭擴(kuò)建項目工程可行性研究報告中的設(shè)計內(nèi)容和工程量進(jìn)行估算。在確定項目建設(shè)投資總額后，按照自有資金投資比例要求擬定資金籌措方案。

（2）資金使用計劃分析 測算碼頭擴(kuò)建項目工程建設(shè)各備選方案的固定資產(chǎn)投資額和一次性投入項目的建設(shè)期;測算項目達(dá)產(chǎn)期需要的鋪底流動資金;編制各備選方案的資金使用計劃和運(yùn)用表。

1.2.2 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取

（1）根據(jù)《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》以及國家產(chǎn)業(yè)政策、市場需求和資金時間價值等因素確定所得稅后財務(wù)基準(zhǔn)收益率為8%。

（2）設(shè)定碼頭擴(kuò)建項目建設(shè)期計劃和項目計算期，預(yù)估項目計算期內(nèi)生產(chǎn)能力與設(shè)計能力的占比。

（3）依據(jù)《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》及財政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》等相關(guān)規(guī)章制度，設(shè)置相應(yīng)的稅率取值標(biāo)準(zhǔn)。

（4）依據(jù)《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)法》等法規(guī)，設(shè)置相應(yīng)的稅率取值標(biāo)準(zhǔn)。

（5）依據(jù)商業(yè)貸款利率的相關(guān)規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的貸款利率取值標(biāo)準(zhǔn)。

1.2.3 財務(wù)費(fèi)用與效益分析

（1）盈利能力分析 計算各備選方案的稅后財務(wù)凈現(xiàn)值、稅后財務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、平均總投資收益率、項目資本金凈利潤率等指標(biāo)。

（2）清償能力分析 計算各備選方案的利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)。

（3）財務(wù)敏感性分析 項目建設(shè)費(fèi)用、運(yùn)營收入和運(yùn)營成本各變動10%，計算內(nèi)部收益率，獲取敏感度分析結(jié)果。

1.3 確定費(fèi)用效益最優(yōu)項目方案

從盈利能力、清償能力、財務(wù)敏感性等方面綜合比較、評判各備選方案的可行性，得出費(fèi)用效益最優(yōu)備選方案的評判結(jié)果。作為項目評價方法體系的重要組成部分，費(fèi)用效益分析法是市場經(jīng)濟(jì)體制下政府對公共項目分析評級的重要方法，也是市場經(jīng)濟(jì)國家政府部門評判投資活動的重要手段;通過該方法判斷建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)合理性，是判斷項目可行性的重要依據(jù)。不過，費(fèi)用效益分析法并不是普遍適用的：當(dāng)主要以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來評價項目時，采用該方法的優(yōu)越性是顯而易見的;但當(dāng)項目評價不僅僅以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)作為考量標(biāo)準(zhǔn)時，該方法就具有很大的局限性。

2 層次分析法在集裝箱碼頭擴(kuò)建項目評價中的應(yīng)用

2.1 層次分析法基本概念

20世紀(jì)70年代中期，美國運(yùn)籌學(xué)家托馬斯啡倩諭縵低忱礪酆投嗄勘曜酆掀蘭鄯椒ㄌ岢鲆恢植憒穩(wěn)ㄖ鼐霾叻治齜椒ǎ航桓齦叢擁畝嗄勘昃霾呶侍庾魑桓魷低常冉勘攴紙馕喔瞿勘輳緩笤俜紙馕嘀副甑娜舾篩霾憒危üㄐ災(zāi)副昴：炕姆椒ǎ撲慍霾憒蔚ヅ判蠔妥芘判潁魑嗄勘曖嘔霾叩南低撤椒??？

2.2 層次分析法評價步驟

層次分析法評價步驟如下：（1）明確問題，建立層次模型;（2）針對每一層次中各要素相對其上一層次要素的重要程度，通過矩陣的形式來表述并建立判斷矩陣;（3）本層次各元素對上一層次某元素重要性的排序（單層次排序）;（4）本層次各元素對最高目標(biāo)層元素重要性的排序（層次總排序）;（5）進(jìn)行一致性校驗，判斷矩陣中各元素重要性判斷是否一致?？梢?，層次分析法的評價過程是：分析目標(biāo)→選取指標(biāo)影響因素→通過影響因素的影響因子判斷和分析得出結(jié)論。

2.3 層次分析法評價指標(biāo)體系原則

（1）系統(tǒng)性 為了使評價指標(biāo)體系能夠全面、系統(tǒng)地反映碼頭擴(kuò)建項目的綜合水平和特征，需要保證評價指標(biāo)的完整性、廣泛性、協(xié)調(diào)性和互補(bǔ)性，避免因缺項、漏項而造成評價指標(biāo)體系嚴(yán)重偏差。

（2）實用性 充分考慮實際情況，明確反映系統(tǒng)與評價指標(biāo)之間的關(guān)系，并且指標(biāo)選取要求能滿足需求，能如實反映系統(tǒng)的實際情況。

（3）可測性 保證指標(biāo)的獲取性，即具有數(shù)據(jù)采集來源;同時，還要考慮所采集數(shù)據(jù)的可度量性，即指標(biāo)應(yīng)該具備可采集的條件，確保指標(biāo)的可比性和可獲取性。

（4）定量與定性相結(jié)合 能定量的指標(biāo)采取定量分析方法，不能定量的指標(biāo)采取定性分析方法。

（5）科學(xué)性 以理論為基礎(chǔ)建立指標(biāo)體系，客觀、真實、嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)地反映碼頭擴(kuò)建項目的綜合效益。

2.4 基于層次分析法的集裝箱碼頭擴(kuò)建項目經(jīng)濟(jì)性評價模型

2.4.1 建立項目綜合效益評價指標(biāo)體系

運(yùn)用層次分析法，從不同角度來科學(xué)評價和比較碼頭擴(kuò)建項目備選方案的綜合效益，并以此為依據(jù)優(yōu)選項目實施方案和指導(dǎo)項目決策。在運(yùn)用層次分析法對碼頭擴(kuò)建項目進(jìn)行綜合效益評價時：首先，需要確定項目的綜合盈利能力、現(xiàn)有資源合理利用率、風(fēng)險控制力、對區(qū)域經(jīng)濟(jì)的拉動作用和對環(huán)境的影響等5項指標(biāo);然后，將這些指標(biāo)因素細(xì)化分解為子項目指標(biāo)因素，最終建立該工程項目的層次分析評價模型。

集裝箱碼頭擴(kuò)建備選方案層次分析模型可以劃分為4層：目標(biāo)層為第一層（A層），即項目綜合效益最優(yōu)化;準(zhǔn)則層為第二層（B層）和第三層（C層），其中，準(zhǔn)則層B包括綜合盈利能力、現(xiàn)有資源合理利用率、風(fēng)險控制力、對區(qū)域經(jīng)濟(jì)拉動作用以及對環(huán)境的影響等5項評價準(zhǔn)則，準(zhǔn)則層C包括項目建設(shè)費(fèi)用、運(yùn)營收入、運(yùn)營成本、現(xiàn)有岸線利用率、碼頭設(shè)施利用率、機(jī)械設(shè)備利用率、市場風(fēng)險、投融資風(fēng)險、施工管理風(fēng)險、對區(qū)域交通運(yùn)輸拉動作用、對區(qū)域經(jīng)貿(mào)發(fā)展拉動作用、對區(qū)域產(chǎn)業(yè)升級拉動作用、對水域環(huán)境的影響、對碼頭泊位的影響、對周邊環(huán)境的影響等15項準(zhǔn)則;方案層為第四層（D層），為工程項目的備選方案。

項目綜合效益評價是如何投資建設(shè)項目的重要依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，也是項目投資者重點考慮的問題，多數(shù)情況下采用定量指標(biāo)來反映。根據(jù)上述指標(biāo)體系，編制碼頭擴(kuò)建項目備選方案綜合效益分析調(diào)查問卷，結(jié)合問卷調(diào)查分析，依據(jù)層次結(jié)構(gòu)指標(biāo)評價來確定各層次綜合效益的權(quán)重。

2.4.2 準(zhǔn)則層B綜合效益最優(yōu)方案權(quán)重分析

集裝箱碼頭擴(kuò)建項目綜合效益最優(yōu)方案評價第二層（準(zhǔn)則層B）的結(jié)構(gòu)如圖1所示。按照專家的評價意見，形成項目綜合效益最優(yōu)方案的第二層次評價矩陣;通過計算，得到第二層次綜合效益評價最優(yōu)方案權(quán)重。

2.4.3 準(zhǔn)則層C經(jīng)濟(jì)效益最優(yōu)方案權(quán)重分析

集裝箱碼頭擴(kuò)建項目綜合效益最優(yōu)方案評價的第三層（準(zhǔn)則層C）的結(jié)構(gòu)如圖2所示。第二層（準(zhǔn)則層B）可以分解出B1～B5評價指標(biāo)，將這些指標(biāo)再次分解后得到第三層（準(zhǔn)則層C）的C1～C15評價指標(biāo)。以B1指標(biāo)因素為例，計算第三層（準(zhǔn)則層C）各指標(biāo)相對于第二層（準(zhǔn)則層B）各指標(biāo)的權(quán)重關(guān)系：建立最優(yōu)方案第三層次評價矩陣，通過計算得到相對于B1指標(biāo)因素的準(zhǔn)則層C各指標(biāo)因素的權(quán)重。然后，依次計算得出相對于B2、B3、B4、B5指標(biāo)因素的準(zhǔn)則層C各指標(biāo)因素的權(quán)重。

2.4.4 方案層D綜合效益最優(yōu)方案權(quán)重分析

計算方案層D各指標(biāo)相對于第三層（準(zhǔn)則層C）各指標(biāo)的權(quán)重關(guān)系，建立項目綜合效益最優(yōu)方案第四層次評價矩陣，得出方案層D綜合效益最優(yōu)方案權(quán)重。

2.4.5 確定項目綜合效益最優(yōu)方案

依據(jù)層次分析評價模型各層指標(biāo)元素相對于上一層指標(biāo)元素的權(quán)重結(jié)果，可以得出集裝箱碼頭擴(kuò)建項目綜合效益最優(yōu)方案評價各層次結(jié)構(gòu)權(quán)重，據(jù)此可以獲得多個備選方案的綜合評價總排序情況。在使用層次分析法驗算的情況下，在綜合評價總排序中，取權(quán)重系數(shù)指標(biāo)相對于最優(yōu)方案權(quán)重值最大的備選方案作為綜合效益最優(yōu)方案。

2.5 基于層次分析法的集裝箱碼頭擴(kuò)建項目經(jīng)濟(jì)

性評價模型適用范圍

在面對由眾多相互關(guān)聯(lián)、相互制約的因素構(gòu)成的復(fù)雜但缺少定量數(shù)據(jù)的系統(tǒng)時，層次分析法特別適合處理具有復(fù)雜層次結(jié)構(gòu)、定性與定量指標(biāo)眾多的系統(tǒng)評價和決策問題。

3 費(fèi)用效益分析法與層次分析法在集裝箱碼頭擴(kuò)建項目評價中的綜合應(yīng)用

3.1 必要性和可行性

運(yùn)用費(fèi)用效益分析法的前提是，項目的費(fèi)用和效益尤其是效益能夠通過貨幣進(jìn)行衡量;而對于無法直接計量費(fèi)用和效益的項目，則需要采用一定估算方式。據(jù)此，運(yùn)用費(fèi)用效益分析法可以形成碼頭擴(kuò)建項目備選方案，并可進(jìn)行項目綜合效益評價最優(yōu)方案的選擇。建立層次分析評價模型的關(guān)鍵是結(jié)果明確，便于決策者直接了解和掌握。層次分析法主要從多種備選方案中擇優(yōu)選擇，不能產(chǎn)生新方案;其通過將定性分析與定量分析結(jié)合起來完成決策分析過程，給出決策問題的定量結(jié)果，能夠處理傳統(tǒng)優(yōu)化方法不能解決的問題。由此可見，層次分析法在對項目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性評價時，可以作為費(fèi)用效益分析法的有效補(bǔ)充。

綜合運(yùn)用費(fèi)用效益分析法和層次分析法對集裝箱碼頭擴(kuò)建項目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性評價需要結(jié)合碼頭擴(kuò)建項目的特點分析，運(yùn)用有別于一般碼頭擴(kuò)建項目的管理模式。另外，我國碼頭擴(kuò)建項目經(jīng)濟(jì)性評價長期存在重財務(wù)指標(biāo)、短期效益考慮較多、費(fèi)用效益預(yù)測考慮偏少等問題，嚴(yán)重影響碼頭擴(kuò)建項目經(jīng)濟(jì)性評價的效果;因此，優(yōu)化碼頭擴(kuò)建項目原有經(jīng)濟(jì)性評價體系顯得十分必要。綜合運(yùn)用費(fèi)用效益分析法和層次分析法在很大程度上可以解決碼頭擴(kuò)建項目現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)性評價體系的弊端，因此，將費(fèi)用效益分析法和層次分析法綜合運(yùn)用于碼頭擴(kuò)建項目管理中是十分必要的。

從上述分析可見：首先，有必要在碼頭擴(kuò)建項目管理中綜合運(yùn)用費(fèi)用效益分析法和層次分析法，這能在很大程度上提高碼頭擴(kuò)建項目經(jīng)濟(jì)性評價水平;其次，國內(nèi)外相關(guān)領(lǐng)域已經(jīng)積累一定費(fèi)用效益分析法和層次分析法運(yùn)用經(jīng)驗，為在碼頭擴(kuò)建項目經(jīng)濟(jì)性評價中綜合運(yùn)用費(fèi)用效益分析法和層次分析法提供借鑒;再次，綜合運(yùn)用費(fèi)用效益分析法和層次分析法主要適用于業(yè)主有長期投資活動的建設(shè)項目以及不確定因素多的建設(shè)工程項目，碼頭擴(kuò)建項目符合費(fèi)用效益分析法和層次分析法的綜合應(yīng)用范圍。因此，在碼頭擴(kuò)建項目經(jīng)濟(jì)性評價中綜合應(yīng)用費(fèi)用效益分析法和層次分析法是可行的。

3.2 風(fēng)險考慮

在實踐中，在集裝箱碼頭擴(kuò)建項目中綜合運(yùn)用費(fèi)用效益分析法和層次分析法存在一定風(fēng)險;因此，在綜合運(yùn)用費(fèi)用效益分析法和層次分析法的過程中須盡量避免這些風(fēng)險。

（1）認(rèn)識風(fēng)險 要真正理解和認(rèn)識綜合運(yùn)用費(fèi)用效益分析法和層次分析法的前提和適用條件，避免因錯誤認(rèn)識而在實際操作中產(chǎn)生偏差，影響經(jīng)濟(jì)性評價的實施效果。

（2）盲目應(yīng)用風(fēng)險 要充分認(rèn)識碼頭擴(kuò)建項目的自身特點，在綜合應(yīng)用費(fèi)用效益分析法和層次分析法的過程中要結(jié)合碼頭擴(kuò)建項目建設(shè)的實際情況，切勿照搬照套，盲目應(yīng)用。

3.3 關(guān)鍵影響因素

（1）準(zhǔn)確把握適用條件和適用范圍。當(dāng)采用費(fèi)用效益分析法評價項目經(jīng)濟(jì)性時：只有當(dāng)經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)存在足夠大的差異，且估算和測算誤差不足以使評價結(jié)論逆轉(zhuǎn)時，才能據(jù)此判定方案的優(yōu)劣，然后，可采用層次分析法對結(jié)果實施有效驗證，從而對費(fèi)用效益分析法的經(jīng)濟(jì)性評價結(jié)果形成有效支撐;如果經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)差異較小，則應(yīng)進(jìn)一步采用層次分析法選擇項目綜合效益最優(yōu)方案，然后，根據(jù)層次分析法的分析結(jié)果得出最優(yōu)方案。

（2）建立碼頭擴(kuò)建項目綜合效益評價指標(biāo)體系。合理選擇關(guān)鍵指標(biāo)因素，建立基于層次分析法的碼頭擴(kuò)建項目經(jīng)濟(jì)性評價模型。需要注意的是，關(guān)鍵指標(biāo)因素會隨著社會、經(jīng)濟(jì)、科技的發(fā)展而變化;因此，經(jīng)濟(jì)性評價模型建立后，可以采用已建成的碼頭擴(kuò)建項目進(jìn)行驗證，使模型逐步優(yōu)化。

（3）調(diào)查問卷的有效發(fā)放和回收?；趯哟畏治龇ùa頭擴(kuò)建項目經(jīng)濟(jì)性評價模型設(shè)計的調(diào)查問卷應(yīng)具體描述碼頭擴(kuò)建項目的情況，避免因信息不足影響調(diào)查問卷回收質(zhì)量。調(diào)查問卷發(fā)放對象應(yīng)涵蓋與關(guān)鍵指標(biāo)因素相關(guān)的專業(yè)群體，如碼頭項目建設(shè)單位、碼頭項目設(shè)計單位、碼頭行業(yè)管理單位等，同時要保證調(diào)查問卷的回收率、有效性以及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的可靠性。

（4）采用專業(yè)化軟件，確保計算結(jié)果的準(zhǔn)確性。采用針對層次分析法的專業(yè)化軟件，在軟件中建立經(jīng)濟(jì)性評價模型，對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行電子化，以保證計算結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。

3.4 綜合應(yīng)用優(yōu)缺點

（1）優(yōu)點 綜合應(yīng)用費(fèi)用效益分析法與層次分析法評價碼頭擴(kuò)建項目經(jīng)濟(jì)性有利于擺脫以經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)為主要評價準(zhǔn)則的限制，使得項目經(jīng)濟(jì)性評價的效果更全面且結(jié)果更客觀、真實、科學(xué)。

（2）缺點 在碼頭擴(kuò)建項目評價中綜合應(yīng)用費(fèi)用效益分析法與層次分析法在一定程度上加大了碼頭擴(kuò)建項目經(jīng)濟(jì)性評價的工作量，并且調(diào)查問卷回收質(zhì)量影響最后的計算結(jié)果，專家個人的知識結(jié)構(gòu)、知識儲備、主觀因素也有可能影響最后的經(jīng)濟(jì)性評價結(jié)果。

3.5 綜合應(yīng)用評價結(jié)果

在集裝箱碼頭擴(kuò)建項目評價中將費(fèi)用效益分析法與層次分析法結(jié)合起來形成“兩步走”評價方法：第一步，采用基于費(fèi)用效益分析法的碼頭擴(kuò)建項目經(jīng)濟(jì)性評價模型進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性評價，從而得到不同方案的評價結(jié)果;第二步，在基于層次分析法的碼頭擴(kuò)建項目經(jīng)濟(jì)性評價模型基礎(chǔ)上進(jìn)行項目綜合效益評價。在第二步中的專家評分階段，可告知第一步的評價結(jié)果，以供專家評分參考。當(dāng)備選方案的經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)存在足夠大的差異，且估算和測算的誤差不足以使評價結(jié)論逆轉(zhuǎn)時，據(jù)此可得到項目費(fèi)用效益的最優(yōu)方案，并可采用層次分析法進(jìn)行驗證;當(dāng)備選方案的經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)差異不大或者估算和測算的誤差足以使評價結(jié)論逆轉(zhuǎn)時，可繼續(xù)采用層次分析法進(jìn)行評判并得到項目綜合效益最優(yōu)方案。

4 結(jié)束語

綜上所述：基于費(fèi)用效益分析法的集裝箱碼頭擴(kuò)建項目經(jīng)濟(jì)性評價模型包括碼頭擴(kuò)建項目總投資估算比較、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和參數(shù)選取、運(yùn)營收入估算、運(yùn)營成本估算、利潤總額估算、所得稅及稅后利潤估算、財務(wù)費(fèi)用和效益分析、項目綜合效益最優(yōu)方案確定等;基于層次分析法的碼頭擴(kuò)建項目經(jīng)濟(jì)性評價模型包括建立項目綜合效益評價指標(biāo)體系、準(zhǔn)則層B綜合效益最優(yōu)方案權(quán)重分析、準(zhǔn)則層C經(jīng)濟(jì)效益最優(yōu)方案權(quán)重分析、方案層D綜合效益最優(yōu)方案權(quán)重分析、項目綜合效益最優(yōu)方案確定等。在集裝箱碼頭擴(kuò)建項目評價中綜合應(yīng)用費(fèi)用效益分析法和層次分析法可以更加全面、客觀、科學(xué)地評價項目的經(jīng)濟(jì)性。

（編輯：曹莉瓊 收稿日期：2019-08-23）