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摘 要：“兩金”是制造企業(yè)的主要資產(chǎn)，近年來，受經(jīng)濟下行等多重因素影響，“兩金”呈現(xiàn)逐年上升的趨勢，“兩金”比例的上升加劇了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力，增加了帶息負債，嚴重影響了企業(yè)運行質(zhì)量和盈利能力。

關(guān)鍵詞：制造企業(yè);“兩金”;清理壓降

一、“兩金”概念及清理范圍

根據(jù)《省政府國資委關(guān)于省屬企業(yè)開展“兩金”清理壓降專項工作的通知》的要求“兩金”包括應(yīng)收款項和存貨，應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款和長期應(yīng)收款;存貨的包括庫存商品、在制品、原材料，生產(chǎn)經(jīng)營中形成的存貨毀損報廢、滯銷積壓、低效無效存貨。

二、“兩金”形成的原因。

南于加工制造企業(yè)面臨競爭激烈的市場，為搶抓市場和客戶欠銷和準備一些庫存材料在所難免。主要是在欠銷貨物前對客戶的信用狀況調(diào)查不夠、沒有對應(yīng)收賬款的賬齡進行及時分析，催收應(yīng)收賬款的方法和程序不當?shù)仍驅(qū)е聭?yīng)收賬款不斷增加;積壓存貨指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的滯銷積壓、低效無效存貨包括積壓的原材料和庫存商品。

三、認識開展“兩金”清理壓降工作的必要性

開展“兩金”清理壓降是落實省政府國資委加強風險管控要求的重要舉措，也是企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、提質(zhì)增效、防范資金風險，助力企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的迫切需要。

四、“兩金”清理壓降專項工作措施

（一）應(yīng)收賬款壓降措施

1.客戶資質(zhì)誠信管理

銷售部門要建立客戶資質(zhì)誠信管理制度，系統(tǒng)有效的調(diào)查和評價客戶履約能力，建立客戶資質(zhì)信用檔案，嚴審客戶資質(zhì)，針對不同的信用客戶實行不同的信用標準，按照歷年合同簽訂金額、回款的及時程度、是否長期客戶等因素對客戶做出賒銷額度。對優(yōu)質(zhì)客戶給予充分的優(yōu)惠政策和賒銷額度，從產(chǎn)品價格、付款方式、交期、售后服務(wù)等方面給予充分的優(yōu)惠和支持;對于一般客戶，基本上付款是有保證的，只是時間上有拖延，只要及時催款基本上是能夠回來的，這是企業(yè)最大客戶群，企業(yè)要給予優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和適當?shù)膬?yōu)惠政策和賒銷額度，盡最大可能降低回款風險。

2.強化合同管理

在合同簽訂前進行合同審核，對客戶資信等進行評審。根據(jù)評審等級，確定相應(yīng)的合同條款和付款條件，加強合同簽訂風險管控，降低貨款回收的風險。全面提升合同簽訂回款管控，對于無法規(guī)避風險的客戶采取提升發(fā)貨前貨款的回收比例，甚至不簽訂風險特別高的合同，全面提升合同的質(zhì)量，盡量減少高風險訂單的形成。

3.完善應(yīng)收賬款管理

企業(yè)要建立完善應(yīng)收賬款管理制度;將應(yīng)收款項責任落實到人，制定完善相應(yīng)的獎懲激勵約束政策，確保應(yīng)收款項收回。對于無法明確是否能夠收回來的款項，企業(yè)應(yīng)采用相應(yīng)的激勵政策，鼓勵銷售人員加大回款的力度;對于2～3年的欠款，要求銷售人員加強與客戶的聯(lián)系，發(fā)企業(yè)的對賬函，取得與客戶催款的證據(jù)，同時要求銷售人員給出回款的具體期限，無法給出的具體原因和后期擬采取的催款手段。

4.對于長賬齡應(yīng)收賬款建立臺賬重點催收

三年以上應(yīng)收賬款形成企業(yè)長賬齡應(yīng)收款，催收難度和形成壞賬的風險增大，企業(yè)銷售部門要重點跟蹤管理，建立長賬齡應(yīng)收賬款臺賬逐個合同制定催收方案，派專人負債進行催收，確認無法收回的，采取相應(yīng)的法律手段，甚至起訴強制回款。

（二）存貨壓降措施

1.建立完善庫存管理制度

建立完善的體系來管理庫存，從前端的銷售預(yù)測、銷售需求，到中問的生產(chǎn)、組裝，到后端的采購，都要進行嚴格的體系管理和控制，而且必須在企業(yè)內(nèi)部白上而下地、持續(xù)地貫徹和實施;減少庫存積壓就要計算最優(yōu)訂貨點，既能滿足生產(chǎn)義能加快存貨周轉(zhuǎn)，嚴格依據(jù)銷售訂單優(yōu)化訂貨，保證采購即領(lǐng)用，做到存貨的快進快出，對于采購的每一批材料都要有詳細客觀的銷售預(yù)測。

2.建立庫存積壓臺賬重點清理

對于長期積壓庫存要成立積壓庫存處理小組，對庫存物資的實際情況進行一一確認，根據(jù)實際狀態(tài)重新進行庫存區(qū)分，并依此制定實施措施，由物資配套中心負責，梳理長期庫存物資清單，建立長期庫存臺賬，并適時發(fā)銷售、設(shè)計部門及時進行消減。企業(yè)要隨時監(jiān)督預(yù)投產(chǎn)品的相關(guān)情況，于后期簽訂銷售合同后，在確認產(chǎn)品收入時及時準確的結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本，將無法轉(zhuǎn)化銷售合同的產(chǎn)品進行退庫處理，用至新的合同中。

3.劃分責任杜絕新的庫存積壓形成

對于截至日之后產(chǎn)生的庫存物資，由物資配套中心負責，注明原因、劃分責任，遵循“誰造成誰消減”的原則進行消減，防止庫存物資再度增加。

4.“兩金”清理壓降跟蹤檢查，壓降考核

依據(jù)應(yīng)收賬款和庫存物資消減考核辦法，針對企業(yè)長期應(yīng)收賬款和存貨臺賬，按月考核，當月兌現(xiàn)，加大物質(zhì)獎勵與責任追究相結(jié)合。

參考文獻：

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