歐陽彥華

摘要：交通事業(yè)單位在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中占據(jù)著舉足輕重的地位，并發(fā)揮著不可取代的作用，加強(qiáng)內(nèi)控管理，能夠保障交通運(yùn)輸單位各項(xiàng)管理工作的合理性和規(guī)范化，提升單位整體管理水平，從而推動交通事業(yè)單位快速發(fā)展。本文主要從交通事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)發(fā)展的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，探究現(xiàn)階段內(nèi)控管理過程中存在的問題，并結(jié)合交通運(yùn)輸單位的發(fā)展實(shí)際，提出改進(jìn)和完善措施，希望全面提升交通事業(yè)單位內(nèi)控管理的效率和質(zhì)量，推動交通事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：交通事業(yè)單位 ?內(nèi)部控制 ?現(xiàn)狀 ?問題 ?完善措施

一、現(xiàn)階段交通事業(yè)單位內(nèi)控中存在的問題

（一）內(nèi)控環(huán)境缺失

交通事業(yè)單位在實(shí)際落實(shí)內(nèi)控管理工作時，遇到了諸多阻礙，如財務(wù)人員的審核主觀能動性不強(qiáng)，經(jīng)辦人員填寫報銷單不規(guī)范，不利于夯實(shí)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范已經(jīng)取得的成效。同時，很多基層單位受制于人員編制，內(nèi)部審計人員都為兼職人員，且為財務(wù)部門的人員兼任，內(nèi)審人員在財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)下開展工作，內(nèi)部審計工作缺乏獨(dú)立性。這些都是由于交通事業(yè)單位內(nèi)控環(huán)境缺失，無法為內(nèi)控管理工作提供良好的環(huán)境基礎(chǔ)，阻礙著內(nèi)控管理工作的順利開展。

（二）內(nèi)控制度不全

現(xiàn)階段，有的交通事業(yè)單位內(nèi)控制度都是參照相關(guān)行業(yè)的內(nèi)控制度，不能貼合本單位的實(shí)際情況，缺少業(yè)務(wù)流程控制、風(fēng)險控制、活動控制等方面的制度規(guī)定，很難發(fā)揮其應(yīng)有的成效，無法為單位內(nèi)控管理工作提供有效的指導(dǎo)，導(dǎo)致內(nèi)控制度失效。

（三）風(fēng)險控制不足

有的交通事業(yè)單位缺乏系統(tǒng)化的風(fēng)險評估體系，不能結(jié)合單位實(shí)際情況制定具有針對性的風(fēng)險防控措施，增加了本單位運(yùn)行管理的風(fēng)險，影響著單位各項(xiàng)管理工作的順利開展。如資產(chǎn)管理方面，購置資產(chǎn)后驗(yàn)收不及時導(dǎo)致固定資產(chǎn)入賬不及時，資產(chǎn)移交手續(xù)辦理不及時導(dǎo)致與資產(chǎn)管理系統(tǒng)不符，長此以往，會產(chǎn)生固定資產(chǎn)流失的風(fēng)險。

（四）信息交流不暢

目前，交通事業(yè)單位缺乏行之有效的內(nèi)部信息溝通交流機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)部信息傳遞不暢，影響著單位各項(xiàng)管理信息的“上傳下效”。有的交通事業(yè)單位雖制定的內(nèi)部溝通交流制度，但由于各種內(nèi)外因素的干擾，導(dǎo)致內(nèi)部信息不能快速及時的傳遞到位。

（五）監(jiān)督力度不夠

有的交通事業(yè)單位雖然建立起內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計部門，但是內(nèi)控監(jiān)督制度還不完善，執(zhí)行力度不夠，如“三公經(jīng)費(fèi)”的招待費(fèi)管理中，部分接待費(fèi)由一人經(jīng)辦，訂餐、陪客、報銷、歸口管理審批均為一人，缺乏程序上的有效監(jiān)督，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督和審計工作乏力，降低了監(jiān)督和審計的效力，影響著內(nèi)部監(jiān)督職能的發(fā)揮。

二、完善交通事業(yè)單位內(nèi)控管理的具體措施

（一）提升內(nèi)控意識，營造良好的內(nèi)控環(huán)境氛圍

內(nèi)控環(huán)境是保障內(nèi)控管理工作順利開展和實(shí)施的基礎(chǔ)。首先，從單位的領(lǐng)導(dǎo)層思想意識層面出發(fā)，提升單位領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控意識，重視內(nèi)控管理工作，充分發(fā)揮出應(yīng)有的榜樣帶頭作用，從而提升單位員工內(nèi)控管理意識。其次，定期開展內(nèi)控管理相關(guān)知識的宣傳和學(xué)習(xí)，一方面加強(qiáng)財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和綜合業(yè)務(wù)能力;另一方面事業(yè)單位可邀請會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所進(jìn)行合同管理等方面的知識培訓(xùn)，引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識貫穿到日常工作中，逐步強(qiáng)化干部職工的風(fēng)險意識，確保干部職工廉潔和財政資金安全。最后，將內(nèi)部控制與單位文化建設(shè)相融合，營造濃郁的單位內(nèi)部控制文化氛圍，推動內(nèi)控管理工作的有效開展。

（二）重視財務(wù)內(nèi)控，完善內(nèi)部控制的規(guī)章制度

首先，根據(jù)不同崗位制定相配套的財務(wù)控制制度和措施，預(yù)決算公開是深化預(yù)算管理改革的一項(xiàng)內(nèi)容，作為基層單位應(yīng)積極準(zhǔn)備，仔細(xì)分析預(yù)決算差異原因并采取應(yīng)對措施，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公開;其次，按照財務(wù)管理崗位性質(zhì)，明確崗位職責(zé)，劃分管理控制權(quán)限，實(shí)現(xiàn)不相容崗位分離管理，合理控制財務(wù)管理活動，并為單位其他管理控制活動提供指導(dǎo)，全面落實(shí)內(nèi)控工作;最后，加強(qiáng)單位資產(chǎn)管控，制定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度，定期進(jìn)行資產(chǎn)清理盤點(diǎn)，做好資產(chǎn)核查和控制工作，確保單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全運(yùn)轉(zhuǎn)。合理配置相對獨(dú)立的業(yè)務(wù)、財務(wù)人員、審計人員，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)工作順暢、規(guī)范有序，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)體自身的內(nèi)部管理，同時發(fā)揮好事業(yè)單位的財務(wù)監(jiān)督職責(zé)。

（三）關(guān)注風(fēng)險評估，建立健全的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

首先，交通事業(yè)單位需要結(jié)合內(nèi)控管理工作的實(shí)際情況，建立起相應(yīng)的內(nèi)部風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，樹立正確的風(fēng)險防控意識，引進(jìn)現(xiàn)代信息技術(shù)和云計算，在單位內(nèi)部建立起有效的風(fēng)險防控系統(tǒng)，各職能部門應(yīng)梳理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中的風(fēng)險點(diǎn)，通過風(fēng)險評估，完善相關(guān)業(yè)務(wù)的流程，加強(qiáng)支出審批程序控制;其次，要成立獨(dú)立的風(fēng)險防控管理小組，專門負(fù)責(zé)本單位風(fēng)險管理工作，小組成員由單位各個業(yè)務(wù)管理部門的資深員工擔(dān)任，掌握關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險防控措施，將單位的風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi);最后，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)與風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的有效對接，全面實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部數(shù)據(jù)信息的實(shí)時共享，降低單位財務(wù)風(fēng)險，提高內(nèi)控管理水平。

（四）加快信息傳遞，搭建有效的信息交流平臺

行之有效的內(nèi)控管理工作，離不開信息的溝通與交流。交通事業(yè)單位要建立起有效的信息傳遞交流平臺，拓展內(nèi)部信息溝通交流渠道，單位各部門要及時將本部門的各項(xiàng)數(shù)據(jù)上傳至此平臺，單位信息管理人員要及時更新平臺上的數(shù)據(jù)，做好數(shù)據(jù)分析和匯總，并為單位管理決策提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息支持，全面提升單位各種信息傳遞的有效性。

（五）加大監(jiān)督力度，健全內(nèi)外部監(jiān)督管控機(jī)制

首先，建立起完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，劃分內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)現(xiàn)常態(tài)化、動態(tài)化的監(jiān)督管控，一旦出現(xiàn)問題，及時進(jìn)行解決和控制，充分發(fā)揮內(nèi)審員和紀(jì)檢監(jiān)察部門的職能作用，做好“三公經(jīng)費(fèi)”支出信息公開，內(nèi)審和紀(jì)檢監(jiān)察對“三公經(jīng)費(fèi)”進(jìn)行不定期監(jiān)督。對固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，年終全面盤點(diǎn)應(yīng)常態(tài)化;其次，健全外部監(jiān)督管控機(jī)制，主要從單位的工作流程、辦事流程等多方面進(jìn)行對外公示，接受社會群眾的監(jiān)督，確保交通事業(yè)單位內(nèi)控工作落到實(shí)處;最后，制定崗位管控職責(zé)追究制度，建立相配套的內(nèi)控考核評價機(jī)制，加大考核力度，激發(fā)員工工作積極性，全面提升內(nèi)控管理的效率。

三、結(jié)束語

綜上所述，交通事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)控管理工作，全面提升單位內(nèi)控意識，營造良好的內(nèi)控環(huán)境氛圍，制定和完善相關(guān)的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部風(fēng)險評估機(jī)制，搭建起有效的信息溝通交流平臺，完善內(nèi)外部監(jiān)督管控機(jī)制，將內(nèi)控管理工作真正落到實(shí)處，全面提升交通事業(yè)單位廉政風(fēng)險管理水平。

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