摘要：隨著我國稅收制度的不斷改革和完善，高校稅法課程也面臨巨大挑戰(zhàn)，應當與時俱進，才能適應這一變化。本文首先介紹稅法課程的特點，指出高校稅法課程在課程內容、課程設計、教學模式、教學團隊等方面面臨的問題，然后提出稅法課程可以通過運用網(wǎng)絡平臺，合理設計課程，打造優(yōu)質教師團隊和進行校企合作等措施來進行完善，試圖為高校稅法課程教學改革提供一些思路。

關鍵詞：稅制改革;稅法課程;教學改革

一、引言

稅收對國民經(jīng)濟的作用無疑是巨大的，最近幾年，我國稅收法規(guī)面臨巨大的改革，稅制也在逐漸完善成熟。特別是從2016年“營改增”開始，增值稅改革力度加大，2018年水資源稅開始試點，環(huán)境保護稅開始全面征收，2019年新個稅全面實施。而隨著稅收法律的完善，納稅人納稅意識的提高，企業(yè)對稅務人才的需求也越來越多，因此稅法課程的重要性越來越高，大部分土商類專業(yè)都開設了稅法課程。面對如火如茶的稅法改革，稅法課程也面臨巨大的挑戰(zhàn)，高校教師必須思考如何在新形勢下保證稅法課程的質量，提高稅法學習效果，培養(yǎng)能夠適應市場需求的高素質人才。

二、稅法課程簡介

稅法是高校稅收學、財政學、會計學、財務管理等專業(yè)的核心課程。該課程有以下幾個特征。第一，實踐性和專業(yè)性較強。稅收與人們的日常生活息息相關，不管是企業(yè)還是個人，都離不開稅法，學生經(jīng)過學習基本可以掌握稅法的基本內容，學會日常的報稅工作。第二，課程內容煩瑣，課程內容更新快。我國稅種較多，稅法課程內容十分煩瑣，而且隨著稅法的改革，課程內容會嚴格稅法進行調整，不斷更新知識點，因此課程內容更新較快。第三，對記憶能力和計算能力要求高。各大稅種的納稅人、征稅范圍、稅目、稅率、稅收優(yōu)惠等等都需要學生記憶，同時部分大稅種，比如增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅和個人所得稅等還需要學生有較強的計算能力。

三、高校稅法課程教學存在的問題

（一）稅法內容更新快，但教材和教學資源更新不及時

稅法的調整順應了經(jīng)濟的發(fā)展需求，不可避免。隨著稅法的改革，教材和教學資源當然應當做出調整，教師也應當不斷學習新的稅法知識.幫助學生掌握最前沿的稅法知識。但由于各種原因，稅法的教材和教學資源很難跟上時代的變化。教材的編撰、審核、出版需要一定的時間，教師從挑選教材到正式授課也需要一定的時間，因此在授課的時候，往往稅制已經(jīng)改變，教材所載知識已經(jīng)過時。

（二）稅法課程設計不合理

稅法課程一般包括稅收實體法和程序法等。按照稅法教學大綱的要求，教學重點一般都在實體法，而由于課時有限，大部分教師只講解流轉稅和所得稅幾個大的稅種，其他十幾個小稅種的講解點到即止甚至沒有涉及。因此，導致學生對稅收實體法的掌握不全面，分析解決問題的時候考慮的角度有限，無法從戰(zhàn)略的角度綜合考慮所有稅種，而這是納稅籌劃的基礎。課程結束后，大部分學生只能單獨計算某一稅種的應納稅額，對于納稅申報十分陌生。

（三）教學模式單一，學生缺乏學習興趣

大部分稅法課程依然以傳統(tǒng)的講授法為主，雖然很多教師運用了多媒體教學，案例教學，啟發(fā)式教學等教學方式，但是稅法內容繁雜，知識點多，教師依然以講解為主，教師與學生的互動不夠，學生對知識的掌握情況依然難以把握。很多學生興趣不高，課堂氣氛沉悶，學習積極性大打折扣。再加上稅法知識點更新速度快，學生認為將來參加工作的時候，現(xiàn)在所學知識已經(jīng)過時，還需要重新學習。而且這樣的教學模式并沒有結合現(xiàn)在00后學生的特點，不利于培養(yǎng)學生創(chuàng)造性思維和職業(yè)素養(yǎng)。

（四）教師知識結構不夠合理，教師團隊素質參差不齊

在稅制改革的背景下，要把稅法知識講透徹，培養(yǎng)合格的學生，教師不僅需要扎實的理論知識，還需要通過最新的稅務局培訓、實務操作等不斷學習，提高自身能力。然而，很多高校的稅法授課教師缺乏實際工作經(jīng)驗，也缺乏培訓，稅法實務素養(yǎng)和跨學科知識儲備不足，教學效果自然大打折扣。

四、稅法課程教學改革措施

（一）選擇精品教材，運用網(wǎng)上教學平臺，培養(yǎng)學生自學能力

稅法的教材至關重要，如果教材印刷錯誤或者知識點有錯，不僅給教學過程帶來困惑，也降低了學習效率，因此教師最好選擇精品教材。另外，為彌補教材知識更新的不及時，教師可以運用網(wǎng)上教學平臺。稅收政策不斷變化，大學生必須學會自學，才能適應知識的更新?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”背景下，學生可以獲取海量的教學資源，不受時間和空間的限制。因此傳統(tǒng)教學方式結合現(xiàn)代信息技術，才是提高教學效果的正解。據(jù)調查，當代大學生喜歡碎片化學習，擅長利用搜索引擎獲得信息。教師可以根據(jù)這一特點，利用信息技術，多平臺進行教學。教師團隊可以合作開發(fā)“微課”，把知識點碎片化處理，錄制簡短視頻后對每一知識點設置小測試。學生在傳統(tǒng)教學中沒有學透徹的知識可以在網(wǎng)絡開放課程中進行鞏固，也避免了傳統(tǒng)課堂時間有限的練習時間不足。而且在線平臺對學生作業(yè)還可以更精確地進行評閱，生成評閱數(shù)據(jù)，大大減少教師批改作業(yè)的時間，有利于教師對學生情況的精確把握。如果缺乏條件的教師，也可以根據(jù)每個學生的具體情況，對在線課程進行篩選，把合適的課程推薦給相應的學生。學生也可以通過其他網(wǎng)絡資源進行學習，比如稅務總局官網(wǎng)，中華會計網(wǎng)校，東奧會計網(wǎng)校等等網(wǎng)站，或者關注一些專業(yè)稅務的微信公眾號來進行知識更新學習。當然在這個過程中，教師更應當扮演引導的角色，讓學生能夠結合知識點進行系統(tǒng)的思考，形成完整的知識體系，而不是迷失在大量的在線資源中。

（二）深刻解讀稅法立法的思路，合理設計課程

面對稅制改革，教師需要深刻解讀我國稅法立法思路。其實稅法的調整一定是滿足經(jīng)濟發(fā)展的需要，萬變不離其宗。教師在授課過程中，應當引導學生思考稅制變革背后的邏輯，合理設計課程。比如增稅稅率的降低可以為企業(yè)降低負擔，個人所得稅的改變將會更加公平調節(jié)居民收入，消費稅的征收更是體現(xiàn)了國家對大眾消費品的引導。另外，雖然任何課程都有重點，但是稅法作為實用性非常強的課程，應當根據(jù)學生實際情況來進行課程設計。比如針對會計專業(yè)的學生，會計核算和稅務工作密不可分，教學過程中各大稅種都要學習，稅法的理論基礎十分重要，而且不能忽視報稅的相關知識和技巧，納稅籌劃等，可以適當引入情境教學法、案例教學法、公式法等來展開課程，幫助學生綜合掌握會計和稅法的知識。針對其他工商類專業(yè)，稅法課程的學習重在培養(yǎng)納稅意識，讓學生從企業(yè)和個人的角度掌握各大稅種，重點自然不是具體的報稅技巧。

（三）提高教師素質，培養(yǎng)專業(yè)的稅法教學團隊

稅制改革背景下，提高教師素質，打造優(yōu)秀的教學團隊迫在眉睫。首先，高校在選聘稅法教師的時候要嚴格把關，可以適當引入“雙師型教師”，減少外聘教師的比例。其次，在培養(yǎng)教師團隊方面，可以通過定期培訓，企業(yè)調研，掛職鍛煉，項目鍛煉等方式提高教師的專業(yè)素養(yǎng)，強化稅法實務能力，從而保證稅法課程的教學效果。最后，高校還可以定期舉辦稅法相關講座，稅法改革研討會，邀請稅法專家，政府代表，企業(yè)代表等等來校開展講座，教師可以借此機會互相交流，共同進步，把握稅法改革和教學的方向，更新教學內容，創(chuàng)新教學模式。

（四）加強校企合作

稅法是一門實踐性較強的課程，為培養(yǎng)學生的綜合能力，高校可以尋求企業(yè)合作，最大程度發(fā)揮雙方優(yōu)勢進行人才培養(yǎng)。比如高?？梢院推髽I(yè)簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠政策邀請企業(yè)進駐學校，共同進行課程設置和教學資源開發(fā)，學生可以以實習的方式為企業(yè)進行簡單的賬務處理和報稅，節(jié)約企業(yè)的人力成本。高校也可以與事務所合作，教師可以掛職事務所，學生也可以利用假期去事務所實習，增強學生事務操作能力，這樣的合作無疑是雙贏的，不僅可以節(jié)約事務所人力成本，還可以解決部分高校學生的就業(yè)問題。

五、總結

稅法作為實踐性專業(yè)性非常強的課程，在財政學、會計學、財務管理專業(yè)教學中處于核心地位，而稅法課程效果的好壞直接影響到學生的就業(yè)，也是學生參加專業(yè)資格考試的重要基礎。稅制改革如火如茶，為適應新的社會需求，稅法課程教學也面臨著新的問題，筆者分別從教學模式，課程設計，教師團隊，校企合作幾個方面探討稅法課程教學的改革，試圖培養(yǎng)學生運用所學知識解決實際問題的能力，提高學生從整體宏觀管理層面把握稅收法律，進行納稅籌劃的能力。

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作者簡介：

吳曉鳳，電子科技大學成都學院經(jīng)濟與管理工程系四川成都。