程昀

摘要：隨著2015年6月商車改給的落地實施，徹底對原有保險營運模式進行了顛覆，打破了過去無論什么車、不管車輛是否出險都實行統(tǒng)一固定保險費率的慣例，商業(yè)車險改革試點有兩大核心亮點，即商業(yè)車險交費圍繞“車型定價”和“車主定價”兩種模式進行。其中，“車型定價”模式就是以車型作為定價參考依據(jù)，對不同安全系數(shù)、不同維修成本車輛區(qū)別定價;“車主定價”模式就是客戶如果連續(xù)3年沒有發(fā)生賠付，車險保費最多可比上年優(yōu)惠40%。日益變革的外部環(huán)境，對于保險公司車險業(yè)務(wù)的成本管控提出了更高的要求，如何在車險價格大幅降低的基礎(chǔ)上，如何將車險成本控制在合理的范圍內(nèi)，又要確保承保盈利，就需要保險企業(yè)對原有的成本管理方法做出突破，從戰(zhàn)略角度提高企業(yè)的核心競爭力。本文通過引入戰(zhàn)略成本管理概念及全面預(yù)算的運用，希望對財產(chǎn)險公司車險成本管理及控制提供有益的借鑒。

關(guān)鍵詞：保險企業(yè);車險;戰(zhàn)略成本管控;全面預(yù)算

隨著國內(nèi)家庭自用車占有率的增長及國家相關(guān)規(guī)定的要求，車輛保險成為一種剛性的消費需求。2016年以來，B車險市場費用居高不下，特別是規(guī)模較小的保險公司以高費率搶占市場份額，各保險公司面臨較大的成本壓力，對行業(yè)自律有共同呼聲，B保監(jiān)局2016年擬通過加強對市場監(jiān)管力度，在此情況下，B保險行業(yè)協(xié)會牽頭召開多次行業(yè)會議，召集各財產(chǎn)保險公司商定車險監(jiān)管辦法，各主體于3月6日就保險行業(yè)車險自律（以下簡稱自律）意見達成一致并開始實行，但自律實行不到一周，因部分公司對自律內(nèi)容不滿而導(dǎo)致自律目前處于停滯狀態(tài)。B保監(jiān)局后期將按保監(jiān)會相關(guān)要求，從車險綜合成本率、車險綜合費用率和保費增速等指標入手，加強監(jiān)管力度。以上三個指標的同時運用，并融入各保險公司與市場平均指標的偏差指數(shù)，雖然起到了一定的管控力度，但對于保險公司車險業(yè)務(wù)的發(fā)展也不同程度的起到了限制作用。

按B市保險市場的情況車險占全險種保費的77%以上，對于產(chǎn)險公司如此規(guī)模的銷售占比，如果單純的追求保費增長率而增加對市場投入，陷入盲目擴大局面，基于高投入的市場份額及承保利潤的增長，必然是一種短視行為。只用從戰(zhàn)略角度加強成本管控，對于優(yōu)勢產(chǎn)品有效的給予資源配置，提高市場及客戶的感受滿意度，是提高利潤的實現(xiàn)能力同時市場份額不丟失的良好途徑。

一、成本管理的重要性及核心問題

影響車險成本的核心是賠付成本及費用管控。

（一）賠付成本是車險重要的成本支出項，隨著商改的進行，在車險保費不斷縮水，而家庭車輛的普及、駕駛?cè)藛T的職業(yè)、年齡、性別的變化，以及對于4S店維修零整比的價格扭曲，都是導(dǎo)致車險賠付成本不斷攀高的因素。

（二）銷售費用作為車險整體成本的兩大重要管控點之一，如果仍舊維持陳舊的普投資源配置理念和陳舊的銷售管理理念，不能將市場細分，對資源進行差異化的配置，企業(yè)將失去市場核心競爭力，并且銷售費用會逐步攀升。

（三）管理費用管控，對于保險公司而言，均為總分結(jié)構(gòu)，管理機構(gòu)比較龐大，擁有眾多的管理部室，管理成本高，服務(wù)效率低，人均服務(wù)保費水平有待提高。

二、產(chǎn)險公司車險成本管控措施的有效落實

（一）構(gòu)建成本預(yù)算管理的體系形成執(zhí)行流程考核體系

根據(jù)公司的整體戰(zhàn)略目標在年末制定下一年度的成本預(yù)算方案，在制定預(yù)算方案的過程中，應(yīng)遵循“上下協(xié)調(diào)，分條線制定，統(tǒng)一匯總”的方針，根據(jù)可能達成的預(yù)算業(yè)務(wù)量編制彈性預(yù)算。在成本執(zhí)行中要加強事中的監(jiān)控，保證成本執(zhí)行的過程中不會出現(xiàn)重大偏差，對于預(yù)算的變動，要嚴格執(zhí)行特殊預(yù)算審批程序的設(shè)立，強化各個環(huán)節(jié)審批的監(jiān)督職能，對于特殊預(yù)算一定要在不突破年初總體預(yù)算的前提下，計算后審批，確保公司的車險利潤實現(xiàn)。

實行預(yù)算偏差分析，對于預(yù)算偏差的分析要區(qū)分變動成本和固定成本進行分析。只有這種動態(tài)的偏差分析才能夠給管理層提供更多的預(yù)算差異信息。

形成預(yù)算考核體系，業(yè)績評價應(yīng)與薪酬掛鉤，形成薪酬契約。業(yè)績評價是激勵機制的重要組成部分，而激勵機制的實現(xiàn)必須依靠業(yè)績評價和薪酬契約兩個方面，在完善業(yè)績評價的同時，也應(yīng)高重視業(yè)務(wù)條線人員薪酬契約的合理性，這樣才能夠達到最終的激勵效果。

（二）加強理賠管理，與維修商達成修理價格的標準化運作，對于人傷案件要做到提前介入，加強與醫(yī)院的合作力度，減少不必要的醫(yī)療費用支出，加大案件跟蹤督導(dǎo)力度，嚴防跑冒滴漏通過以上措施達到降低成本的目的;同時，還需做好理賠服務(wù)，提高客戶感受。

（三）加強業(yè)財聯(lián)動，持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，改善業(yè)務(wù)品質(zhì)，提升渠道盈利能力

1.針對銷售費用政策，應(yīng)進一步加強費賠折聯(lián)動，充分利用大數(shù)據(jù)分析，并結(jié)合SWOT優(yōu)劣勢分析，明確分公司在市場中的目標定位，細分市場，找準目標客戶，制定戰(zhàn)略性的費用政策。對于品質(zhì)優(yōu)的業(yè)務(wù)，結(jié)合市場費用狀況，在確保盈利的狀況下，給予相應(yīng)的費用政策;對于品質(zhì)稍差的業(yè)務(wù)，應(yīng)結(jié)合是保費規(guī)模及邊際利潤進行適當?shù)氖袌鐾度?，而非盲目跟從市場費用投入，對于業(yè)務(wù)品質(zhì)差的業(yè)務(wù)，應(yīng)制定零費用政策，并在考核中將保費進行折扣處理，降低保費規(guī)模占比。

2.按渠道屬性調(diào)整人員機構(gòu)，騰挪資源空間，用于市場競爭

適當調(diào)整渠道人員結(jié)構(gòu)，對于渠道的發(fā)展一定要符合渠道發(fā)展的定義趨勢，針對批發(fā)渠道，如代理、車商、交叉等，一定要做到人工成本低，將節(jié)約的人工成本投入到市場費用。

3.加強無手續(xù)費渠道發(fā)展，增加業(yè)務(wù)規(guī)模占比，攤薄手續(xù)費率，降低所得稅成本

降低手續(xù)費率比例，手續(xù)費支出主要由代理渠道產(chǎn)生（含車商渠道），按所得稅法規(guī)定，手續(xù)費率超出15%的部分將參與企業(yè)所得稅的計算（企業(yè)所得稅率為25%），分公司應(yīng)加強無手續(xù)費渠道及險種的發(fā)展，如電銷渠道和農(nóng)險項目，提高其保費規(guī)模在分公司整體保費規(guī)模中的占比，用于攤薄手續(xù)費率。

4.加強客戶服務(wù)意識，關(guān)注客戶增值服務(wù)，提升客戶滿意度及客戶品牌忠誠度，提高車險續(xù)保率。

（四）提高管理條線集約化程度，有效降低管理成本，縮短管理鏈條，提升管理效率，提高人均服務(wù)保費金額。

（五）強化成本管理制度的構(gòu)建意識

對于財產(chǎn)險公司車險成本管理一定要有一個制度化的構(gòu)建，首先管理者一定要從公司整體戰(zhàn)略的角度對車險成本管理有一個充分的認識，對車險成本的管理有全局的規(guī)劃，進一步提升到成本管理的戰(zhàn)略層面，戰(zhàn)略層面的成本管理，并非是見得口號化或者書面化的單一描述，而應(yīng)該是要系統(tǒng)、整體的解決車險成本管理的眾多問題。

對于成本管理制度的構(gòu)建，應(yīng)該明確產(chǎn)品成本的出發(fā)點，強化業(yè)務(wù)人員的責(zé)任意識，用規(guī)范的產(chǎn)品管理機制為依托，加強產(chǎn)品成本管理管控，實現(xiàn)利潤最大化。

提升業(yè)務(wù)條線成本管理意識，形成成本管理考核的理念。從業(yè)務(wù)條線領(lǐng)導(dǎo)帶頭，加強對產(chǎn)品成本管理的意識，加大業(yè)務(wù)人員的成本培訓(xùn)管理，加強業(yè)務(wù)條線人員成本意識，公司形成統(tǒng)一的成本管控意識，形成成本管控辦法，并且制定相應(yīng)的激勵和考核措施，一定要制度化，讓相關(guān)人員形成成本管理的意識，由被動變?yōu)橹鲃印?/p>

三、結(jié)束語

“如果你不參與競爭，你的經(jīng)營就是錯誤的”。各種企業(yè)的經(jīng)營只要不是壟斷行業(yè)，都存在著市場競爭。企業(yè)都會運用各種的市場營銷的策略提高客戶群體對自身產(chǎn)品的認知度并已取得企業(yè)利潤最大化，實現(xiàn)產(chǎn)品的銷售。在這種情況下，企業(yè)的成本管理控制尤為重要，這里的成本管控，并不是原有財務(wù)會計的嚴格意義中的成本壓縮，如果只節(jié)流不開源的成本管控方法，只會給競爭對手創(chuàng)造條件來瓜分我們的市場份額和利潤，所以要用新的視角，使得思維方式，突破傳統(tǒng)禁錮，創(chuàng)新性的對公司的成本進行管理，與公司經(jīng)營目標保持一致，在年度可行性預(yù)算的基礎(chǔ)上，戰(zhàn)略性的成本投入，給予產(chǎn)品有效的資源配置，使企業(yè)的利潤達到預(yù)期指標，實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。這樣才能是使企業(yè)具有持續(xù)的核心競爭力。

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