祁紅梅

摘 要：利用信息化平臺對公司全面預(yù)算體系進(jìn)行優(yōu)化，全流程規(guī)劃預(yù)算各關(guān)鍵環(huán)節(jié)并通過信息化平臺實(shí)現(xiàn)，最終實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)實(shí)踐推進(jìn)財務(wù)智能化進(jìn)程，以先進(jìn)工具提升預(yù)算管理水平。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算信息化;探索;實(shí)踐

一、引言

在智能制造的大背景下，為打造可視化、規(guī)范化、實(shí)時化全面預(yù)算體系，在完善公司預(yù)算業(yè)務(wù)模式的基礎(chǔ)上，借助先進(jìn)的信息化管理平臺，從管理模型搭建、組織體系梳理、樣表設(shè)計、審批流規(guī)劃、控制規(guī)則設(shè)計等多維度探索和審視全面預(yù)算體系，將預(yù)算業(yè)務(wù)與信息化平臺充分融合，以業(yè)務(wù)實(shí)踐推進(jìn)財務(wù)智能化進(jìn)程、以先進(jìn)工具提升預(yù)算管理水平。

二、預(yù)算信息化提出的背景

公司全面預(yù)算歷經(jīng)近十年的摸索和發(fā)展，已經(jīng)形成一套包括市場策劃、市場訂貨、供應(yīng)鏈采購、技術(shù)研發(fā)、生產(chǎn)經(jīng)營、質(zhì)量管控、資產(chǎn)構(gòu)建、人力資源、資本運(yùn)營等業(yè)務(wù)預(yù)算以及涵蓋資產(chǎn)負(fù)債、損益、現(xiàn)金流、戰(zhàn)略損益、EVA等重點(diǎn)指標(biāo)的財務(wù)預(yù)算，預(yù)算體系龐大且內(nèi)容復(fù)雜。同時，為了支持公司分布式能源戰(zhàn)略和歸零賽馬機(jī)制落地，全面預(yù)算視角從傳統(tǒng)的法人組織進(jìn)一步覆蓋至分布式能源五大產(chǎn)業(yè)以及按照主業(yè)不同劃分的三十多個賽馬團(tuán)隊，預(yù)算管理維度多且范圍廣。

隨著全面預(yù)算發(fā)展趨于成熟，全員、全業(yè)務(wù)、全過程的“三全管理”是必然趨勢，由此帶來的管理難度和深度也劇增，若利用Excel工具進(jìn)行手工編報不但工作量繁雜，且預(yù)算效果大打折扣，無法滿足管理需求。因此，尋找先進(jìn)管理手段，建立智能化平臺成為全面預(yù)算管理提升的重要出路。

三、預(yù)算信息化建設(shè)思路

（一）搭建預(yù)算模型，明確信息化建設(shè)目標(biāo)

從以上全面預(yù)算脈絡(luò)圖可以看出，全面預(yù)算是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃、落實(shí)經(jīng)營計劃的行動方案，即預(yù)算存在的價值是支持戰(zhàn)略目標(biāo)落地，戰(zhàn)略目標(biāo)通過層層分解最終以獲利為目的。因此，預(yù)算模型以目標(biāo)利潤為起點(diǎn)，結(jié)合公司戰(zhàn)略布局從產(chǎn)業(yè)經(jīng)營和資本運(yùn)營兩個方向展開，產(chǎn)業(yè)經(jīng)營圍繞“供一產(chǎn)一銷”全產(chǎn)業(yè)鏈，資本運(yùn)營圍繞“投一融一管一退”全資本鏈。

（二）梳理信息化平臺架構(gòu)，打好地基

公司財務(wù)系統(tǒng)通過用友NC平臺實(shí)現(xiàn)，基于實(shí)現(xiàn)預(yù)算線上控制和財務(wù)信息共享的目標(biāo)，在已有會計核算、網(wǎng)絡(luò)報銷、資金管理三大模塊基礎(chǔ)上，建設(shè)預(yù)算管理模塊。通過平臺建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)置、流程設(shè)置、客戶端配置等，搭建信息化架構(gòu)。

（三）分步實(shí)施建設(shè)

基于全面預(yù)算體系龐大且需平穩(wěn)推進(jìn)建設(shè)節(jié)奏，對各項(xiàng)建設(shè)內(nèi)容按照實(shí)施難度分“費(fèi)用預(yù)算一業(yè)務(wù)預(yù)算一財務(wù)預(yù)算”三個階段逐步上線。

1.預(yù)算組織體系

組織體系的設(shè)計堅持“自下而上”的原則且滿足多維管理。就集團(tuán)公司而言，一方面需要覆蓋合并范圍內(nèi)所有子公司和分公司，并通過設(shè)置虛擬組織實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司自下而上自動生成合并預(yù)算。另一方面，結(jié)合內(nèi)部管理需求覆蓋所有賽馬團(tuán)隊，因賽馬團(tuán)隊是將法人公司的同類業(yè)務(wù)抽取合并形成，所以需要理清抽取合并規(guī)則并在信息化平臺上設(shè)置。就各獨(dú)立預(yù)算主體而言，需要梳理并設(shè)置所有職能部門和事業(yè)部，實(shí)現(xiàn)單體預(yù)算的“自下而上”組織體系設(shè)置。

2.預(yù)算指標(biāo)體系

因全面預(yù)算信息化要實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、控制一體化，且實(shí)現(xiàn)“多上多下”審批流程以及多版本保存等功能，需要設(shè)置預(yù)算科目、收支項(xiàng)目、預(yù)算版本、預(yù)算主體、預(yù)算期間等由多個指標(biāo)和維度組成的預(yù)算指標(biāo)體系，以滿足不同應(yīng)用主題下預(yù)算模型的自動重構(gòu)。

3.預(yù)算樣表設(shè)計

預(yù)算樣表承載了公司的預(yù)算要求和預(yù)期結(jié)果，是信息化建設(shè)的重點(diǎn)和難點(diǎn)。基于公司預(yù)算模型，從產(chǎn)業(yè)經(jīng)營和資本運(yùn)營兩大主線設(shè)計樣表體系。產(chǎn)業(yè)經(jīng)營從市場端出發(fā)，投資運(yùn)營從投資端出發(fā)，基于公司不同業(yè)務(wù)特性和預(yù)算關(guān)注點(diǎn)設(shè)計固定表、文本浮動表、檔案值浮動表三大類樣表，根據(jù)管理細(xì)化程度將大部分業(yè)務(wù)細(xì)化到最小顆粒，一方面將視角延伸到最末端，保證數(shù)據(jù)來源于業(yè)務(wù)，另一方面通過設(shè)置自動計算和取數(shù)公式減少手工輸入量，降低誤差。同時，不同業(yè)務(wù)之間的內(nèi)在關(guān)系也通過表間校驗(yàn)顯性化設(shè)計。

4.預(yù)算審批流規(guī)劃

每一個預(yù)算任務(wù)均需要線上履行審批程序，審批流可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算任務(wù)的自動流轉(zhuǎn)。編制人一審核人一審批人均通過預(yù)設(shè)角色并賦予角色相應(yīng)權(quán)限實(shí)現(xiàn)審批流，同時根據(jù)所轄業(yè)務(wù)分配不同任務(wù)實(shí)現(xiàn)不同樣表在不同主體中的審批流規(guī)劃，確保每一項(xiàng)預(yù)算任務(wù)編制、審核審批流程順暢。

5.預(yù)算編制

在預(yù)算組織、預(yù)算指標(biāo)、預(yù)算樣表、審批流均設(shè)置完成后，啟動預(yù)算任務(wù)即可進(jìn)入編制狀態(tài)。在統(tǒng)一規(guī)范的全面預(yù)算報表體系指導(dǎo)下，各單位通過客戶端實(shí)現(xiàn)預(yù)算申報，由系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動計算和匯總，各預(yù)算主體在審核和綜合平衡后，完成所轄業(yè)務(wù)預(yù)算編制。預(yù)算主管部門可實(shí)時查詢各項(xiàng)預(yù)算的編制進(jìn)度和預(yù)算結(jié)果，通過可視化和自動化提高預(yù)算編制效率、增強(qiáng)預(yù)算申報信息的準(zhǔn)確性和及時性。

6.預(yù)算控制規(guī)則設(shè)計

預(yù)算控制重點(diǎn)是費(fèi)用，根據(jù)費(fèi)用屬性以及控制必要性設(shè)置不控制、預(yù)警提示、剛性控制三類控制規(guī)則，重點(diǎn)監(jiān)控需嚴(yán)控的費(fèi)用項(xiàng)目，通過和網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)集成實(shí)現(xiàn)，控制點(diǎn)設(shè)置在業(yè)務(wù)人員提交原始單據(jù)時，保證從業(yè)務(wù)源頭進(jìn)行控制。總體按照費(fèi)用明細(xì)單項(xiàng)控制，對于一個專項(xiàng)業(yè)務(wù)中同時涵蓋不同費(fèi)用類別的，則以總額進(jìn)行控制，單獨(dú)設(shè)置控制規(guī)則和路徑。同時，根據(jù)預(yù)算控制的松緊度，對各項(xiàng)費(fèi)用設(shè)置不同臨界點(diǎn)，比如工資等剛性支出，設(shè)置發(fā)生額占預(yù)算100%時控制提示;業(yè)務(wù)招待費(fèi)等嚴(yán)控項(xiàng)目，設(shè)置發(fā)生額占預(yù)算70%時預(yù)警提示。

7.預(yù)算調(diào)整規(guī)則

預(yù)算調(diào)整分直接調(diào)整、調(diào)整單調(diào)整、調(diào)劑單調(diào)整，發(fā)生不可抗力需要推翻原預(yù)算時，啟動直接調(diào)整;部分業(yè)務(wù)發(fā)生改變或原預(yù)算不足需要調(diào)整額度時通過調(diào)整單調(diào)整;整體預(yù)算充足，需要在不同主體或同主體不同計劃間調(diào)整時，可使用調(diào)劑單調(diào)整，預(yù)算調(diào)整程序一旦啟動，系統(tǒng)自動生成調(diào)整前后對比表，并默認(rèn)調(diào)整后預(yù)算為生效預(yù)算。

（四）預(yù)算信息化實(shí)踐價值

預(yù)算信息化相比傳統(tǒng)手工勞動，具有三大實(shí)踐價值：

1.搭建集成、共享的工作平臺。所有預(yù)算主體在同一平臺操作，各預(yù)算主體預(yù)算編制與執(zhí)行透明化，且預(yù)算數(shù)據(jù)共享。

2.實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算規(guī)范化管理。通過預(yù)算全流程設(shè)置并細(xì)化各單元預(yù)算顆粒度，降低人為操作空間，實(shí)現(xiàn)智能化和規(guī)范化管理。

3.預(yù)算結(jié)果優(yōu)質(zhì)化。相同規(guī)則、同一平臺，可視化監(jiān)控、業(yè)務(wù)源頭控制等多重手段并用提升預(yù)算質(zhì)量。

四、結(jié)論

本探索和實(shí)踐從全面預(yù)算提升和預(yù)算信息化構(gòu)建兩個維度規(guī)劃預(yù)算提升路徑，同時從各個環(huán)節(jié)深入剖析如何實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和信息平臺融合，對于所有公司均有很強(qiáng)的借鑒和參考價值，隨著中國智能制造的深入推行，各公司實(shí)施預(yù)算信息化是必然趨勢，建立共享、可視、規(guī)范的預(yù)算信息平臺具有深遠(yuǎn)意義。

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