劉麗麗

摘 要：現(xiàn)金流在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展中具有重要的作用，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，現(xiàn)金流在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。 優(yōu)質(zhì)的現(xiàn)金流管理既能推進(jìn)企業(yè)健康蓬勃發(fā)展，又能使企業(yè)更全面地了解自身的優(yōu)點(diǎn)和不足，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)尋找對(duì)策進(jìn)行分析并解決，大大降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。本文簡(jiǎn)要說(shuō)明了現(xiàn)金流，分析現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)的重要性，從而進(jìn)一步分析優(yōu)化現(xiàn)金流管理的途徑。

1 現(xiàn)金流的概念

現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)中的一個(gè)重要概念，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱，即企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量。例如：銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、收回投資、借入資金等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流入；購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)、購(gòu)建固定資產(chǎn)、現(xiàn)金投資、償還債務(wù)等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況是否良好，是否有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等，現(xiàn)金流量是非常重要的指標(biāo)。

2 現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)的重要性

2.1 現(xiàn)金流是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的“血液”

在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中時(shí)刻離不開(kāi)現(xiàn)金流的進(jìn)入和流出。從貨幣形態(tài)到實(shí)物形態(tài)，再?gòu)膶?shí)物形態(tài)到貨幣形態(tài)，不斷運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模的需要、對(duì)外融資的需要、對(duì)外擴(kuò)大投資的需要等，都對(duì)現(xiàn)金流有著較高的要求?，F(xiàn)金流就像是企業(yè)的“血液”，滲透到企業(yè)發(fā)展的每一個(gè)角落，可以說(shuō)是企業(yè)生存發(fā)展的致命點(diǎn)。

2.2 現(xiàn)金流影響著企業(yè)生存發(fā)展的質(zhì)量

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流比利潤(rùn)更重要?，F(xiàn)金流是貨真價(jià)實(shí)的真金白銀，則代表企業(yè)當(dāng)下運(yùn)營(yíng)的能力，沒(méi)有現(xiàn)金流談利潤(rùn)更沒(méi)有意義了。一個(gè)企業(yè)想要更好的發(fā)展，靠的不是利潤(rùn)，而是充足的現(xiàn)金流，如果企業(yè)資金流轉(zhuǎn)失靈，到期無(wú)力償還債務(wù)，就會(huì)引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，資金鏈斷裂，甚至破產(chǎn)。

2.3 現(xiàn)金流可以讓企業(yè)更全面的了解自身的問(wèn)題

企業(yè)通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流的管理，可以準(zhǔn)確地對(duì)自身的效益進(jìn)行合理的評(píng)估，還能夠評(píng)估企業(yè)自身債務(wù)的償還能力；進(jìn)一步分析企業(yè)過(guò)去及當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況，從而使企業(yè)的現(xiàn)金得到科學(xué)合理的利用，充分發(fā)揮其作用

3 實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流優(yōu)化管理的途徑

3.1 降低應(yīng)收賬款的資金成本

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，存在著激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。迫使一些企業(yè)為了利潤(rùn)，以各種手段擴(kuò)大銷售。除了依靠產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)、廣告等外，賒銷也是擴(kuò)大銷售的手段之一，這樣就產(chǎn)生了應(yīng)收賬款。結(jié)算周期越長(zhǎng)，企業(yè)進(jìn)行資金的墊資成本就越大。從而導(dǎo)致現(xiàn)金流入會(huì)小于流出。那么企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，制定嚴(yán)格的管理辦法，建立客戶信用機(jī)制，監(jiān)督和控制每一筆應(yīng)收賬款和應(yīng)收賬款總額。建立應(yīng)收賬款賬齡，將過(guò)期的應(yīng)收賬款作為重點(diǎn)對(duì)象進(jìn)行研究和分析制定經(jīng)營(yíng)策略，從而降低應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，降低應(yīng)收賬款的資金成本，提高企業(yè)的現(xiàn)金流入量。

3.2 建立科學(xué)的現(xiàn)金流預(yù)算管理措施

企業(yè)在開(kāi)始新的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)前，企業(yè)賬務(wù)會(huì)對(duì)該活動(dòng)即將要使用的成本進(jìn)行科學(xué)計(jì)算，以便企業(yè)資金的合理配置。但現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，并沒(méi)有做好充分的預(yù)算管理工作，當(dāng)企業(yè)資金短缺時(shí)才開(kāi)始對(duì)應(yīng)用成本進(jìn)行計(jì)算，減少資金投入，甚至最終導(dǎo)致活動(dòng)失敗，造成巨大損失，大大增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。所以我們要建立科學(xué)的現(xiàn)金管理預(yù)算機(jī)制，從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。主要從幾個(gè)方面來(lái)管理：（1）嚴(yán)格控制現(xiàn)金的收支管理。（2）加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)和配合。（3）建立完善的現(xiàn)金流預(yù)算管理制度，包括總預(yù)算和日常預(yù)算。（4）明確預(yù)算管理責(zé)任。

3.3 有效結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行現(xiàn)金流管理

企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)于企業(yè)的生存具有重要性的作用。是企業(yè)進(jìn)行一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的指揮棒。企業(yè)的現(xiàn)金流管理只有同企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略有效的結(jié)合起來(lái)，才能有利于企業(yè)更好的發(fā)展從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展力。這就要求企業(yè)樹(shù)立科學(xué)的戰(zhàn)略發(fā)展觀，遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，在現(xiàn)金管理中充分反映企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。這樣企業(yè)的現(xiàn)金流才不會(huì)偏離企業(yè)的發(fā)展方向和目標(biāo)，從而極大地提高現(xiàn)金流的管理效果。真正通過(guò)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的管理，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值、利潤(rùn)最大化。

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