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        淺析財產(chǎn)險公司車險成本管理與控制

        2019-09-17 06:39:46程昀
        財會學(xué)習(xí) 2019年24期
        關(guān)鍵詞:車險全面預(yù)算

        程昀

        摘要:隨著2015年6月商車改給的落地實施,徹底對原有保險營運模式進行了顛覆,打破了過去無論什么車、不管車輛是否出險都實行統(tǒng)一固定保險費率的慣例,商業(yè)車險改革試點有兩大核心亮點,即商業(yè)車險交費圍繞“車型定價”和“車主定價”兩種模式進行。其中,“車型定價”模式就是以車型作為定價參考依據(jù),對不同安全系數(shù)、不同維修成本車輛區(qū)別定價;“車主定價”模式就是客戶如果連續(xù)3年沒有發(fā)生賠付,車險保費最多可比上年優(yōu)惠40%。日益變革的外部環(huán)境,對于保險公司車險業(yè)務(wù)的成本管控提出了更高的要求,如何在車險價格大幅降低的基礎(chǔ)上,如何將車險成本控制在合理的范圍內(nèi),又要確保承保盈利,就需要保險企業(yè)對原有的成本管理方法做出突破,從戰(zhàn)略角度提高企業(yè)的核心競爭力。本文通過引入戰(zhàn)略成本管理概念及全面預(yù)算的運用,希望對財產(chǎn)險公司車險成本管理及控制提供有益的借鑒。

        關(guān)鍵詞:保險企業(yè);車險;戰(zhàn)略成本管控;全面預(yù)算

        隨著國內(nèi)家庭自用車占有率的增長及國家相關(guān)規(guī)定的要求,車輛保險成為一種剛性的消費需求。2016年以來,B車險市場費用居高不下,特別是規(guī)模較小的保險公司以高費率搶占市場份額,各保險公司面臨較大的成本壓力,對行業(yè)自律有共同呼聲,B保監(jiān)局2016年擬通過加強對市場監(jiān)管力度,在此情況下,B保險行業(yè)協(xié)會牽頭召開多次行業(yè)會議,召集各財產(chǎn)保險公司商定車險監(jiān)管辦法,各主體于3月6日就保險行業(yè)車險自律(以下簡稱自律)意見達成一致并開始實行,但自律實行不到一周,因部分公司對自律內(nèi)容不滿而導(dǎo)致自律目前處于停滯狀態(tài)。B保監(jiān)局后期將按保監(jiān)會相關(guān)要求,從車險綜合成本率、車險綜合費用率和保費增速等指標入手,加強監(jiān)管力度。以上三個指標的同時運用,并融入各保險公司與市場平均指標的偏差指數(shù),雖然起到了一定的管控力度,但對于保險公司車險業(yè)務(wù)的發(fā)展也不同程度的起到了限制作用。

        按B市保險市場的情況車險占全險種保費的77%以上,對于產(chǎn)險公司如此規(guī)模的銷售占比,如果單純的追求保費增長率而增加對市場投入,陷入盲目擴大局面,基于高投入的市場份額及承保利潤的增長,必然是一種短視行為。只用從戰(zhàn)略角度加強成本管控,對于優(yōu)勢產(chǎn)品有效的給予資源配置,提高市場及客戶的感受滿意度,是提高利潤的實現(xiàn)能力同時市場份額不丟失的良好途徑。

        一、成本管理的重要性及核心問題

        影響車險成本的核心是賠付成本及費用管控。

        (一)賠付成本是車險重要的成本支出項,隨著商改的進行,在車險保費不斷縮水,而家庭車輛的普及、駕駛?cè)藛T的職業(yè)、年齡、性別的變化,以及對于4S店維修零整比的價格扭曲,都是導(dǎo)致車險賠付成本不斷攀高的因素。

        (二)銷售費用作為車險整體成本的兩大重要管控點之一,如果仍舊維持陳舊的普投資源配置理念和陳舊的銷售管理理念,不能將市場細分,對資源進行差異化的配置,企業(yè)將失去市場核心競爭力,并且銷售費用會逐步攀升。

        (三)管理費用管控,對于保險公司而言,均為總分結(jié)構(gòu),管理機構(gòu)比較龐大,擁有眾多的管理部室,管理成本高,服務(wù)效率低,人均服務(wù)保費水平有待提高。

        二、產(chǎn)險公司車險成本管控措施的有效落實

        (一)構(gòu)建成本預(yù)算管理的體系形成執(zhí)行流程考核體系

        根據(jù)公司的整體戰(zhàn)略目標在年末制定下一年度的成本預(yù)算方案,在制定預(yù)算方案的過程中,應(yīng)遵循“上下協(xié)調(diào),分條線制定,統(tǒng)一匯總”的方針,根據(jù)可能達成的預(yù)算業(yè)務(wù)量編制彈性預(yù)算。在成本執(zhí)行中要加強事中的監(jiān)控,保證成本執(zhí)行的過程中不會出現(xiàn)重大偏差,對于預(yù)算的變動,要嚴格執(zhí)行特殊預(yù)算審批程序的設(shè)立,強化各個環(huán)節(jié)審批的監(jiān)督職能,對于特殊預(yù)算一定要在不突破年初總體預(yù)算的前提下,計算后審批,確保公司的車險利潤實現(xiàn)。

        實行預(yù)算偏差分析,對于預(yù)算偏差的分析要區(qū)分變動成本和固定成本進行分析。只有這種動態(tài)的偏差分析才能夠給管理層提供更多的預(yù)算差異信息。

        形成預(yù)算考核體系,業(yè)績評價應(yīng)與薪酬掛鉤,形成薪酬契約。業(yè)績評價是激勵機制的重要組成部分,而激勵機制的實現(xiàn)必須依靠業(yè)績評價和薪酬契約兩個方面,在完善業(yè)績評價的同時,也應(yīng)高重視業(yè)務(wù)條線人員薪酬契約的合理性,這樣才能夠達到最終的激勵效果。

        (二)加強理賠管理,與維修商達成修理價格的標準化運作,對于人傷案件要做到提前介入,加強與醫(yī)院的合作力度,減少不必要的醫(yī)療費用支出,加大案件跟蹤督導(dǎo)力度,嚴防跑冒滴漏通過以上措施達到降低成本的目的;同時,還需做好理賠服務(wù),提高客戶感受。

        (三)加強業(yè)財聯(lián)動,持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),改善業(yè)務(wù)品質(zhì),提升渠道盈利能力

        1.針對銷售費用政策,應(yīng)進一步加強費賠折聯(lián)動,充分利用大數(shù)據(jù)分析,并結(jié)合SWOT優(yōu)劣勢分析,明確分公司在市場中的目標定位,細分市場,找準目標客戶,制定戰(zhàn)略性的費用政策。對于品質(zhì)優(yōu)的業(yè)務(wù),結(jié)合市場費用狀況,在確保盈利的狀況下,給予相應(yīng)的費用政策;對于品質(zhì)稍差的業(yè)務(wù),應(yīng)結(jié)合是保費規(guī)模及邊際利潤進行適當?shù)氖袌鐾度?,而非盲目跟從市場費用投入,對于業(yè)務(wù)品質(zhì)差的業(yè)務(wù),應(yīng)制定零費用政策,并在考核中將保費進行折扣處理,降低保費規(guī)模占比。

        2.按渠道屬性調(diào)整人員機構(gòu),騰挪資源空間,用于市場競爭

        適當調(diào)整渠道人員結(jié)構(gòu),對于渠道的發(fā)展一定要符合渠道發(fā)展的定義趨勢,針對批發(fā)渠道,如代理、車商、交叉等,一定要做到人工成本低,將節(jié)約的人工成本投入到市場費用。

        3.加強無手續(xù)費渠道發(fā)展,增加業(yè)務(wù)規(guī)模占比,攤薄手續(xù)費率,降低所得稅成本

        降低手續(xù)費率比例,手續(xù)費支出主要由代理渠道產(chǎn)生(含車商渠道),按所得稅法規(guī)定,手續(xù)費率超出15%的部分將參與企業(yè)所得稅的計算(企業(yè)所得稅率為25%),分公司應(yīng)加強無手續(xù)費渠道及險種的發(fā)展,如電銷渠道和農(nóng)險項目,提高其保費規(guī)模在分公司整體保費規(guī)模中的占比,用于攤薄手續(xù)費率。

        4.加強客戶服務(wù)意識,關(guān)注客戶增值服務(wù),提升客戶滿意度及客戶品牌忠誠度,提高車險續(xù)保率。

        (四)提高管理條線集約化程度,有效降低管理成本,縮短管理鏈條,提升管理效率,提高人均服務(wù)保費金額。

        (五)強化成本管理制度的構(gòu)建意識

        對于財產(chǎn)險公司車險成本管理一定要有一個制度化的構(gòu)建,首先管理者一定要從公司整體戰(zhàn)略的角度對車險成本管理有一個充分的認識,對車險成本的管理有全局的規(guī)劃,進一步提升到成本管理的戰(zhàn)略層面,戰(zhàn)略層面的成本管理,并非是見得口號化或者書面化的單一描述,而應(yīng)該是要系統(tǒng)、整體的解決車險成本管理的眾多問題。

        對于成本管理制度的構(gòu)建,應(yīng)該明確產(chǎn)品成本的出發(fā)點,強化業(yè)務(wù)人員的責(zé)任意識,用規(guī)范的產(chǎn)品管理機制為依托,加強產(chǎn)品成本管理管控,實現(xiàn)利潤最大化。

        提升業(yè)務(wù)條線成本管理意識,形成成本管理考核的理念。從業(yè)務(wù)條線領(lǐng)導(dǎo)帶頭,加強對產(chǎn)品成本管理的意識,加大業(yè)務(wù)人員的成本培訓(xùn)管理,加強業(yè)務(wù)條線人員成本意識,公司形成統(tǒng)一的成本管控意識,形成成本管控辦法,并且制定相應(yīng)的激勵和考核措施,一定要制度化,讓相關(guān)人員形成成本管理的意識,由被動變?yōu)橹鲃印?/p>

        三、結(jié)束語

        “如果你不參與競爭,你的經(jīng)營就是錯誤的”。各種企業(yè)的經(jīng)營只要不是壟斷行業(yè),都存在著市場競爭。企業(yè)都會運用各種的市場營銷的策略提高客戶群體對自身產(chǎn)品的認知度并已取得企業(yè)利潤最大化,實現(xiàn)產(chǎn)品的銷售。在這種情況下,企業(yè)的成本管理控制尤為重要,這里的成本管控,并不是原有財務(wù)會計的嚴格意義中的成本壓縮,如果只節(jié)流不開源的成本管控方法,只會給競爭對手創(chuàng)造條件來瓜分我們的市場份額和利潤,所以要用新的視角,使得思維方式,突破傳統(tǒng)禁錮,創(chuàng)新性的對公司的成本進行管理,與公司經(jīng)營目標保持一致,在年度可行性預(yù)算的基礎(chǔ)上,戰(zhàn)略性的成本投入,給予產(chǎn)品有效的資源配置,使企業(yè)的利潤達到預(yù)期指標,實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。這樣才能是使企業(yè)具有持續(xù)的核心競爭力。

        參考文獻:

        [1]上海國家會計學(xué)院.戰(zhàn)略成本管理[M].北京: 經(jīng)濟科學(xué)出版社,2011.

        [2]周國端.保險財務(wù)管理[M].北京: 中信出版社,2015.

        [3]熊暉.淺談財產(chǎn)保險公司成本管理與控制[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2015 (2).

        [4]戴成峰.論作業(yè)成本法在財產(chǎn)保險公司的應(yīng)用[J].金融會計,2004 (3).

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